Списание бензина на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание бензина на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение и списание горюче-смазочных материалов (ГСМ) учитывают в обычном порядке. Но для списания топлива нужен путевой лист или иной документ, подтверждающий его использование.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 21.12.2015 N 3013р
"Об утверждении методики оценки риска аварий на опасных производственных объектах (складах горюче-смазочных материалов)"Максимальный объем железнодорожной цистерны - 60 м3. Прием нефтепродуктов осуществляется через железнодорожную эстакаду, вмещающую 4 цистерны объемом по 60 м3. На эстакаде слив производится через устройства нижнего слива УСН, по которым НП поступают в резервуары.
"Об утверждении методики оценки риска аварий на опасных производственных объектах (складах горюче-смазочных материалов)"Максимальный объем железнодорожной цистерны - 60 м3. Прием нефтепродуктов осуществляется через железнодорожную эстакаду, вмещающую 4 цистерны объемом по 60 м3. На эстакаде слив производится через устройства нижнего слива УСН, по которым НП поступают в резервуары.
Вопрос: Для выполнения заказа я поехал на автомобиле из одного города в другой на несколько дней. Можно ли эту поездку считать командировкой и учесть затраты, которые возникли при этом (стоимость топлива, оплату услуг гостиницы), в расходах при УСН?
("Упрощенка", 2014, N 8)А вот стоимость топлива для автомобиля для проезда коммерсант может включить в налоговую базу при УСН. Это будут материальные траты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
("Упрощенка", 2014, N 8)А вот стоимость топлива для автомобиля для проезда коммерсант может включить в налоговую базу при УСН. Это будут материальные траты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" закупила топливо на сумму 100 000 руб. и приняла к учету. Часть топлива (на 50 000 руб.) залили в машины и на основании путевых листов списали на затраты. В какой части организация может расходы по топливу учесть при исчислении "упрощенного" налога?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На балансе организации имеется транспортное средство, используемое для управленческих нужд. Какие условия надо выполнить, чтобы учесть расходы на ГСМ?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Из приведенных норм следует, что для признания для целей УСНО расходов по ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий:
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Из приведенных норм следует, что для признания для целей УСНО расходов по ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий:
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществляет деятельность по предоставлению в прокат моторной техники. Как отражается в учете организации приобретение топлива для заправки техники с целью проверки ее исправности? Топливо приобретается работником организации на автозаправочных станциях на выданные ему под отчет денежные средства...
(Консультация эксперта, 2014)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для проверки исправности ОС, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в нижеследующей таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2014)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для проверки исправности ОС, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в нижеследующей таблице проводок.
Статья: Как организовать документооборот, если принято решение платить сотруднику компенсацию за использование его имущества
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Читайте также. О том, какие документы оформлять для того, чтобы списывать стоимость ГСМ на расходы в налоговом учете, читайте в журнале "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Читайте также. О том, какие документы оформлять для того, чтобы списывать стоимость ГСМ на расходы в налоговом учете, читайте в журнале "Упрощенка", 2013, N 6, с. 24.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Учетной политикой для целей налогообложения компании предусмотрено, что расходы на ГСМ для служебного транспорта учитываются в налоговой базе по УСНО в полном объеме. В марте 2022 года на покупку бензина компания потратила 24 560 руб. Топливо было полностью израсходовано.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Учетной политикой для целей налогообложения компании предусмотрено, что расходы на ГСМ для служебного транспорта учитываются в налоговой базе по УСНО в полном объеме. В марте 2022 года на покупку бензина компания потратила 24 560 руб. Топливо было полностью израсходовано.
Статья: Особенности принятия расходов в УСН: содержание служебного транспорта
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 6)Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованны и документально подтверждены. К примеру, для расходов на ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий: наличие оплаты и фактическое списание топлива на служебный транспорт. При этом расходы должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@).
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 6)Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованны и документально подтверждены. К примеру, для расходов на ГСМ необходимо выполнение одновременно двух условий: наличие оплаты и фактическое списание топлива на служебный транспорт. При этом расходы должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@).
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Однако Минфин в своих разъяснениях, правда, в основном адресованных плательщикам налога на прибыль, рекомендует списывать в расходы стоимость топлива именно в пределах норм (см., например, письма Минфина России от 22 июня 2010 N 03-03-06/4/61 и от 14 января 2009 N 03-03-06/1/6). По мнению чиновников, расходы на ГСМ, превышающие нормы, не являются экономически обоснованными, то есть нарушается условие п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Однако Минфин в своих разъяснениях, правда, в основном адресованных плательщикам налога на прибыль, рекомендует списывать в расходы стоимость топлива именно в пределах норм (см., например, письма Минфина России от 22 июня 2010 N 03-03-06/4/61 и от 14 января 2009 N 03-03-06/1/6). По мнению чиновников, расходы на ГСМ, превышающие нормы, не являются экономически обоснованными, то есть нарушается условие п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)Точнее говоря, налоговики решили совместить кассовый метод с методом начисления. По их мнению, расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ) надо учитывать не ранее как момента оплаты (кассовый метод), так и момента списания топлива на производственные нужды (метод начисления). Они считают необходимым выполнение обоих этих условий.
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)Точнее говоря, налоговики решили совместить кассовый метод с методом начисления. По их мнению, расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ) надо учитывать не ранее как момента оплаты (кассовый метод), так и момента списания топлива на производственные нужды (метод начисления). Они считают необходимым выполнение обоих этих условий.