Списание дебитОрской задолженности в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
Готовое решение: Как учреждению списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской задолженности по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской задолженности по заработной плате
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.12.2024 N 03-03-06/3/123096 <Какую дебиторскую задолженность можно признать безнадежной, а какую - сомнительной?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Дебиторская задолженность, признанная безнадежной, в налоговом учете списывается на внереализационные расходы или в счет уменьшения резерва по сомнительным долгам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117682). Основания для квалификации ее в качестве безнадежной приведены в п. 2 ст. 266 Налогового кодекса РФ, а правила формирования резерва по сомнительным долгам - в п. п. 3 - 5 ст. 266 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Дебиторская задолженность, признанная безнадежной, в налоговом учете списывается на внереализационные расходы или в счет уменьшения резерва по сомнительным долгам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117682). Основания для квалификации ее в качестве безнадежной приведены в п. 2 ст. 266 Налогового кодекса РФ, а правила формирования резерва по сомнительным долгам - в п. п. 3 - 5 ст. 266 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. списать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность в налоговом учете
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17. СПИСАНИЕ БЕЗНАДЕЖНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Готовое решение: Как отразить дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам в налоговом учете
Путеводитель. Как учреждению учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской и кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской и кредиторской задолженности
Готовое решение: Как учреждению списать сомнительную дебиторскую задолженность при окончании исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить списание дебиторской задолженности по решению суда в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить списание дебиторской задолженности по решению суда в налоговом учете
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете
(Консультация эксперта, 2025)Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете