Списание авансов полученных усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание авансов полученных усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)полученные от покупателей суммы НДС, в том числе с авансов, не включайте в доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)полученные от покупателей суммы НДС, в том числе с авансов, не включайте в доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Авансы, полученные от покупателей, формируют у поставщика или продавца кредиторскую задолженность. При ее списании по истечении срока исковой давности или по другим основаниям признавать эту сумму доходом не нужно (письмо Минфина России от 14 марта 2016 года N 03-11-06/2/14135). Связано это с тем, что доход в сумме предоплаты либо аванса уже был учтен на дату поступления платежа на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), так как учет на УСН ведется кассовыми методом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Авансы, полученные от покупателей, формируют у поставщика или продавца кредиторскую задолженность. При ее списании по истечении срока исковой давности или по другим основаниям признавать эту сумму доходом не нужно (письмо Минфина России от 14 марта 2016 года N 03-11-06/2/14135). Связано это с тем, что доход в сумме предоплаты либо аванса уже был учтен на дату поступления платежа на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), так как учет на УСН ведется кассовыми методом.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возможна такая ситуация: вы получили аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), но свои обязательства по поставке не исполнили и аванс при этом покупателю не вернули. При применении общего режима налогообложения по истечении срока исковой давности (а также в иных случаях) такая кредиторская задолженность подлежит учету в составе внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, на основании п. 18 ст. 250 НК РФ. Однако при применении УСН авансы учитываются в составе доходов в том периоде, когда они получены, поэтому авансы, списанные по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям), повторно в состав доходов включать не нужно.
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)включите в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей за вычетом исчисленного с них НДС;
(Издательство "Главная книга", 2025)включите в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей за вычетом исчисленного с них НДС;
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывайте в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, Письма Минфина от 24.05.2022 N 03-07-11/48045, от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).