Совмещение усн и НПД ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение усн и НПД ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
<О сайте о налоге на профессиональный доход>Также на сайте есть раздел "Вопросы и ответы", где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
(Консультация эксперта, 2024)При этом предусмотрен запрет на применение ПСН, УСН, АУСН, НПД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Данный запрет не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра при УСН - с 01.01.2024, а по ПСН и АУСН - с 01.01.2025 (пп. 22 п. 3 ст. 346.12, пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", п. п. 1, 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", п. п. 3, 4 ст. 1, ст. 2, п. п. 4, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 N 49-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ответ на вопрос дал Минфин России в Письме от 16.12.2024 N 03-11-11/126750. "В случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН", - сообщили в финансовом ведомстве.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Ответ на вопрос дал Минфин России в Письме от 16.12.2024 N 03-11-11/126750. "В случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения индивидуальным предпринимателем ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются в рамках УСН", - сообщили в финансовом ведомстве.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, налоги платятся только от доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве самозанятого, а как наемному работнику будет по-прежнему начисляться НДФЛ. Самозанятыми могут стать почти все. Самозанятые не могут заключать трудовые договоры и иметь доход более 2,4 млн руб. в год. У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать гораздо больше, если выбрана упрощенная система налогообложения. Если сумма дохода самозанятого превышает 2,4 млн руб., придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Лимита по месяцам нет, учитывается годовой общий доход. Есть некоторые ограничения видов деятельности для самозанятых:
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые ведут розничную торговлю, в общем случае могут для своей деятельности выбрать одну из следующих систем налогообложения - ОСН или УСН. У ИП более широкий выбор - ОСН, УСН или ПСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые ведут розничную торговлю, в общем случае могут для своей деятельности выбрать одну из следующих систем налогообложения - ОСН или УСН. У ИП более широкий выбор - ОСН, УСН или ПСН.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Индивидуальные предприниматели не могут совмещать уплату НПД с другими налоговыми режимами (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422 ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный. Например, при добровольном отказе от применения НПД ИП может перейти на УСН только с начала нового года. Сделать это в середине года нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный. Например, при добровольном отказе от применения НПД ИП может перейти на УСН только с начала нового года. Сделать это в середине года нельзя.