Совокупная налоговая база по ндфл в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупная налоговая база по ндфл в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)С 1 января 2023 года НДФЛ по ставке 15% исчисляется из совокупности налоговых баз. В совокупность налоговых баз входят доходы:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)С 1 января 2023 года НДФЛ по ставке 15% исчисляется из совокупности налоговых баз. В совокупность налоговых баз входят доходы:
"Годовой отчет 2023"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Планировалось, что с 2023 года повышенная ставка НДФЛ 15% будет применяться в отношении совокупности налоговых баз.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Планировалось, что с 2023 года повышенная ставка НДФЛ 15% будет применяться в отношении совокупности налоговых баз.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@
"О социальном налоговом вычете"Статьей 219 Кодекса определен перечень социальных налоговых вычетов, сумма которых уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
"О социальном налоговом вычете"Статьей 219 Кодекса определен перечень социальных налоговых вычетов, сумма которых уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-04-05/8300)Таким образом, налогообложение доходов налоговых резидентов Российской Федерации, полученных от источников в иностранных государствах, действие Договоров с которыми приостановлено Указом, осуществляется в Российской Федерации без учета приостановленных положений Договоров начиная с 8 августа 2023 года.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-04-05/8300)Таким образом, налогообложение доходов налоговых резидентов Российской Федерации, полученных от источников в иностранных государствах, действие Договоров с которыми приостановлено Указом, осуществляется в Российской Федерации без учета приостановленных положений Договоров начиная с 8 августа 2023 года.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129709)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129709)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129525)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129525)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-06/117680 <Об НДФЛ с процентов по вкладам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Минфин в комментируемом Письме разъясняет, что доходы в виде процентов по вкладам налоговый агент не включает в расчет совокупности налоговых баз для применения повышенности ставки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Минфин в комментируемом Письме разъясняет, что доходы в виде процентов по вкладам налоговый агент не включает в расчет совокупности налоговых баз для применения повышенности ставки.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- Вы нам уже поясняли, что в 2024 г. с базы по дивидендам по-прежнему надо исчислять НДФЛ отдельно, а вот с основной базы и остальных баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, - по совокупности. Однако компания в январе 2024 г. выплатила руководителю премию за 2023 г., зарплату за первую половину января 2024 г. и дивиденды за 2023 г. Общая сумма дохода оказалась больше 5 млн руб. Поэтому НДФЛ был удержан по двум ставкам - 13% и 15%. Хотя по отдельности база по зарплате и премии и база по дивидендам меньше 5 млн руб.
("Главная книга", 2024, N 5)- Вы нам уже поясняли, что в 2024 г. с базы по дивидендам по-прежнему надо исчислять НДФЛ отдельно, а вот с основной базы и остальных баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, - по совокупности. Однако компания в январе 2024 г. выплатила руководителю премию за 2023 г., зарплату за первую половину января 2024 г. и дивиденды за 2023 г. Общая сумма дохода оказалась больше 5 млн руб. Поэтому НДФЛ был удержан по двум ставкам - 13% и 15%. Хотя по отдельности база по зарплате и премии и база по дивидендам меньше 5 млн руб.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик после прекращения деятельности в качестве ИП фактически продолжал осуществлять предпринимательскую деятельность. Утрата статуса ИП и совокупность действий в короткий промежуток времени по составлению договора дарения и передаче имущественных прав ВЗЛ как физическому лицу направлены исключительно на совершение сделки купли-продажи объекта, используемого в предпринимательской деятельности, в целях минимизации налоговых обязательств (Постановление АС ЦО от 13.02.2024 N Ф10-7278/2023 по делу N А09-7572/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик после прекращения деятельности в качестве ИП фактически продолжал осуществлять предпринимательскую деятельность. Утрата статуса ИП и совокупность действий в короткий промежуток времени по составлению договора дарения и передаче имущественных прав ВЗЛ как физическому лицу направлены исключительно на совершение сделки купли-продажи объекта, используемого в предпринимательской деятельности, в целях минимизации налоговых обязательств (Постановление АС ЦО от 13.02.2024 N Ф10-7278/2023 по делу N А09-7572/2022).
Вопрос: Физическим лицом в 2019 г. был заключен договор о ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Каким образом будет определяться размер налоговой ставки по НДФЛ, которая подлежит применению к налоговой базе по операциям, учитываемым на ИИС, в случае прекращения договора о ведении ИИС в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В 2023 г. налоговая ставка по НДФЛ применяется налоговым агентом к налоговой базе по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, без учета других налоговых баз.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В 2023 г. налоговая ставка по НДФЛ применяется налоговым агентом к налоговой базе по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, без учета других налоговых баз.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Использование налоговым агентом в 2023 г. ставки исходя из совокупности налоговых баз будет нарушать установленный порядок исчисления налога, может приводить к излишнему удержанию НДФЛ налоговым агентом, создавать риски привлечения налогового агента к ответственности за представление в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Использование налоговым агентом в 2023 г. ставки исходя из совокупности налоговых баз будет нарушать установленный порядок исчисления налога, может приводить к излишнему удержанию НДФЛ налоговым агентом, создавать риски привлечения налогового агента к ответственности за представление в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-04-06/1543)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-04-06/1543)В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 - 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)И если каждая из этих баз в отдельности за 2023 г. не превысит 5 млн руб., то бухгалтер должен исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13%, даже если в совокупности общая сумма этих доходов больше 5 млн руб. Суммировать все доходы участника и доначислять НДФЛ по итогам года будет уже ИФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)И если каждая из этих баз в отдельности за 2023 г. не превысит 5 млн руб., то бухгалтер должен исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13%, даже если в совокупности общая сумма этих доходов больше 5 млн руб. Суммировать все доходы участника и доначислять НДФЛ по итогам года будет уже ИФНС.