Специальный залоговый счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Специальный залоговый счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.11 "Последствия введения реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Неопределенность в том, что в абзаце 15 пункта 2 статьи 213.7 Закона N 127-ФЗ понимается под "специальным банковским счетом" вызвана тем, что в процедуре банкротства возможно открытие как минимум трех специальных счетов: специальный счет, который гражданин вправе открыть в процедуре реструктуризации долгов в пределах 50 000 рублей, либо когда финансовый управляющий дает согласие на использование карточного расчетного счета в качестве специального счета; специальный залоговый счет; специальный счет для перечисления и возврата задатков (пункт 5.1 статьи 213.11, пункт 3 статьи 138 Закона N 127-ФЗ и пункт 40.2 Постановления N 60)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.3 "Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В ходе рассмотрения жалобы по указанному эпизоду управляющий аргументированно высказывался о том, что выбор кредитной организации для открытия специального залогового счета зависит от предлагаемых условий договора различными кредитными организациями.
(Арбитражный суд Уральского округа)В ходе рассмотрения жалобы по указанному эпизоду управляющий аргументированно высказывался о том, что выбор кредитной организации для открытия специального залогового счета зависит от предлагаемых условий договора различными кредитными организациями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор залога прав по договору банковского вклада (депозита)
(КонсультантПлюс, 2025)предмет залога - права залогодателя по договору банковского вклада на деньги, которые учтены на специальном залоговом счете (п. 4 ст. 334, п. 1 ст. 339, п. 1 ст. 358.9 ГК РФ). Чтобы его согласовать, обычно указывают условия вклада, в том числе:
(КонсультантПлюс, 2025)предмет залога - права залогодателя по договору банковского вклада на деньги, которые учтены на специальном залоговом счете (п. 4 ст. 334, п. 1 ст. 339, п. 1 ст. 358.9 ГК РФ). Чтобы его согласовать, обычно указывают условия вклада, в том числе:
Готовое решение: Как составить договор залога права (требования)
(КонсультантПлюс, 2025)Для дополнительной защиты залогодержателя можно согласовать в договоре, что для зачисления денег от должника залогодатель должен открыть специальный залоговый счет. К нему будут применяться правила о договоре залога прав по договору банковского счета (п. 4 ст. 358.6 ГК РФ). Это даст вам возможность контролировать деньги, которые поступят от должника залогодателю. В частности, можно установить сумму, ниже которой не должен опускаться остаток на счете. И если от залогодателя поступит распоряжение о списании, которое сделает остаток на счете ниже лимита, банк не исполнит его без вашего письменного согласия (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для дополнительной защиты залогодержателя можно согласовать в договоре, что для зачисления денег от должника залогодатель должен открыть специальный залоговый счет. К нему будут применяться правила о договоре залога прав по договору банковского счета (п. 4 ст. 358.6 ГК РФ). Это даст вам возможность контролировать деньги, которые поступят от должника залогодателю. В частности, можно установить сумму, ниже которой не должен опускаться остаток на счете. И если от залогодателя поступит распоряжение о списании, которое сделает остаток на счете ниже лимита, банк не исполнит его без вашего письменного согласия (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 27.12.2018 N 2137
"Об утверждении форм уведомлений о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней за счет денежного залога и за счет авансовых платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2019 N 53487)Зарегистрировано в Минюсте России 22 января 2019 г. N 53487
"Об утверждении форм уведомлений о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней за счет денежного залога и за счет авансовых платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2019 N 53487)Зарегистрировано в Минюсте России 22 января 2019 г. N 53487
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)В случае, если должником является ипотечный агент, в качестве специального счета используется залоговый счет (залоговые счета), на котором в соответствии с Федеральным законом "Об ипотечных ценных бумагах" учитываются денежные средства, составляющие ипотечное покрытие облигаций, эмитентом которых является ипотечный агент.
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)В случае, если должником является ипотечный агент, в качестве специального счета используется залоговый счет (залоговые счета), на котором в соответствии с Федеральным законом "Об ипотечных ценных бумагах" учитываются денежные средства, составляющие ипотечное покрытие облигаций, эмитентом которых является ипотечный агент.
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Залоговый счет - специальный банковский счет, который используется для залога прав требования по договору банковского счета (п. 1 ст. 358.9 ГК РФ; п. 2.8 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Залоговый счет - специальный банковский счет, который используется для залога прав требования по договору банковского счета (п. 1 ст. 358.9 ГК РФ; п. 2.8 Инструкции N 204-И).
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
"Залог обязательственных прав: осмысление института в парадигме решений отечественного правопорядка: монография"
(Волчанский М.А.)
("Статут", 2024)Данное регулирование нельзя признать удачным, поскольку оно приводит к безвозвратной утрате залогодержателем обеспечения. Указанную ситуацию, вероятно, отчасти смягчает абз. 5 п. 2 ст. 334 ГК РФ, декларирующий, что залогодержатель удовлетворяется преимущественно перед другими кредиторами из имущества, причитающегося залогодателю при исполнении третьим лицом обязательства, право требовать исполнения которого является предметом залога. Указанная норма оперирует понятием "имущество", которое включает в себя "денежные средства", из чего можно сделать вывод, что из переданных должником залогодателю денежных средств залогодержатель также вправе получить удовлетворение в преимущественном порядке. Между тем отечественная судебная практика истолковала указанную норму таким образом, что залогодержателю удастся получить преимущественное удовлетворение из денежных средств только в случае, если последние перечислены на специальный залоговый счет.
(Волчанский М.А.)
("Статут", 2024)Данное регулирование нельзя признать удачным, поскольку оно приводит к безвозвратной утрате залогодержателем обеспечения. Указанную ситуацию, вероятно, отчасти смягчает абз. 5 п. 2 ст. 334 ГК РФ, декларирующий, что залогодержатель удовлетворяется преимущественно перед другими кредиторами из имущества, причитающегося залогодателю при исполнении третьим лицом обязательства, право требовать исполнения которого является предметом залога. Указанная норма оперирует понятием "имущество", которое включает в себя "денежные средства", из чего можно сделать вывод, что из переданных должником залогодателю денежных средств залогодержатель также вправе получить удовлетворение в преимущественном порядке. Между тем отечественная судебная практика истолковала указанную норму таким образом, что залогодержателю удастся получить преимущественное удовлетворение из денежных средств только в случае, если последние перечислены на специальный залоговый счет.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В главе 2 названной Инструкции Банка России указаны следующие виды счетов: текущие счета; расчетные счета; счета, предусмотренные бюджетным законодательством РФ; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; публичные депозитные счета; счета доверительного управления; специальные банковские счета (в том числе залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу); счета по вкладам и депозитам.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В главе 2 названной Инструкции Банка России указаны следующие виды счетов: текущие счета; расчетные счета; счета, предусмотренные бюджетным законодательством РФ; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; публичные депозитные счета; счета доверительного управления; специальные банковские счета (в том числе залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу); счета по вкладам и депозитам.
Статья: О неправомерном использовании недобросовестными должниками номинальных счетов
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Законодатель защищает деньги на номинальном счете от обращения принудительного взыскания по долгам владельца номинального счета по аналогии с другими специальными счетами: залоговыми, торговыми и/или клиринговыми <5>. Для этого предусмотрено особое законодательное регулирование.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Законодатель защищает деньги на номинальном счете от обращения принудительного взыскания по долгам владельца номинального счета по аналогии с другими специальными счетами: залоговыми, торговыми и/или клиринговыми <5>. Для этого предусмотрено особое законодательное регулирование.
Статья: Распространяется ли право залога на возмещение, полученное дольщиком от продажи объекта при банкротстве застройщика?
(Бекова А.)
("Банковское кредитование", 2023, N 5)Объект незавершенного строительства реализовали, деньги от реализации зачислены на специальный залоговый счет застройщика и еще не распределены Иванову А.
(Бекова А.)
("Банковское кредитование", 2023, N 5)Объект незавершенного строительства реализовали, деньги от реализации зачислены на специальный залоговый счет застройщика и еще не распределены Иванову А.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Особым образом регулируется залог прав требования участника долевого строительства в тех случаях, когда права залогодержателя по договору залога прав требования участника долевого строительства удостоверяются закладной. О закладной см. комментарий к ст. ст. 48 и 49 комментируемого Закона. В таких случаях в этой закладной указываются реквизиты залогового счета в случае заключения договора залога прав по договору банковского счета. Под последним понимается договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Основные положения о залоге прав по договору банковского счета содержатся в ст. 358.9 ГК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи заложенным объектом признаются права по договору банковского счета, а не находящиеся на счете денежные средства. При этом права по договору банковского счета могут быть предметом залога лишь при условии открытия залогового счета. Возникает вопрос о том, следует ли считать залоговый счет отдельным специальным видом банковского счета, поскольку новые статьи, посвященные этому счету, были внесены не в гл. 45 ГК, посвященную банковскому счету, а в гл. 23 ГК о залоге как способе обеспечения исполнения обязательств. Единой точки зрения среди юристов по этому вопросу нет, однако согласно п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И залоговый счет относится к специальным счетам, которые открываются клиентам в случаях и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Особым образом регулируется залог прав требования участника долевого строительства в тех случаях, когда права залогодержателя по договору залога прав требования участника долевого строительства удостоверяются закладной. О закладной см. комментарий к ст. ст. 48 и 49 комментируемого Закона. В таких случаях в этой закладной указываются реквизиты залогового счета в случае заключения договора залога прав по договору банковского счета. Под последним понимается договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Основные положения о залоге прав по договору банковского счета содержатся в ст. 358.9 ГК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи заложенным объектом признаются права по договору банковского счета, а не находящиеся на счете денежные средства. При этом права по договору банковского счета могут быть предметом залога лишь при условии открытия залогового счета. Возникает вопрос о том, следует ли считать залоговый счет отдельным специальным видом банковского счета, поскольку новые статьи, посвященные этому счету, были внесены не в гл. 45 ГК, посвященную банковскому счету, а в гл. 23 ГК о залоге как способе обеспечения исполнения обязательств. Единой точки зрения среди юристов по этому вопросу нет, однако согласно п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И залоговый счет относится к специальным счетам, которые открываются клиентам в случаях и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<56> "...Не разрешена ситуация, когда срок исполнения по уступленному обязательству наступает ранее срока исполнения по обеспеченному обязательству..." (Егоров А.В., Усманова Е.Р. Залог и титульное обеспечение: теоретико-практическое сравнение конструкций // Вестник гражданского права. 2014. Т. 14. N 4. С. 91). См. также: Прошин А.А. Указ. соч. С. 131. В качестве решения указанной проблемы А.А. Прошин рекомендует по аналогии применять нормы о залоговом счете. Данное предложение разумно, если речь идет о закрытом (конфиденциальном) факторинге, т.е. если деньги от должника получил клиент. Если же деньги от должника получил фактор, то применение правил о залоговом счете не имеет смысла. Напомним также, что нормы о залоговом счете не будут применяться, если предварительно не был открыт специальный залоговый счет (см.: Правящий П.А. Залог денежных средств // Вестник экономического правосудия РФ. 2019. N 11. С. 187 - 214). В связи с этим уточним упомянутую рекомендацию: при закрытом обеспечительном факторинге, если должник обязан заплатить по уступленному требованию раньше, чем клиент по обеспечиваемому обязательству, фактору следует настоять, во-первых, на том, чтобы клиент открыл залоговый счет, а во-вторых, на том, чтобы должник направлял платежи исключительно на него. В ином случае эффективность обеспечительной уступки будет невелика. Вместо залогового счета клиент может открыть номинальный счет или счет эскроу, учитывая, что платеж по уступленному требованию (как и оно само) принадлежит фактору. Вместе с тем залоговый счет лучше отражает цель обеспечительной уступки, в том числе в банкротстве клиента.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<56> "...Не разрешена ситуация, когда срок исполнения по уступленному обязательству наступает ранее срока исполнения по обеспеченному обязательству..." (Егоров А.В., Усманова Е.Р. Залог и титульное обеспечение: теоретико-практическое сравнение конструкций // Вестник гражданского права. 2014. Т. 14. N 4. С. 91). См. также: Прошин А.А. Указ. соч. С. 131. В качестве решения указанной проблемы А.А. Прошин рекомендует по аналогии применять нормы о залоговом счете. Данное предложение разумно, если речь идет о закрытом (конфиденциальном) факторинге, т.е. если деньги от должника получил клиент. Если же деньги от должника получил фактор, то применение правил о залоговом счете не имеет смысла. Напомним также, что нормы о залоговом счете не будут применяться, если предварительно не был открыт специальный залоговый счет (см.: Правящий П.А. Залог денежных средств // Вестник экономического правосудия РФ. 2019. N 11. С. 187 - 214). В связи с этим уточним упомянутую рекомендацию: при закрытом обеспечительном факторинге, если должник обязан заплатить по уступленному требованию раньше, чем клиент по обеспечиваемому обязательству, фактору следует настоять, во-первых, на том, чтобы клиент открыл залоговый счет, а во-вторых, на том, чтобы должник направлял платежи исключительно на него. В ином случае эффективность обеспечительной уступки будет невелика. Вместо залогового счета клиент может открыть номинальный счет или счет эскроу, учитывая, что платеж по уступленному требованию (как и оно само) принадлежит фактору. Вместе с тем залоговый счет лучше отражает цель обеспечительной уступки, в том числе в банкротстве клиента.
Статья: Ипотечная секьюритизация как проявление института перезалога (subpignus)
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Поэтому на первый взгляд может показаться, что описанные положения ст. 334 и 345 ГК РФ вступают в коллизию, ведь одна норма устанавливает приоритет в удовлетворении требований залогодержателя из в том числе причитающихся залогодателю денежных сумм, в то время как другая исключает денежные средства из принципа экспансии залога. Именно такую логику можно обнаружить в рассуждениях ВС РФ в рассматриваемом деле <151>. Собственно, суд указал, что правило ст. 345 ГК РФ об отсутствии экспансии залога будет устранять правило о приоритете из ст. 334 ГК РФ <152>, а значит, без специального залогового счета залог на денежные средства не возникает.
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Поэтому на первый взгляд может показаться, что описанные положения ст. 334 и 345 ГК РФ вступают в коллизию, ведь одна норма устанавливает приоритет в удовлетворении требований залогодержателя из в том числе причитающихся залогодателю денежных сумм, в то время как другая исключает денежные средства из принципа экспансии залога. Именно такую логику можно обнаружить в рассуждениях ВС РФ в рассматриваемом деле <151>. Собственно, суд указал, что правило ст. 345 ГК РФ об отсутствии экспансии залога будет устранять правило о приоритете из ст. 334 ГК РФ <152>, а значит, без специального залогового счета залог на денежные средства не возникает.
Готовое решение: Особенности залога имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете согласовать в договоре залога условие о зачислении полученных денежных средств на специальный залоговый счет. К такому счету будут применяться правила о договоре залога прав по договору банковского счета (п. 4 ст. 358.6 ГК РФ). В таком случае при выплате денежных средств должником залогодержатель приобретает новое залоговое обеспечение (п. 4 Обзора судебной практики ВС РФ N 4 (2016)).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете согласовать в договоре залога условие о зачислении полученных денежных средств на специальный залоговый счет. К такому счету будут применяться правила о договоре залога прав по договору банковского счета (п. 4 ст. 358.6 ГК РФ). В таком случае при выплате денежных средств должником залогодержатель приобретает новое залоговое обеспечение (п. 4 Обзора судебной практики ВС РФ N 4 (2016)).