Списание бензина на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание бензина на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 21.12.2015 N 3013р
"Об утверждении методики оценки риска аварий на опасных производственных объектах (складах горюче-смазочных материалов)"Максимальный объем железнодорожной цистерны - 60 м3. Прием нефтепродуктов осуществляется через железнодорожную эстакаду, вмещающую 4 цистерны объемом по 60 м3. На эстакаде слив производится через устройства нижнего слива УСН, по которым НП поступают в резервуары.
"Об утверждении методики оценки риска аварий на опасных производственных объектах (складах горюче-смазочных материалов)"Максимальный объем железнодорожной цистерны - 60 м3. Прием нефтепродуктов осуществляется через железнодорожную эстакаду, вмещающую 4 цистерны объемом по 60 м3. На эстакаде слив производится через устройства нижнего слива УСН, по которым НП поступают в резервуары.
Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На балансе организации имеется транспортное средство, используемое для управленческих нужд. Какие условия надо выполнить, чтобы учесть расходы на ГСМ?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Из приведенных норм следует, что для признания для целей УСНО расходов по ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий:
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Из приведенных норм следует, что для признания для целей УСНО расходов по ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий:
Статья: Расходы на горюче-смазочные материалы
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 2. ЗАО "Реверс", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", имеет легковой автомобиль для служебных целей. В октябре 2008 г. в организации сменился бухгалтер. Он выяснил, что раньше в расходы списывали всю стоимость истраченного бензина, не беря во внимание нормы. Как ему поступить, чтобы избежать лишних вопросов при налоговой проверке, связанных со списанием расходов на ГСМ?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 2. ЗАО "Реверс", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", имеет легковой автомобиль для служебных целей. В октябре 2008 г. в организации сменился бухгалтер. Он выяснил, что раньше в расходы списывали всю стоимость истраченного бензина, не беря во внимание нормы. Как ему поступить, чтобы избежать лишних вопросов при налоговой проверке, связанных со списанием расходов на ГСМ?
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Учетной политикой для целей налогообложения компании предусмотрено, что расходы на ГСМ для служебного транспорта учитываются в налоговой базе по УСНО в полном объеме. В марте 2022 года на покупку бензина компания потратила 24 560 руб. Топливо было полностью израсходовано.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Учетной политикой для целей налогообложения компании предусмотрено, что расходы на ГСМ для служебного транспорта учитываются в налоговой базе по УСНО в полном объеме. В марте 2022 года на покупку бензина компания потратила 24 560 руб. Топливо было полностью израсходовано.
Статья: Учет расходов на ГСМ: новые Методические рекомендации Минтранса
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 10)Скажем несколько слов об учете расходов на ГСМ организациями, применяющими УСНО. В рамках названного налогового режима стоимость бензина, масел и т.п. можно учитывать на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в полном объеме или в пределах норм. Выбранный вариант отмечается в учетной политике. Датой признания этого вида расходов, относящихся к материальным расходам, является момент расходования - момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика - приобретателя товаров, работ, услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 10)Скажем несколько слов об учете расходов на ГСМ организациями, применяющими УСНО. В рамках названного налогового режима стоимость бензина, масел и т.п. можно учитывать на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в полном объеме или в пределах норм. Выбранный вариант отмечается в учетной политике. Датой признания этого вида расходов, относящихся к материальным расходам, является момент расходования - момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика - приобретателя товаров, работ, услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Имущество, приобретенное до регистрации предпринимателя
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)Поговорим теперь о затратах на бензин и ремонт. При упрощенной системе покупная стоимость ГСМ списывается согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором указаны издержки на содержание служебного транспорта. Автомобиль вам понадобится для грузоперевозок, то есть станет служебным. Значит, стоимость закупаемых топлива, масла и прочего вы будете вправе отражать в расходах.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)Поговорим теперь о затратах на бензин и ремонт. При упрощенной системе покупная стоимость ГСМ списывается согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором указаны издержки на содержание служебного транспорта. Автомобиль вам понадобится для грузоперевозок, то есть станет служебным. Значит, стоимость закупаемых топлива, масла и прочего вы будете вправе отражать в расходах.
Статья: Как организовать документооборот, если принято решение платить сотруднику компенсацию за использование его имущества
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Читайте также. О том, какие документы оформлять для того, чтобы списывать стоимость ГСМ на расходы в налоговом учете, читайте в журнале "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Читайте также. О том, какие документы оформлять для того, чтобы списывать стоимость ГСМ на расходы в налоговом учете, читайте в журнале "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
Статья: Учет расходов на приобретение бензина
(Никитин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Организация может получать бензин за "наличку" (по чекам ККМ), по талонам, по топливной карте. Наиболее популярен первый вариант. Несмотря на то что "упрощенец" учитывает расходы на бензин после его использования и по оплате, чек ККМ необходим для подтверждения покупки топлива. Интересен случай, когда налоговая инспекция признала неправомерным учет расходов на покупку бензина из-за того, что заправка согласно времени, указанному в чеках ККМ, была совершена в то время, когда транспортные средства согласно путевым листам не находились в рейсах. ФАС Северо-Западного округа разрешил спор в пользу налогоплательщика, отметив в Постановлении от 21.01.2005 N А56-29291/04, что списание топлива осуществляется на основании путевых листов с использованием в расчетах пробега транспортного средства, а кассовый чек, как первичный документ бухгалтерского учета, лишь служит подтверждением самой затраты.
(Никитин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Организация может получать бензин за "наличку" (по чекам ККМ), по талонам, по топливной карте. Наиболее популярен первый вариант. Несмотря на то что "упрощенец" учитывает расходы на бензин после его использования и по оплате, чек ККМ необходим для подтверждения покупки топлива. Интересен случай, когда налоговая инспекция признала неправомерным учет расходов на покупку бензина из-за того, что заправка согласно времени, указанному в чеках ККМ, была совершена в то время, когда транспортные средства согласно путевым листам не находились в рейсах. ФАС Северо-Западного округа разрешил спор в пользу налогоплательщика, отметив в Постановлении от 21.01.2005 N А56-29291/04, что списание топлива осуществляется на основании путевых листов с использованием в расчетах пробега транспортного средства, а кассовый чек, как первичный документ бухгалтерского учета, лишь служит подтверждением самой затраты.
Статья: Что нужно знать бухгалтеру на УСН, ответственному за учет автотранспорта
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 6)Читайте также. О том, как нормировать стоимость ГСМ для целей налогового учета, мы детально рассказали в статье "Какие действия помогут вам грамотно списывать стоимость ГСМ" // "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 6)Читайте также. О том, как нормировать стоимость ГСМ для целей налогового учета, мы детально рассказали в статье "Какие действия помогут вам грамотно списывать стоимость ГСМ" // "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на УСНО. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Им в собственность приобретен грузовой микроавтобус. Правомерно ли списание на затраты расходов на бензин (на основании путевых листов) и расходов по ремонту автомобиля и на приобретение запчастей?
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус.
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус.