Списание безнадежной дебитОрской задолженности при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание безнадежной дебитОрской задолженности при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), списание дебиторской задолженности за реализованный товар в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам в части данной задолженности не формировался...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку признание дебиторской задолженности безнадежной и ее списание не приводят к прекращению обязательства покупателя, в целях применения УСН дохода от реализации у организации не возникает (что следует из п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку признание дебиторской задолженности безнадежной и ее списание не приводят к прекращению обязательства покупателя, в целях применения УСН дохода от реализации у организации не возникает (что следует из п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Если оснований для списания дебиторской задолженности несколько (к примеру, истечение срока исковой давности и банкротство), задолженность признается безнадежной в том периоде, в котором возникло первое по времени основание.
("Главная книга", 2023, N 5)Если оснований для списания дебиторской задолженности несколько (к примеру, истечение срока исковой давности и банкротство), задолженность признается безнадежной в том периоде, в котором возникло первое по времени основание.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
(КонсультантПлюс, 2025)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Списывать можно только безнадежную сомнительную дебиторку
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Списывать можно только безнадежную сомнительную дебиторку
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации при списании дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) также не возникают, так как обязательство по оплате товаров (работ, услуг) при списании безнадежной задолженности не прекращается (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2013 N 03-11-11/28614).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации при списании дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) также не возникают, так как обязательство по оплате товаров (работ, услуг) при списании безнадежной задолженности не прекращается (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2013 N 03-11-11/28614).
Вопрос: В УК на УСН ("доходы минус расходы") поступило заявление от жителя о признании его банкротом. Определением суда процедура реализации имущества должника завершена. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли его требования? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" суммы списанной дебиторской задолженности в расходах не учитываются, так как они не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
(Консультация эксперта, 2024)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" суммы списанной дебиторской задолженности в расходах не учитываются, так как они не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности покупателя по договору купли-продажи, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Сумма долга равна сумме созданного под него резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете...
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в закрытом перечне расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержится такого расхода, как дебиторская задолженность, признанная безнадежной.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в закрытом перечне расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержится такого расхода, как дебиторская задолженность, признанная безнадежной.
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако учесть списанную дебиторскую задолженность для целей налогообложения не получится: такие расходы не поименованы в закрытом перечне УСН-затрат <3>. Это никак не ущемляет права упрощенца, поскольку непоступившую выручку он до этого не учитывал в доходах. При списании в бухучете дебиторской задолженности, признанной безнадежной, "упрощенного" дохода тоже не возникает <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако учесть списанную дебиторскую задолженность для целей налогообложения не получится: такие расходы не поименованы в закрытом перечне УСН-затрат <3>. Это никак не ущемляет права упрощенца, поскольку непоступившую выручку он до этого не учитывал в доходах. При списании в бухучете дебиторской задолженности, признанной безнадежной, "упрощенного" дохода тоже не возникает <4>.
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
(Издательство "Главная книга", 2025)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в январе 2025 г. надо включить в доходы по налогу на прибыль дебиторскую задолженность ваших покупателей <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в январе 2025 г. надо включить в доходы по налогу на прибыль дебиторскую задолженность ваших покупателей <6>.