Списание дебитОрской и кредитОрской задолженности при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской и кредитОрской задолженности при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76.09 - списаны проценты
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76.09 - списаны проценты
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компания-должник (в том числе на УСН) должна включить безнадежную кредиторскую задолженность в состав внереализационных доходов, если по ней истек срок исковой давности <18>. И не имеет никакого значения, списал ли у себя кредитор просроченную задолженность на налоговые расходы <19>.
Статья: Учет внереализационных доходов
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 2)Кредиторская задолженность
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 2)Кредиторская задолженность
Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
Статья: Особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства
(Семенова Н.В.)
("Аудитор", 2015, N 9)При инвентаризации финансовых обязательств НК РФ предусмотрено: дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в составе расходов не учитывать, списанную кредиторскую задолженность признавать в составе доходов, учитываемых при исчислении налога.
(Семенова Н.В.)
("Аудитор", 2015, N 9)При инвентаризации финансовых обязательств НК РФ предусмотрено: дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в составе расходов не учитывать, списанную кредиторскую задолженность признавать в составе доходов, учитываемых при исчислении налога.
Статья: Списание задолженностей при УСН
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Как видим, задолженность, определенная как нереальная к взысканию, будь то "дебиторка" или "кредиторка", подлежит списанию. Учитывая кассовый метод признания доходов и расходов, при применении упрощенной системы налогообложения данное событие, казалось бы, не должно иметь каких бы то ни было налоговых последствий. Однако исключение все же существует.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Как видим, задолженность, определенная как нереальная к взысканию, будь то "дебиторка" или "кредиторка", подлежит списанию. Учитывая кассовый метод признания доходов и расходов, при применении упрощенной системы налогообложения данное событие, казалось бы, не должно иметь каких бы то ни было налоговых последствий. Однако исключение все же существует.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Списанная кредиторская задолженность является внереализационным доходом организации, следовательно, она облагается единым налогом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Списанная кредиторская задолженность является внереализационным доходом организации, следовательно, она облагается единым налогом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Каков учет доходов агента, применяющего УСН, при зачете встречных требований?
("Просто для бизнеса", 2013, N 10)Как установлено п. 1 ст. 346.15 НК РФ, в составе УСН-доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при налогообложении не учитываются.
("Просто для бизнеса", 2013, N 10)Как установлено п. 1 ст. 346.15 НК РФ, в составе УСН-доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при налогообложении не учитываются.
Вопрос: ...Организация с общим режимом налогообложения реорганизована путем присоединения к ней организации, применявшей УСН. До реорганизации присоединяемая организация отгрузила продукцию первой организации. Оплачена эта продукция не была. Возникает ли после реорганизации налогооблагаемая база у первой организации? Облагается ли единым налогом дебиторская задолженность у организации, применявшей УСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2005 N 03-03-04/4/79)Таким образом, налогоплательщик, к которому осуществляется присоединение, на основании ст. 413 Гражданского кодекса Российской Федерации списывает свою кредиторскую задолженность и при исчислении налога на прибыль организаций учитывает ее в составе внереализационных доходов.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2005 N 03-03-04/4/79)Таким образом, налогоплательщик, к которому осуществляется присоединение, на основании ст. 413 Гражданского кодекса Российской Федерации списывает свою кредиторскую задолженность и при исчислении налога на прибыль организаций учитывает ее в составе внереализационных доходов.
Статья: Списание невостребованных задолженностей
(Козачко А.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Бывают такие любопытные случаи, когда долги не возвращают, а списывают. Если при общей системе налогообложения все ясно (списанная кредиторская задолженность - доход, дебиторская - расход), то про УСН такого не скажешь. Дело в том, что для признания доходов и расходов здесь используется кассовый метод, а при списании невостребованных задолженностей реального перечисления денежных средств или передачи имущества не происходит.
(Козачко А.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Бывают такие любопытные случаи, когда долги не возвращают, а списывают. Если при общей системе налогообложения все ясно (списанная кредиторская задолженность - доход, дебиторская - расход), то про УСН такого не скажешь. Дело в том, что для признания доходов и расходов здесь используется кассовый метод, а при списании невостребованных задолженностей реального перечисления денежных средств или передачи имущества не происходит.
Статья: Фокус для упрощенцев: баланс без проводок (как упрощенцу составить баланс без привычных данных бухучета)
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2012, N 6)По входящим и исходящим первичным документам (накладным, актам и т.п.) вы рассчитаете доходы и расходы по методу начисления. Имеются в виду, например, накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, договоры займа либо кредитные договоры, бумаги под списание кредиторской или дебиторской задолженности, первичка по оприходованию МПЗ, полученных при ликвидации ОС, и т.п.
(Дыбов А.И.)
("Главная книга", 2012, N 6)По входящим и исходящим первичным документам (накладным, актам и т.п.) вы рассчитаете доходы и расходы по методу начисления. Имеются в виду, например, накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, договоры займа либо кредитные договоры, бумаги под списание кредиторской или дебиторской задолженности, первичка по оприходованию МПЗ, полученных при ликвидации ОС, и т.п.
Статья: Выявляем и списываем просроченную задолженность в налоговом и бухгалтерском учете
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 4)В бухгалтерском учете просроченную кредиторскую задолженность "упрощенцы" относят к прочим доходам, безнадежную "дебиторку" - к прочим расходам (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99). Однако при расчете "упрощенного" налога организация не может включить списанную дебиторскую задолженность в расходы. Ведь перечень расходов, учитываемых на "упрощенке", является закрытым и не содержит такого вида расходов, как убытки от списания просроченных долгов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (Письма от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614 и от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 4)В бухгалтерском учете просроченную кредиторскую задолженность "упрощенцы" относят к прочим доходам, безнадежную "дебиторку" - к прочим расходам (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99). Однако при расчете "упрощенного" налога организация не может включить списанную дебиторскую задолженность в расходы. Ведь перечень расходов, учитываемых на "упрощенке", является закрытым и не содержит такого вида расходов, как убытки от списания просроченных долгов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (Письма от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614 и от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57).