Совокупный доход ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупный доход ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от обложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
(КонсультантПлюс, 2025)В совокупном доходе работника, рассчитываемом в целях предоставления ему вычетов, не учитывайте необлагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от обложения, учитывайте в той части, которая облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111039, ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@).
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 450 000 руб., он включает только выплаты, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен. Работнику, принятому в середине года, лимит считайте с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого возьмите у него справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2025 N 03-04-05/43684).
(Издательство "Главная книга", 2025)Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 450 000 руб., он включает только выплаты, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен. Работнику, принятому в середине года, лимит считайте с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого возьмите у него справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2025 N 03-04-05/43684).
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Пример 1. Заработная плата физического лица составляет 350 000 руб. в месяц. Совокупный доход за год - 4 200 000 руб. Сумма НДФЛ к уплате в бюджет с 2025 года составит 582 000 из расчета:
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Пример 1. Заработная плата физического лица составляет 350 000 руб. в месяц. Совокупный доход за год - 4 200 000 руб. Сумма НДФЛ к уплате в бюджет с 2025 года составит 582 000 из расчета:
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)С 1 января 2021 г. было установлено обязательство облагать НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем банковским вкладам физического лица за вычетом необлагаемой суммы. Необлагаемая НДФЛ сумма процентного дохода рассчитывалась по формуле: 1 млн руб. x ключевая ставка Центрального банка РФ на 1 января года, в котором получен доход. То есть на 1 января 2022 г. в отношении полученных процентных доходов в 2022 г. необлагаемая сумма при ключевой ставке Центрального банка РФ 8,5% была равна 85 000 руб. (1 млн руб. x 8,5%).
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)С 1 января 2021 г. было установлено обязательство облагать НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем банковским вкладам физического лица за вычетом необлагаемой суммы. Необлагаемая НДФЛ сумма процентного дохода рассчитывалась по формуле: 1 млн руб. x ключевая ставка Центрального банка РФ на 1 января года, в котором получен доход. То есть на 1 января 2022 г. в отношении полученных процентных доходов в 2022 г. необлагаемая сумма при ключевой ставке Центрального банка РФ 8,5% была равна 85 000 руб. (1 млн руб. x 8,5%).
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65926)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65926)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговую базу и налог по зарплате и дивидендам считают отдельно. Пример: работнику выплачена зарплата 4 млн руб. и дивиденды 1,5 млн руб. НДФЛ с зарплаты считаем по ставкам 13% и 15% - 552 000 руб. (312 000 руб. + (4 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15%); с дивидендов по ставке 13% - 195 000 руб. (1,5 млн руб. x 13%). То, что суммарно доходы больше 5 млн руб., неважно (ст. 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговую базу и налог по зарплате и дивидендам считают отдельно. Пример: работнику выплачена зарплата 4 млн руб. и дивиденды 1,5 млн руб. НДФЛ с зарплаты считаем по ставкам 13% и 15% - 552 000 руб. (312 000 руб. + (4 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15%); с дивидендов по ставке 13% - 195 000 руб. (1,5 млн руб. x 13%). То, что суммарно доходы больше 5 млн руб., неважно (ст. 214 НК РФ).
Вопрос: Директор организации, участник ликвидации аварии на ЧАЭС, получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет с дохода, облагаемого по ставке 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Директор организации, имеющий удостоверение участника ликвидации аварии на ЧАЭС в 1986 г., получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года (зарплата) превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Директор организации, имеющий удостоверение участника ликвидации аварии на ЧАЭС в 1986 г., получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3 000 руб. В октябре его совокупный доход с начала года (зарплата) превысил 5 млн руб., НДФЛ удерживается по ставке 15%. Можно ли продолжать предоставлять ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 15%?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-06/117680 <Об НДФЛ с процентов по вкладам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно ст. 214.2 НК РФ НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно ст. 214.2 НК РФ НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата труда иностранного работника - резидента РФ включается в основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). При этом применяемая к таким доходам ставка НДФЛ будет зависеть от совокупного размера всех налоговых баз (включая основную), которые указаны в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)Оплата труда иностранного работника - резидента РФ включается в основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). При этом применяемая к таким доходам ставка НДФЛ будет зависеть от совокупного размера всех налоговых баз (включая основную), которые указаны в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Кроме того, с 1 января 2021 г. претерпела кардинальные изменения как в своем названии, так и в содержании ст. 214.2 НК РФ. Теперь, с 1 января 2021 г. доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ по новым правилам. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 г. вкладчикам придется только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 г.). Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется <17>. На этом основании в части получения налоговых доходов по вкладам в банках в БК РФ также были внесены соответствующие изменения. Полученный налог будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет по нормативу 100% (ст. 50 БК РФ). Таким образом, учитывая последние поправки, обусловленные введением прогрессивной шкалы НДФЛ, и новые правила обложения НДФЛ доходов по вкладам в банках, поступление дополнительных источников дохода будет осуществляться в федеральный бюджет. Впервые доходы от НДФЛ будут распределяться в том числе и в федеральный бюджет.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Кроме того, с 1 января 2021 г. претерпела кардинальные изменения как в своем названии, так и в содержании ст. 214.2 НК РФ. Теперь, с 1 января 2021 г. доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ по новым правилам. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 г. вкладчикам придется только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 г.). Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется <17>. На этом основании в части получения налоговых доходов по вкладам в банках в БК РФ также были внесены соответствующие изменения. Полученный налог будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет по нормативу 100% (ст. 50 БК РФ). Таким образом, учитывая последние поправки, обусловленные введением прогрессивной шкалы НДФЛ, и новые правила обложения НДФЛ доходов по вкладам в банках, поступление дополнительных источников дохода будет осуществляться в федеральный бюджет. Впервые доходы от НДФЛ будут распределяться в том числе и в федеральный бюджет.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68606)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68606)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, включая дивиденды, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.