Списание дебитОрской и кредитОрской задолженности при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской и кредитОрской задолженности при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд согласился с выводами налогового органа о том, что налогоплательщиком в результате реорганизации дочерних и взаимозависимых обществ получена необоснованная налоговая выгода, поскольку стоимость выполненных взаимозависимыми субподрядными организациями, находившимися на упрощенной системе налогообложения, строительно-монтажных работ не была оплачена и не учтена в их доходах, однако эта стоимость (задолженность по оплате работ) учтена налогоплательщиком в составе расходов в полном объеме при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. В результате поэтапной реорганизации взаимозависимых обществ, применявших упрощенную систему налогообложения, создана искусственная ситуация, когда сумма кредиторской задолженности, учитываемой налогоплательщиком, совпала с суммой дебиторской задолженности налогоплательщика, числящейся в учете реорганизованных обществ, что привело к прекращению кредиторской задолженности налогоплательщика. Руководствуясь положениями ст. ст. 50, 247, п. п. 10 и 18 ст. 250, ст. ст. 251, 346.17 и 346.25 НК РФ, положениями ст. ст. 58, 413 ГК РФ, суд пришел к выводу, что списанная налогоплательщиком кредиторская задолженность подлежит включению в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд согласился с выводами налогового органа о том, что налогоплательщиком в результате реорганизации дочерних и взаимозависимых обществ получена необоснованная налоговая выгода, поскольку стоимость выполненных взаимозависимыми субподрядными организациями, находившимися на упрощенной системе налогообложения, строительно-монтажных работ не была оплачена и не учтена в их доходах, однако эта стоимость (задолженность по оплате работ) учтена налогоплательщиком в составе расходов в полном объеме при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. В результате поэтапной реорганизации взаимозависимых обществ, применявших упрощенную систему налогообложения, создана искусственная ситуация, когда сумма кредиторской задолженности, учитываемой налогоплательщиком, совпала с суммой дебиторской задолженности налогоплательщика, числящейся в учете реорганизованных обществ, что привело к прекращению кредиторской задолженности налогоплательщика. Руководствуясь положениями ст. ст. 50, 247, п. п. 10 и 18 ст. 250, ст. ст. 251, 346.17 и 346.25 НК РФ, положениями ст. ст. 58, 413 ГК РФ, суд пришел к выводу, что списанная налогоплательщиком кредиторская задолженность подлежит включению в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Кредитор1. УСН у кредитора при списании дебиторской задолженности по оплате товаров, работ, услуг
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76.09 - списаны проценты
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76.09 - списаны проценты
Статья: Инвентаризация при "упрощенке" (Начало)
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Важный этап проведения инвентаризации - инвентаризация расчетов: выявление наличия дебиторской задолженности организации для сопоставления с данными бухгалтерского учета и проверка полноты отражения в учете кредиторской задолженности (в том числе кредитов и займов).
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Важный этап проведения инвентаризации - инвентаризация расчетов: выявление наличия дебиторской задолженности организации для сопоставления с данными бухгалтерского учета и проверка полноты отражения в учете кредиторской задолженности (в том числе кредитов и займов).
Статья: Выявляем и списываем просроченную задолженность в налоговом и бухгалтерском учете
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 4)Организациям, применяющим "упрощенку", перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и декларации по УСН также необходимо проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность и списать просроченные долги.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 4)Организациям, применяющим "упрощенку", перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и декларации по УСН также необходимо проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность и списать просроченные долги.
"Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Вполне возможно, что в учете на момент перехода на упрощенную систему налогообложения в бухгалтерском учете организации числится дебиторская или кредиторская задолженность. Что делать в ситуации, когда после перехода на упрощенную систему срок исковой давности по ней истекает?
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Вполне возможно, что в учете на момент перехода на упрощенную систему налогообложения в бухгалтерском учете организации числится дебиторская или кредиторская задолженность. Что делать в ситуации, когда после перехода на упрощенную систему срок исковой давности по ней истекает?
Вопрос: Организация по результатам инвентаризации расчетов с контрагентами выявила дебиторские и кредиторские задолженности компаний, которые исключены из ЕГРЮЛ. Как отразить списание этих задолженностей при расчете налога?
("Главная книга", 2020, N 20)Как правильно списать дебиторскую и кредиторскую задолженность, можно прочитать: 2020, N 5, с. 49.
("Главная книга", 2020, N 20)Как правильно списать дебиторскую и кредиторскую задолженность, можно прочитать: 2020, N 5, с. 49.
Статья: Инвентаризация расчетов
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Задолженность с истекшим сроком исковой давности списывают. Напомним, что кредиторские задолженности, списанные как невостребованные, включают во внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ со ссылкой на п. 18 ст. 250 НК РФ). Списание дебиторских задолженностей на налоговую базу при упрощенной системе не влияет.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Задолженность с истекшим сроком исковой давности списывают. Напомним, что кредиторские задолженности, списанные как невостребованные, включают во внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ со ссылкой на п. 18 ст. 250 НК РФ). Списание дебиторских задолженностей на налоговую базу при упрощенной системе не влияет.
Статья: Доходы и расходы в иностранной валюте
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Порядок учета зависит от вида задолженности. Когда списывается дебиторская задолженность, ни доходов, ни расходов не возникает. Причем не важно, в какой валюте (долг может остаться и за российским, и за иностранным покупателем или заказчиком). При упрощенной системе учитываются только полученные деньги или имущество (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если же ни того, ни другого не поступило, то о каких доходах можно говорить. Конечно, в этом случае не будет и расходов.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Порядок учета зависит от вида задолженности. Когда списывается дебиторская задолженность, ни доходов, ни расходов не возникает. Причем не важно, в какой валюте (долг может остаться и за российским, и за иностранным покупателем или заказчиком). При упрощенной системе учитываются только полученные деньги или имущество (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если же ни того, ни другого не поступило, то о каких доходах можно говорить. Конечно, в этом случае не будет и расходов.
Статья: Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 20)Не меньшее внимание уделяют ведомства порядку отражения безнадежной кредиторской задолженности в доходах организации. Ситуация здесь аналогичная списанию "дебиторки": во внереализационных доходах компания отражает обязательства перед кредиторами, по которым истек срок исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Исключение составляют долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов - их отражать в доходах не нужно (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ и Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-03-06/1/15510).
(Клементьева И., Медведева М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 20)Не меньшее внимание уделяют ведомства порядку отражения безнадежной кредиторской задолженности в доходах организации. Ситуация здесь аналогичная списанию "дебиторки": во внереализационных доходах компания отражает обязательства перед кредиторами, по которым истек срок исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Исключение составляют долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов - их отражать в доходах не нужно (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ и Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-03-06/1/15510).
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Вполне возможно, что на момент перехода на упрощенную систему налогообложения в бухгалтерском учете организации числится дебиторская или кредиторская задолженность. Что делать в ситуации, когда после перехода на упрощенную систему срок исковой давности по ней истекает?
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Вполне возможно, что на момент перехода на упрощенную систему налогообложения в бухгалтерском учете организации числится дебиторская или кредиторская задолженность. Что делать в ситуации, когда после перехода на упрощенную систему срок исковой давности по ней истекает?
Статья: Как учесть в 2008 г. НДС по задолженности, не погашенной по состоянию на 31.12.2005
(Лысенко С.С.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)(и) начисляют НДС с дебиторской задолженности, отраженной в справке и не погашенной по состоянию на 01.01.2008, к уплате в бюджет;
(Лысенко С.С.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)(и) начисляют НДС с дебиторской задолженности, отраженной в справке и не погашенной по состоянию на 01.01.2008, к уплате в бюджет;