Списание дебитОрской задолженности по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2023 N 04АП-1888/2022 по делу N А58-1506/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления и оплаты НДС, налога на прибыль организаций, начисления пени за несвоевременную уплату налогов и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеизложенное, апелляционный суд полагает, что суд первой обоснованно счел доказанным то, что оформление с ООО "Ленск-Газ" договоров займа обществом было направлено на безвозмездное предоставление денежных средств, что привело к искажению финансовой деятельности общества, при этом оформление хозяйственных операций между участниками гражданского оборота с соответствии с нормами гражданского права для заключения договоров займа и Закона о бухгалтерском учете для списания дебиторской задолженности в данном случае не свидетельствует о законности учета при исчислении налога на прибыль организации в составе расходов суммы безвозмездно переданных денежных средств по договорам займа с начислением процентов за пользование.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления и оплаты НДС, налога на прибыль организаций, начисления пени за несвоевременную уплату налогов и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая вышеизложенное, апелляционный суд полагает, что суд первой обоснованно счел доказанным то, что оформление с ООО "Ленск-Газ" договоров займа обществом было направлено на безвозмездное предоставление денежных средств, что привело к искажению финансовой деятельности общества, при этом оформление хозяйственных операций между участниками гражданского оборота с соответствии с нормами гражданского права для заключения договоров займа и Закона о бухгалтерском учете для списания дебиторской задолженности в данном случае не свидетельствует о законности учета при исчислении налога на прибыль организации в составе расходов суммы безвозмездно переданных денежных средств по договорам займа с начислением процентов за пользование.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2024 N 17АП-4835/2022(29)-АК по делу N А60-40578/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления исполняющего обязанности конкурсного управляющего о признании недействительной сделки по перечислению должником денежных средств.
Решение: Определение оставлено без изменения.Приведенные конкурсным управляющим доводы о том, что спорная дебиторская задолженность должна была быть списана должником в 2017 году, поскольку срок исковой давности и по дебиторской задолженности ООО "УСМ Монолит" по договору займа от 01.04.2011 в размере 5 655 322,83 руб., и по дебиторской задолженности ЗАО "Капиталинтекс" по договору уступки права требований от 10.11.2014 в размере 2 461 174 руб., истек ранее исключения ООО "УСМ Монолит" ЕГРЮЛ и прекращения в отношении ЗАО "Капиталинтекс" дела о банкротстве, подлежат отклонению, так как не подтверждаются соответствующими доказательствами.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления исполняющего обязанности конкурсного управляющего о признании недействительной сделки по перечислению должником денежных средств.
Решение: Определение оставлено без изменения.Приведенные конкурсным управляющим доводы о том, что спорная дебиторская задолженность должна была быть списана должником в 2017 году, поскольку срок исковой давности и по дебиторской задолженности ООО "УСМ Монолит" по договору займа от 01.04.2011 в размере 5 655 322,83 руб., и по дебиторской задолженности ЗАО "Капиталинтекс" по договору уступки права требований от 10.11.2014 в размере 2 461 174 руб., истек ранее исключения ООО "УСМ Монолит" ЕГРЮЛ и прекращения в отношении ЗАО "Капиталинтекс" дела о банкротстве, подлежат отклонению, так как не подтверждаются соответствующими доказательствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
(Издательство "Главная книга", 2025)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма списанной в результате дарения дебиторской задолженности работника по уплате процентов рассматривается как стоимость безвозмездно переданных работнику имущественных прав и не признается расходом на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма списанной в результате дарения дебиторской задолженности работника по уплате процентов рассматривается как стоимость безвозмездно переданных работнику имущественных прав и не признается расходом на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Административная ответственность акционерных обществ за неисполнение ими требований по раскрытию информацииВ ходе проведения проверки РО ФСФР России в ВКР выявлено, что обществом представлены не все документы по требованиям акционера общества с ограниченной ответственностью "Унисон Траст", а именно: копии договоров об отчуждении и приобретении акций либо долей в уставных капиталах организаций, в которых участвует общество в период с 01.10.2009 по настоящее время; документы, подтверждающие основания для списания просроченной дебиторской задолженности в период с 01.10.2009 по настоящее время; копии договоров об отчуждении имущества, работ, услуг и о приобретении имущества в период с 01.10.2009; копии заключений ревизионной комиссии за 2009; копии актов камеральных и выездных налоговых проверок общества, а также решений налоговых органов, принятых по результатам таких проверок за период с 01.10.2009 по 31.12.2011; договоры займа и кредитные договоры: от 11.09.2012 N 131/11 - кредитный договор с ОАО "АК БАРС Банк", от 02.08.2012 N ВКЛ-30/12 - кредитный договор с филиалом ОАО "НОМОС-БАНК", от 18.09.2012 N 587 - договор займа с ООО "Кастамону Итегрейтед Вуд Индастри", от 13.09.2012 N 308/12-07ФС - договор беспроцентного займа с ООО "ПСО "Казань".
Вопрос: О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной, ее учете в целях налога на прибыль, а также документальном подтверждении факта возникновения задолженности.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117682)Таким образом, если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, налогоплательщик вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117682)Таким образом, если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в пункте 2 статьи 266 НК РФ, налогоплательщик вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Суммы списанной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания >>>
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
(Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
(Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, а также сумма списанной при заключении договора дарения дебиторской задолженности в состав расходов организации не включаются, поскольку они не приведены в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства, перечисленные работнику по договору займа, а также сумма списанной при заключении договора дарения дебиторской задолженности в состав расходов организации не включаются, поскольку они не приведены в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: О принципе конкурсоспособности предпринимательской группы применительно к доктрине банкротного права
(Иванова Д.О.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)Так, юридическое лицо (вне зависимости от специфики деятельности и правового статуса) прекращает свое существование по итогам процедуры конкурсного производства, а физическое лицо получает ограничения, связанные с последствиями признания его банкротом, и определение судьбы его денежных обязательств. Фактически институт банкротства стал не более чем способом прекратить существование "брошенных" юридических лиц, списать долги и получить правовое основание для признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию для возможности списания такой задолженности с баланса кредитора или уполномоченного органа.
(Иванова Д.О.)
("Предпринимательское право", 2023, N 2)Так, юридическое лицо (вне зависимости от специфики деятельности и правового статуса) прекращает свое существование по итогам процедуры конкурсного производства, а физическое лицо получает ограничения, связанные с последствиями признания его банкротом, и определение судьбы его денежных обязательств. Фактически институт банкротства стал не более чем способом прекратить существование "брошенных" юридических лиц, списать долги и получить правовое основание для признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию для возможности списания такой задолженности с баланса кредитора или уполномоченного органа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца новацию долга по займу (включая не уплаченные заемщиком проценты) в обязательство по передаче заемщиком векселя банка? В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления...
(Консультация эксперта, 2025)При новации обязательства по займу в обязательство по передаче векселя в бухгалтерском учете отражаются погашение такого финансового вложения, как заем, и списание дебиторской задолженности в виде процентов по этому займу с одновременным возникновением обязательства по передаче векселя. Такое обязательство может отражаться как дебиторская задолженность.
(Консультация эксперта, 2025)При новации обязательства по займу в обязательство по передаче векселя в бухгалтерском учете отражаются погашение такого финансового вложения, как заем, и списание дебиторской задолженности в виде процентов по этому займу с одновременным возникновением обязательства по передаче векселя. Такое обязательство может отражаться как дебиторская задолженность.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма безвозмездно списанной дебиторской задолженности работника не признается расходом согласно п. 16 ст. 270 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма безвозмездно списанной дебиторской задолженности работника не признается расходом согласно п. 16 ст. 270 НК РФ.
Готовое решение: Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Списана дебиторская задолженность организации Б по уплате процентов
(КонсультантПлюс, 2025)Списана дебиторская задолженность организации Б по уплате процентов