Спецодежда сверх норм ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Спецодежда сверх норм ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. НДФЛ при выдаче спецодежды работникам сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. НДФЛ при выдаче спецодежды работникам сверх норм
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)От НДФЛ освобождаются компенсации расходов добровольцев (волонтеров) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на приобретение ими форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей установленные размеры суточных), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанное с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности (п. 3.1 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень доходов добровольцев (волонтеров), не облагаемых НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень доходов добровольцев (волонтеров), не облагаемых НДФЛ
Статья: Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 3)Поскольку спецодежда выдается работникам в пользование, а не в собственность, то никаких доходов от ее получения у работников не возникает. К тому же такая выдача не является вознаграждением за труд. Следовательно, стоимость выданной спецодежды (как в пределах типовых норм, так и сверх них) не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 3)Поскольку спецодежда выдается работникам в пользование, а не в собственность, то никаких доходов от ее получения у работников не возникает. К тому же такая выдача не является вознаграждением за труд. Следовательно, стоимость выданной спецодежды (как в пределах типовых норм, так и сверх них) не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами <16>.
Вопрос: Возникает ли объект обложения НДФЛ при сверхнормативной выдаче спецодежды работникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: По вине специалиста отдела кадров (неверно указаны данные в приказе) работнику выплатили лишние суммы. Можно ли взыскать со специалиста полную сумму ущерба, если она превышает средний заработок в 3 раза, но он согласен возместить ее добровольно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: По вине специалиста отдела кадров (неверно указаны данные в приказе) работнику выплатили лишние суммы. Можно ли взыскать со специалиста полную сумму ущерба, если она превышает средний заработок в 3 раза, но он согласен возместить ее добровольно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: По вине специалиста отдела кадров (неверно указаны данные в приказе) работнику выплатили лишние суммы. Можно ли взыскать со специалиста полную сумму ущерба, если она превышает средний заработок в 3 раза, но он согласен возместить ее добровольно?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, безвозмездную передачу в собственность работнику комплекта спецодежды до истечения срока ее эксплуатации в связи с переводом этого работника на новую должность (характер новой работы не предусматривает использование спецодежды)? Указанный комплект спецодежды ранее был выдан работнику в соответствии с действующими типовыми отраслевыми нормами...
(Консультация эксперта, 2007)Для работника стоимость полученной в собственность спецодежды в целях исчисления НДФЛ является доходом, полученным в натуральной форме (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае является рыночная стоимость спецодежды на дату передачи ее работнику в собственность (п. 1 ст. 211 НК РФ). Поскольку в данном случае рыночная стоимость переданной безвозмездно работнику спецодежды не превышает 4000 руб., то полученный доход не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2007)Для работника стоимость полученной в собственность спецодежды в целях исчисления НДФЛ является доходом, полученным в натуральной форме (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговой базой в данном случае является рыночная стоимость спецодежды на дату передачи ее работнику в собственность (п. 1 ст. 211 НК РФ). Поскольку в данном случае рыночная стоимость переданной безвозмездно работнику спецодежды не превышает 4000 руб., то полученный доход не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.
Статья: По одежке встречают...
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 11, 12)Налог на доходы физических лиц
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 11, 12)Налог на доходы физических лиц
Вопрос: Организация выдает спецодежду сверх установленных отраслевых типовых норм. Можно ли учесть данные расходы в налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)иную спецодежду, выданную сверх типовых норм выдачи либо повышенных норм, установленных вашим ЛНА по результатам спецоценки условий труда, вы учесть не сможете.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)иную спецодежду, выданную сверх типовых норм выдачи либо повышенных норм, установленных вашим ЛНА по результатам спецоценки условий труда, вы учесть не сможете.
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Если СИЗ выдаются сотрудникам только в производственных целях и не переходят в собственность этих лиц, их стоимость (как в рамках типовых норм, так и сверх них) экономической выгодой (доходом) работников не признается. А значит, НДФЛ-объекта не возникает. Именно так считают в Минфине России (Письма от 16.01.2017 N 03-04-06/1222, от 16.09.2016 N 03-03-06/1/54239 и от 04.04.2007 N 03-03-06/1/214).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Если СИЗ выдаются сотрудникам только в производственных целях и не переходят в собственность этих лиц, их стоимость (как в рамках типовых норм, так и сверх них) экономической выгодой (доходом) работников не признается. А значит, НДФЛ-объекта не возникает. Именно так считают в Минфине России (Письма от 16.01.2017 N 03-04-06/1222, от 16.09.2016 N 03-03-06/1/54239 и от 04.04.2007 N 03-03-06/1/214).
Вопрос: Включается ли в налогооблагаемый доход стоимость спецодежды и спецобуви, выдаваемых работникам сверх утвержденных норм, приобретенных предприятием за счет прибыли?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Включается ли в налогооблагаемый доход стоимость спецодежды и спецобуви, выдаваемых работникам сверх утвержденных норм, приобретенных предприятием за счет прибыли?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Включается ли в налогооблагаемый доход стоимость спецодежды и спецобуви, выдаваемых работникам сверх утвержденных норм, приобретенных предприятием за счет прибыли?
Статья: Применение средств индивидуальной защиты в сельском хозяйстве
(Казаков Е.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 4)Поэтому можно обратиться, например, к Письму Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19. Там сказано, что исходя из ст. 221 ТК РФ на стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выдаваемых работникам в порядке и в пределах Типовых норм, страховые взносы не начисляются. Но стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выданных работнику сверх указанных норм, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. А вот стоимость спецодежды сверх установленных норм, полученной работниками в связи с исполнением трудовых обязанностей во временное пользование, а не в собственность, не признается объектом обложения страховыми взносами.
(Казаков Е.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 4)Поэтому можно обратиться, например, к Письму Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19. Там сказано, что исходя из ст. 221 ТК РФ на стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выдаваемых работникам в порядке и в пределах Типовых норм, страховые взносы не начисляются. Но стоимость смывающих и обезвреживающих средств, выданных работнику сверх указанных норм, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. А вот стоимость спецодежды сверх установленных норм, полученной работниками в связи с исполнением трудовых обязанностей во временное пользование, а не в собственность, не признается объектом обложения страховыми взносами.