Списание гсм без путевых листов
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание гсм без путевых листов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество списало часть горюче-смазочных материалов в отсутствие подтверждающих путевых листов, и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты общества на приобретение горюче-смазочных материалов в указанной части. Общество обратилось в суд с требованием признать решение инспекции недействительным и предоставило дополнительные доказательства - недостающие путевые листы. Суд отнесся к дополнительным доказательствам критически, поскольку они не были представлены при проведении налоговой проверки, имели пороки формы и отличались по содержанию от иных путевых листов. Суд признал доначисление законным и отказал обществу в признании решения инспекции недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество списало часть горюче-смазочных материалов в отсутствие подтверждающих путевых листов, и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты общества на приобретение горюче-смазочных материалов в указанной части. Общество обратилось в суд с требованием признать решение инспекции недействительным и предоставило дополнительные доказательства - недостающие путевые листы. Суд отнесся к дополнительным доказательствам критически, поскольку они не были представлены при проведении налоговой проверки, имели пороки формы и отличались по содержанию от иных путевых листов. Суд признал доначисление законным и отказал обществу в признании решения инспекции недействительным.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2025 N 17АП-276/2025(1)-АК по делу N А50-30415/2022
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий полагает представленные ответчиком доказательства ненадлежащими, с его позиции, они не подтверждают приобретение ГСМ и запчастей, иных товаров в интересах/на нужды должника, их производственную необходимость, со ссылкой на то, что расходы на топливо не подтверждены путевыми листами, актами списания ГСМ, актами расхода ГСМ, отсутствуют доказательства оприходования должником товарно-материальных ценностей в установленном порядке, непредставление кассовой книги, непередачу базы 1С. Устно отмечено, что у должника не имеется транспортных средств, с учетом чего расходы на приобретение запасных частей не могут быть признаны обоснованными затратами должника; эти расходы совершены в личных интересах ответчика.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий полагает представленные ответчиком доказательства ненадлежащими, с его позиции, они не подтверждают приобретение ГСМ и запчастей, иных товаров в интересах/на нужды должника, их производственную необходимость, со ссылкой на то, что расходы на топливо не подтверждены путевыми листами, актами списания ГСМ, актами расхода ГСМ, отсутствуют доказательства оприходования должником товарно-материальных ценностей в установленном порядке, непредставление кассовой книги, непередачу базы 1С. Устно отмечено, что у должника не имеется транспортных средств, с учетом чего расходы на приобретение запасных частей не могут быть признаны обоснованными затратами должника; эти расходы совершены в личных интересах ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
Статья: Списание ГСМ без путевых листов: нарушение или нет?
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)"Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)"Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)10. Списана с бюджетного учета стоимость ГСМ, израсходованных водителем учреждения в рамках внебюджетной деятельности
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)10. Списана с бюджетного учета стоимость ГСМ, израсходованных водителем учреждения в рамках внебюджетной деятельности
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Следует учитывать также большой риск того, что при отсутствии путевых листов, подтверждающих использование автомобиля и, соответственно, расход ГСМ для нужд организации, налоговый орган включит стоимость ГСМ в доход того работника, который получил деньги на их приобретение из кассы организации (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.10.2007 N 28-11/097861).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Следует учитывать также большой риск того, что при отсутствии путевых листов, подтверждающих использование автомобиля и, соответственно, расход ГСМ для нужд организации, налоговый орган включит стоимость ГСМ в доход того работника, который получил деньги на их приобретение из кассы организации (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.10.2007 N 28-11/097861).
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного по топливным картам бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенного по топливным картам бензина формируют в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. На основе сопоставления сведений, содержащихся в путевых листах (количество использованного топлива в литрах) и актах о списании ГСМ (количество бензина и его стоимость), суд установил несоответствия и противоречия, в частности списание ГСМ в отсутствие подтверждающих путевых листов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. На основе сопоставления сведений, содержащихся в путевых листах (количество использованного топлива в литрах) и актах о списании ГСМ (количество бензина и его стоимость), суд установил несоответствия и противоречия, в частности списание ГСМ в отсутствие подтверждающих путевых листов.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на ГСМ, которые совершены при движении транспортного средства во время обеденного перерыва, предусмотренного трудовым договором водителя?
(Консультация эксперта, 2025)Есть судебная практика, в которой суды признавали неправомерным списание расходов на ГСМ в случае отсутствия в путевых листах сведений о маршрутах следования (см., например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2018 N Ф05-12699/2018 по делу N А40-76951/2017).
(Консультация эксперта, 2025)Есть судебная практика, в которой суды признавали неправомерным списание расходов на ГСМ в случае отсутствия в путевых листах сведений о маршрутах следования (см., например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2018 N Ф05-12699/2018 по делу N А40-76951/2017).
Статья: Правила заполнения путевых листов снова меняются
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В КоАП РФ предусмотрено несколько видов штрафов, в том числе за отсутствие путевого листа и ошибки при его составлении. Размеры штрафов доходят до 100 000 рублей, что будет серьезным ударом по бюджету компании. Учитывая, что путевой лист служит основанием для списания ГСМ, неправильный документ может спровоцировать доначисление налогов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В КоАП РФ предусмотрено несколько видов штрафов, в том числе за отсутствие путевого листа и ошибки при его составлении. Размеры штрафов доходят до 100 000 рублей, что будет серьезным ударом по бюджету компании. Учитывая, что путевой лист служит основанием для списания ГСМ, неправильный документ может спровоцировать доначисление налогов.
Статья: Топливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Основными документами, подтверждающими расходы на ГСМ (только при их наличии расходы можно списывать), являются:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Основными документами, подтверждающими расходы на ГСМ (только при их наличии расходы можно списывать), являются:
Статья: Бюджетный учет ГСМ: КВР, КОСГУ и бухгалтерские записи
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)Списание ГСМ сверх установленных норм (в связи с отсутствием виновных лиц) <*>
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)Списание ГСМ сверх установленных норм (в связи с отсутствием виновных лиц) <*>