Списание дебиторской задолженности с 04
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебиторской задолженности с 04 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При списании дебиторской задолженности по причине истечения срока исковой давности понадобятся не только документы, подтверждающие факт возникновения задолженности (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.), но и документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При списании дебиторской задолженности по причине истечения срока исковой давности понадобятся не только документы, подтверждающие факт возникновения задолженности (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.), но и документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности.
Готовое решение: Как учреждению восстановить в учете списанную сомнительную дебиторскую задолженность при поступлении средств в оплату задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)При поступлении денежных средств в счет погашения списанной сомнительной дебиторской задолженности спишите ее с забалансового счета 04 и восстановите на балансовых счетах.
(КонсультантПлюс, 2026)При поступлении денежных средств в счет погашения списанной сомнительной дебиторской задолженности спишите ее с забалансового счета 04 и восстановите на балансовых счетах.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Кредитор (Уполномоченный орган) хочет взыскать убытки с Арбитражного управляющего
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор (Уполномоченный орган) считает, что Арбитражный управляющий причинил ему убытки недобросовестным исполнением своих обязанностей. Например, не обеспечил сохранность имущества должника, необоснованно списал дебиторскую задолженность.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор (Уполномоченный орган) считает, что Арбитражный управляющий причинил ему убытки недобросовестным исполнением своих обязанностей. Например, не обеспечил сохранность имущества должника, необоснованно списал дебиторскую задолженность.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил покупателю НДС с аванса, не восстановленный при расторжении или изменении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Решение по спору о правомерности доначисления НДС в случае невосстановления налога при списании дебиторской задолженности после расторжения (изменения условий) договора будет зависеть от подхода суда к вопросу
(КонсультантПлюс, 2026)Решение по спору о правомерности доначисления НДС в случае невосстановления налога при списании дебиторской задолженности после расторжения (изменения условий) договора будет зависеть от подхода суда к вопросу
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 30.11.2023 N 02-06-07/115365
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"При отражении документа в учете формируются бухгалтерские записи по выбытию с баланса дебиторской задолженности по доходам (020500000, 020900000) в соответствии с действующим законодательством. Одновременно осуществляется отражение списанной задолженности на счете 04" Сомнительная задолженность".
"Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам второго этапа "пилотного" внедрения"При отражении документа в учете формируются бухгалтерские записи по выбытию с баланса дебиторской задолженности по доходам (020500000, 020900000) в соответствии с действующим законодательством. Одновременно осуществляется отражение списанной задолженности на счете 04" Сомнительная задолженность".
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности организациями бюджетной сферы
(КонсультантПлюс, 2026)дебиторская задолженность списана с балансового учета на забалансовый счет 04 без решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, что исказило бюджетную отчетность;
(КонсультантПлюс, 2026)дебиторская задолженность списана с балансового учета на забалансовый счет 04 без решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, что исказило бюджетную отчетность;
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Вопрос: Учитывается ли в расходах по налогу на прибыль как безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, выявленная при инвентаризации, если попытки связаться с должником не предпринимались?
(Консультация эксперта, 2026)Для подтверждения того, что на момент списания задолженность не погашена, нужно иметь акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, приказ руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга (Письма Минфина России от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347, от 25.04.2018 N 03-03-06/2/28120, УФНС России по г. Москве от 13.04.2012 N 16-15/032847@, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.04.2021 N Ф04-1385/2021 по делу N А02-877/2020).
(Консультация эксперта, 2026)Для подтверждения того, что на момент списания задолженность не погашена, нужно иметь акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода, приказ руководителя о списании дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга (Письма Минфина России от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347, от 25.04.2018 N 03-03-06/2/28120, УФНС России по г. Москве от 13.04.2012 N 16-15/032847@, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.04.2021 N Ф04-1385/2021 по делу N А02-877/2020).
Готовое решение: Как отразить восстановление дебиторской задолженности в учете учреждения в случае ее ошибочного списания
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибочно списанная с балансового учета дебиторская задолженность учтена на забалансовом счете 04 "Сомнительная задолженность", то отразите ее списание с забалансового учета (п. 227 Порядка применения Единого плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибочно списанная с балансового учета дебиторская задолженность учтена на забалансовом счете 04 "Сомнительная задолженность", то отразите ее списание с забалансового учета (п. 227 Порядка применения Единого плана счетов).
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Если дебиторская задолженность была списана правомерно (например, в связи с истечением срока исковой давности), то сумму поступившей от должника оплаты признайте в составе внереализационных доходов на дату ее получения (ч. 1 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2005 N 03-03-04/2/94).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дебиторская задолженность была списана правомерно (например, в связи с истечением срока исковой давности), то сумму поступившей от должника оплаты признайте в составе внереализационных доходов на дату ее получения (ч. 1 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2005 N 03-03-04/2/94).
Готовое решение: Как учреждению списать дебиторскую задолженность по доходам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы списали сомнительную дебиторскую задолженность с балансового учета на забалансовый счет 04 для дальнейшего наблюдения за возможностью взыскания, то для целей налогового учета признать задолженность безнадежной нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы списали сомнительную дебиторскую задолженность с балансового учета на забалансовый счет 04 для дальнейшего наблюдения за возможностью взыскания, то для целей налогового учета признать задолженность безнадежной нельзя.
Готовое решение: Как учреждению вести учет на забалансовом счете 04 "Сомнительная задолженность"
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Списание сомнительной задолженности с забалансового учета в казенном, бюджетном, автономном учреждении
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Списание сомнительной задолженности с забалансового учета в казенном, бюджетном, автономном учреждении
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при списании дебиторской задолженности при банкротстве физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при списании дебиторской задолженности при банкротстве физического лица
Вопрос: Организация предоставила заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г. Можно ли списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, так как списание дебиторской задолженности в виде сумм непогашенного займа и процентов не связано с фактической выплатой иностранной организации дохода, обязанности налогового агента у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, так как списание дебиторской задолженности в виде сумм непогашенного займа и процентов не связано с фактической выплатой иностранной организации дохода, обязанности налогового агента у российской организации не возникает.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) учреждению списывать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы списали сомнительную дебиторскую задолженность с балансового учета на забалансовый счет 04 для дальнейшего наблюдения за возможностью взыскания, то для целей налогового учета признать задолженность безнадежной нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы списали сомнительную дебиторскую задолженность с балансового учета на забалансовый счет 04 для дальнейшего наблюдения за возможностью взыскания, то для целей налогового учета признать задолженность безнадежной нельзя.