Списание долга по договору займа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долга по договору займа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2015 N 305-КГ14-5343 по делу N А40-128842/13
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку судом не проверены обстоятельства представления обществом истребованных налоговым органом документов в полном объеме, с учетом ранее направленных требований, а также не проверены обстоятельства определения налоговым органом цены спорного оборудования для целей налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя указанные судебные акты по названному эпизоду в Верховный Суд Российской Федерации, общество приводит доводы о том, что списание обществом спорной дебиторской задолженности с истекшим сроком давности по беспроцентным займам не привело к возникновению у физических лиц - заемщиков дохода, в отношении которого общество как налоговый агент обязано было исчислить и удержать налог на доходы физических лиц, либо исполнить обязанность, предусмотренную пунктом 5 статьи 226 Кодекса. По мнению общества, в любом случае, инспекция неправомерно возложила на общество обязанность уплатить за счет собственных средств спорные суммы налога на доходы физических лиц, а также неправомерно начислила суммы пеней и штрафа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку судом не проверены обстоятельства представления обществом истребованных налоговым органом документов в полном объеме, с учетом ранее направленных требований, а также не проверены обстоятельства определения налоговым органом цены спорного оборудования для целей налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя указанные судебные акты по названному эпизоду в Верховный Суд Российской Федерации, общество приводит доводы о том, что списание обществом спорной дебиторской задолженности с истекшим сроком давности по беспроцентным займам не привело к возникновению у физических лиц - заемщиков дохода, в отношении которого общество как налоговый агент обязано было исчислить и удержать налог на доходы физических лиц, либо исполнить обязанность, предусмотренную пунктом 5 статьи 226 Кодекса. По мнению общества, в любом случае, инспекция неправомерно возложила на общество обязанность уплатить за счет собственных средств спорные суммы налога на доходы физических лиц, а также неправомерно начислила суммы пеней и штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- Дебет 91-2 Кредит 73-1 - списана задолженность директора по предоставленному займу в связи с прощением организацией ему долга;
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- Дебет 91-2 Кредит 73-1 - списана задолженность директора по предоставленному займу в связи с прощением организацией ему долга;
Вопрос: О выполнении кредитной организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода в виде суммы списанной задолженности по договору займа (кредита), право требования которой переуступлено третьему лицу.
(Письмо ФНС России от 29.12.2016 N ПА-4-11/25408)Вопрос: О выполнении кредитной организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода в виде суммы списанной задолженности по договору займа (кредита), право требования которой переуступлено третьему лицу.
(Письмо ФНС России от 29.12.2016 N ПА-4-11/25408)Вопрос: О выполнении кредитной организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода в виде суммы списанной задолженности по договору займа (кредита), право требования которой переуступлено третьему лицу.
Статья: Списываем безнадежную дебиторскую задолженность по беспроцентному займу
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Итак, при наличии неоднородной арбитражной практики и во избежание претензий налоговых органов по поводу получения необоснованной налоговой выгоды для организации будет разумным не учитывать в налоговых расходах суммы безнадежного долга по договору беспроцентного займа, списанного по истечении исковой давности. Особенно в случае, когда он выдается взаимозависимым лицам или внутри холдинга.
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Итак, при наличии неоднородной арбитражной практики и во избежание претензий налоговых органов по поводу получения необоснованной налоговой выгоды для организации будет разумным не учитывать в налоговых расходах суммы безнадежного долга по договору беспроцентного займа, списанного по истечении исковой давности. Особенно в случае, когда он выдается взаимозависимым лицам или внутри холдинга.
Статья: Директор путает счет компании с собственным карманом (что делать бухгалтеру, если руководитель тратит деньги организации на личные нужды)
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2011, N 5)Списание долга как безнадежного не означает, что обязательство директора его вернуть прекращено. Поэтому нет оснований признавать заем доходом директора и начислять НДФЛ. Однако есть риск, что налоговики приравняют эту ситуацию к прощению долга, которое они рассматривают как подарок <46>.
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2011, N 5)Списание долга как безнадежного не означает, что обязательство директора его вернуть прекращено. Поэтому нет оснований признавать заем доходом директора и начислять НДФЛ. Однако есть риск, что налоговики приравняют эту ситуацию к прощению долга, которое они рассматривают как подарок <46>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-06/28915
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 8)Сравните рассматриваемую ситуацию, например, со следующей. Организация предоставила сотруднику деньги по договору займа. Часть долга заемщиком была погашена, а оставшуюся работодатель решил простить работнику. В этом случае сумма прощенного долга действительно является доходом работника, ведь заимодавец-кредитор мог получить деньги, но по собственной воле отказался от права требовать их с работника. Тут нет оснований не соглашаться с Минфином, который в Письме от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3 указал: при прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 8)Сравните рассматриваемую ситуацию, например, со следующей. Организация предоставила сотруднику деньги по договору займа. Часть долга заемщиком была погашена, а оставшуюся работодатель решил простить работнику. В этом случае сумма прощенного долга действительно является доходом работника, ведь заимодавец-кредитор мог получить деньги, но по собственной воле отказался от права требовать их с работника. Тут нет оснований не соглашаться с Минфином, который в Письме от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3 указал: при прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.
Статья: Налоговое информбюро от 07.11.2014
("Главная книга", 2014, N 22)Если фирма списала долг работника по договору займа, заключенному с ним, то сумму этого долга не нужно включать в базу для начисления страховых взносов. Ведь такой "подарок" сотруднику нельзя считать выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предмет которых - выполнение работ или оказание услуг.
("Главная книга", 2014, N 22)Если фирма списала долг работника по договору займа, заключенному с ним, то сумму этого долга не нужно включать в базу для начисления страховых взносов. Ведь такой "подарок" сотруднику нельзя считать выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предмет которых - выполнение работ или оказание услуг.
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 24.01.2008
("Новая бухгалтерия", 2008, N 2)По мнению Минфина России, имущество (в том числе денежные средства), которое было получено по договору займа российской организацией, уставный капитал которой состоит более чем на 50% из вклада материнской организации, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитывается для целей налогообложения прибыли. При ответе чиновники руководствовались пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
("Новая бухгалтерия", 2008, N 2)По мнению Минфина России, имущество (в том числе денежные средства), которое было получено по договору займа российской организацией, уставный капитал которой состоит более чем на 50% из вклада материнской организации, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга, не учитывается для целей налогообложения прибыли. При ответе чиновники руководствовались пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Долг по займу списан в связи со смертью работника: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль
(Липина М.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В связи со смертью сотрудника организация списала его долг по договору займа. Нужно ли включать эту сумму в доход бывшего работника и удерживать НДФЛ? Облагается ли списанная задолженность страховыми взносами? Можно ли учесть убыток в целях налогообложения прибыли?
(Липина М.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)В связи со смертью сотрудника организация списала его долг по договору займа. Нужно ли включать эту сумму в доход бывшего работника и удерживать НДФЛ? Облагается ли списанная задолженность страховыми взносами? Можно ли учесть убыток в целях налогообложения прибыли?
Статья: Как выдать директору деньги на личные нужды
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)При списании безнадежного долга в связи с истечением срока исковой давности придется исчислить НДФЛ, причем даже в случае, если с директором не подписан какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долговых обязательств. А все потому, что директор и компания являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами <42>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)При списании безнадежного долга в связи с истечением срока исковой давности придется исчислить НДФЛ, причем даже в случае, если с директором не подписан какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долговых обязательств. А все потому, что директор и компания являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами <42>.