Создание резерва отпусков пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание резерва отпусков пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Резервы: когда и как создают
(Издательство "Главная книга", 2025)Оценочные обязательства - это предстоящие неизбежные расходы, точных данных о суммах и сроках которых еще нет. Примеры: резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт, резерв на демонтаж и утилизацию ОС, которые создают, чтобы не занижать величину обязательств. Оценочные обязательства учитывают на счете 96 "Резервы предстоящих расходов": по кредиту - отчисления в резерв, по дебету - его использование или восстановление (п. п. 4, 5, 8 ПБУ 8/2010).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оценочные обязательства - это предстоящие неизбежные расходы, точных данных о суммах и сроках которых еще нет. Примеры: резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт, резерв на демонтаж и утилизацию ОС, которые создают, чтобы не занижать величину обязательств. Оценочные обязательства учитывают на счете 96 "Резервы предстоящих расходов": по кредиту - отчисления в резерв, по дебету - его использование или восстановление (п. п. 4, 5, 8 ПБУ 8/2010).
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Пример переноса резерва на следующий год
(КонсультантПлюс, 2025)Пример переноса резерва на следующий год
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998
"О порядке отражения в учете операций с отложенными обязательствами"
(вместе с "Определением оценочного значения при формировании резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время")Пример отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию резервов на примере резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время приведен в приложении 2 к настоящему письму.
"О порядке отражения в учете операций с отложенными обязательствами"
(вместе с "Определением оценочного значения при формировании резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время")Пример отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию резервов на примере резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время приведен в приложении 2 к настоящему письму.
<Письмо> Минфина России от 30.11.2020 N 02-06-07/104576
<О направлении Методических рекомендаций по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу")2. Формирование резерва на отпуск за отработанное время
<О направлении Методических рекомендаций по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу">
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Выплаты персоналу")2. Формирование резерва на отпуск за отработанное время
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.7 наглядно показывает, что создание резерва (при отсутствии на конец года неиспользованных отпусков) вообще не влияет на итоговую сумму налога на прибыль, в обоих вариантах налог на прибыль за 2024 год - 4 600 000 руб. При этом авансовые платежи в течение года уплачиваются по-разному. Создание резерва (вариант 2) привело к уменьшению авансовых платежей за I квартал и полугодие. В этом и есть назначение данного резерва.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.7 наглядно показывает, что создание резерва (при отсутствии на конец года неиспользованных отпусков) вообще не влияет на итоговую сумму налога на прибыль, в обоих вариантах налог на прибыль за 2024 год - 4 600 000 руб. При этом авансовые платежи в течение года уплачиваются по-разному. Создание резерва (вариант 2) привело к уменьшению авансовых платежей за I квартал и полугодие. В этом и есть назначение данного резерва.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Лучше подтвердить перенос таких отпусков заявлениями работников, утвержденными руководством и/или приказами по организации о переносе неиспользованных отпусков на следующий год <12>. Или как-то иначе зафиксировать такой отпускной перенос именно с 2023 г. на 2024 г. (а не вообще "на потом") - к примеру, в переписке с работниками по электронной почте.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Лучше подтвердить перенос таких отпусков заявлениями работников, утвержденными руководством и/или приказами по организации о переносе неиспользованных отпусков на следующий год <12>. Или как-то иначе зафиксировать такой отпускной перенос именно с 2023 г. на 2024 г. (а не вообще "на потом") - к примеру, в переписке с работниками по электронной почте.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.14 наглядно показывает, что создание резерва (при отсутствии на конец года неиспользованных отпусков) вообще не влияет на итоговую сумму налога на прибыль, в обоих вариантах налог на прибыль за год - 4 600 000 руб. При этом авансовые платежи в течение года уплачиваются по-разному. Создание резерва (вариант 2) привело к уменьшению авансовых платежей за I квартал и полугодие. В этом и есть практический смысл данного резерва.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.14 наглядно показывает, что создание резерва (при отсутствии на конец года неиспользованных отпусков) вообще не влияет на итоговую сумму налога на прибыль, в обоих вариантах налог на прибыль за год - 4 600 000 руб. При этом авансовые платежи в течение года уплачиваются по-разному. Создание резерва (вариант 2) привело к уменьшению авансовых платежей за I квартал и полугодие. В этом и есть практический смысл данного резерва.
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для расчета обязательства по отпускным проведите инвентаризацию резерва: рассчитайте, какую компенсацию за отпуск пришлось бы выплатить каждому работнику при увольнении 31 декабря; сложите все компенсации и увеличьте на взносы. Полученная величина - обязательство по отпускным (ст. 324.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для расчета обязательства по отпускным проведите инвентаризацию резерва: рассчитайте, какую компенсацию за отпуск пришлось бы выплатить каждому работнику при увольнении 31 декабря; сложите все компенсации и увеличьте на взносы. Полученная величина - обязательство по отпускным (ст. 324.1 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.4. ООО "Градстрой" предусмотрело в учетной политике создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Планируемый годовой фонд оплаты труда составил 24 000 000 руб. Планируемая сумма отпускных - 1 200 000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 1,2%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 2.4. ООО "Градстрой" предусмотрело в учетной политике создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Планируемый годовой фонд оплаты труда составил 24 000 000 руб. Планируемая сумма отпускных - 1 200 000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 1,2%.
Статья: Формирование и корректировка резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Рассмотрим пример отражения в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операций по формированию резервов на оплату отпусков и уплату страховых взносов.
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Рассмотрим пример отражения в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операций по формированию резервов на оплату отпусков и уплату страховых взносов.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание на то, что такой перенос возможен, только если в следующем году вы будете создавать резерв на оплату отпусков.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание на то, что такой перенос возможен, только если в следующем году вы будете создавать резерв на оплату отпусков.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Учет резерва на оплату отпусков
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Учет резерва на оплату отпусков
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если на следующий налоговый период резерв не создается, то сумму остатка резерва полностью включают в налоговую базу (в составе внереализационных доходов) текущего налогового периода (письмо Минфина России от 29.10.2012 N 03-03-10/121).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если на следующий налоговый период резерв не создается, то сумму остатка резерва полностью включают в налоговую базу (в составе внереализационных доходов) текущего налогового периода (письмо Минфина России от 29.10.2012 N 03-03-10/121).