Списание долгов за счет резерва в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долгов за счет резерва в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление ошибочно списанной дебиторской задолженности в налоговом учете зависит от того, как она была списана: за счет созданного ранее резерва по сомнительным долгам или учтена в составе внереализационных расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановление ошибочно списанной дебиторской задолженности в налоговом учете зависит от того, как она была списана: за счет созданного ранее резерва по сомнительным долгам или учтена в составе внереализационных расходов.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Учет сомнительной задолженности ведите на забалансовых счетах утвержденного вами рабочего плана счетов. В налоговом учете сомнительные долги при методе начисления вы можете списать за счет суммы созданного резерва.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет сомнительной задолженности ведите на забалансовых счетах утвержденного вами рабочего плана счетов. В налоговом учете сомнительные долги при методе начисления вы можете списать за счет суммы созданного резерва.
Типовая ситуация: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если при применении метода начисления дебиторскую задолженность признают безнадежной, то ее списывают в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если при применении метода начисления дебиторскую задолженность признают безнадежной, то ее списывают в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской задолженности по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской задолженности по заработной плате
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В СНТ есть безнадежные долги по членским взносам. Сейчас списываем их в бухучете. Можно ли такие долги признать в расходах для целей налогообложения прибыли или их надо списать за счет резерва сомнительных долгов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В СНТ есть безнадежные долги по членским взносам. Сейчас списываем их в бухучете. Можно ли такие долги признать в расходах для целей налогообложения прибыли или их надо списать за счет резерва сомнительных долгов?
Вопрос: Правомерно ли включение в состав необходимой валовой выручки регионального оператора по обращению с ТКО расходов по сомнительным долгам и какими документами подтверждаются соответствующие затраты согласно Основам ценообразования в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утв. ПП РФ от 30.06.2016 N 484?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)При расчете расходов по сомнительным долгам анализу подлежат реестры лицевых счетов с дебиторской задолженностью, списанной за баланс на основании актов о невозможности взыскания; решения (определения) суда о невозможности взыскания задолженности; акты инвентаризации дебиторской задолженности; реестры должников, по которым имеются два и более акта о невозможности взыскания дебиторской задолженности, поступившие от службы судебных приставов; приказы о списании безнадежной дебиторской задолженности по регулируемому виду деятельности, невозможной к взысканию; расчет расходов на резерв по сомнительным долгам; данные об исключении должника из ЕГРЮЛ; приказ о создании резерва по сомнительным долгам; оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам", учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета; порядок создания, использования, восстановления и инвентаризации резервов по сомнительным долгам; сводная таблица по списанию дебиторской задолженности.
("Официальный сайт ФАС России", 2025)При расчете расходов по сомнительным долгам анализу подлежат реестры лицевых счетов с дебиторской задолженностью, списанной за баланс на основании актов о невозможности взыскания; решения (определения) суда о невозможности взыскания задолженности; акты инвентаризации дебиторской задолженности; реестры должников, по которым имеются два и более акта о невозможности взыскания дебиторской задолженности, поступившие от службы судебных приставов; приказы о списании безнадежной дебиторской задолженности по регулируемому виду деятельности, невозможной к взысканию; расчет расходов на резерв по сомнительным долгам; данные об исключении должника из ЕГРЮЛ; приказ о создании резерва по сомнительным долгам; оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам", учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета; порядок создания, использования, восстановления и инвентаризации резервов по сомнительным долгам; сводная таблица по списанию дебиторской задолженности.
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Через полгода после списания задолженности заказчик полностью погасил свой долг...
(Консультация эксперта, 2026)При создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы безнадежного долга либо при последующем списании самого резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим при создании такого резерва в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). ОНА погашается при списании безнадежной задолженности (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2026)При создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы безнадежного долга либо при последующем списании самого резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим при создании такого резерва в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). ОНА погашается при списании безнадежной задолженности (п. 17 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика по договору подряда, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях по курсу, установленному Банком России, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что, поскольку, как указывалось выше, истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что, поскольку, как указывалось выше, истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).