Совмещение усн и псн страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение усн и псн страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)При совмещении ПСН с УСН ведите раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяйте между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При совмещении ПСН с УСН ведите раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяйте между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)НК РФ не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов при совмещении систем налогообложения в виде ПСН и УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)НК РФ не установлен порядок уменьшения индивидуальным предпринимателем налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов при совмещении систем налогообложения в виде ПСН и УСН.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за своих работников и за себя;
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за своих работников и за себя;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если ИП совмещает ПСН с другими режимами налогообложения (например, с УСН), то страховые взносы (платежи, пособия) могут уменьшить налог по ПСН при условии, что они не учитывались при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если ИП совмещает ПСН с другими режимами налогообложения (например, с УСН), то страховые взносы (платежи, пособия) могут уменьшить налог по ПСН при условии, что они не учитывались при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)КАК ИП НА УСН + ПСН РАСПРЕДЕЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)КАК ИП НА УСН + ПСН РАСПРЕДЕЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.