Совмещение ПСН и УСН маркированные товары
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение ПСН и УСН маркированные товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли совмещать ПСН и УСН в отношении розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли совмещать ПСН и УСН в отношении розничной торговли
Вопрос: Какие ограничения на применение ПСН в 2021 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98730 "О применении ПСН и УСН при сдаче в аренду нежилых помещений, а также об утрате ИП, совмещающим ПСН и УСН, права на применение ПСН при превышении предельного размера доходов"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98730 "О применении ПСН и УСН при сдаче в аренду нежилых помещений, а также об утрате ИП, совмещающим ПСН и УСН, права на применение ПСН при превышении предельного размера доходов"
Статья: ПСНО и маркированные товары
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)При этом в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не подлежащих маркировке, индивидуальный предприниматель может применять ПСНО, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих маркировке, - общий режим налогообложения или УСНО. Запрета на совмещение данных спецрежимов в рассматриваемом случае не установлено, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)При этом в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не подлежащих маркировке, индивидуальный предприниматель может применять ПСНО, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих маркировке, - общий режим налогообложения или УСНО. Запрета на совмещение данных спецрежимов в рассматриваемом случае не установлено, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Статья: Нюансы совмещения УСНО и ПСНО
(Сурков А.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как эти нюансы влияют на возможность совмещения УСНО и ПСНО, поясним в данном материале. Также рассмотрим порядок учета расходов при совмещении названных спецрежимов и особенности торговли товарами (в частности, лекарственными препаратами), подлежащими обязательной маркировке.
(Сурков А.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как эти нюансы влияют на возможность совмещения УСНО и ПСНО, поясним в данном материале. Также рассмотрим порядок учета расходов при совмещении названных спецрежимов и особенности торговли товарами (в частности, лекарственными препаратами), подлежащими обязательной маркировке.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если вы реализуете товары (лекарственные препараты, обувь, одежду и др.), подлежащие обязательной маркировке, то применять ПСН в отношении этого вида деятельности вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055). Придется выбрать иной режим: ОСН или УСН. Если вы одновременно ведете другую деятельность, для которой ПСН разрешена, вы вправе совмещать налоговые режимы (например, УСН и ПСН). При этом необходимо вести раздельный учет имущества и обязательств по видам деятельности, облагаемым по разным системам (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вопрос об определении ИП остаточной стоимости ОС при совмещении УСНО и ПСНО законодательством не урегулирован. По мнению Минфина, в случае одновременного применения УСНО и ПСНО в целях применения "упрощенки" учитываются только ОС, используемые в деятельности, в отношении которой применяется УСНО (см. Письмо от 06.03.2019 N 03-11-11/14646).
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вопрос об определении ИП остаточной стоимости ОС при совмещении УСНО и ПСНО законодательством не урегулирован. По мнению Минфина, в случае одновременного применения УСНО и ПСНО в целях применения "упрощенки" учитываются только ОС, используемые в деятельности, в отношении которой применяется УСНО (см. Письмо от 06.03.2019 N 03-11-11/14646).
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Кроме того, на ПСН нельзя продавать некоторые маркированные товары: лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Другими маркированными товарами (сигаретами, парфюмерией, шинами и т.д.) на ПСН торговать можно. Если торговля запрещенными для ПСН товарами и другими товарами ведется в одном магазине, можно совмещать патент и упрощенку при условии ведения раздельного учета. Тогда по торговле маркированными товарами ИП будет применять упрощенку, а под патент подпадет продажа остальных товаров, признаваемая розницей на ПСН. Для целей налогообложения это два разных вида деятельности, один из которых на патент не переводится <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Кроме того, на ПСН нельзя продавать некоторые маркированные товары: лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Другими маркированными товарами (сигаретами, парфюмерией, шинами и т.д.) на ПСН торговать можно. Если торговля запрещенными для ПСН товарами и другими товарами ведется в одном магазине, можно совмещать патент и упрощенку при условии ведения раздельного учета. Тогда по торговле маркированными товарами ИП будет применять упрощенку, а под патент подпадет продажа остальных товаров, признаваемая розницей на ПСН. Для целей налогообложения это два разных вида деятельности, один из которых на патент не переводится <18>.
Вопрос: Может ли ИП, совмещающий УСНО и патент, продавать на одной торговой площадке обувь, подлежащую обязательной маркировке, и другие товары?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Вопрос: Может ли ИП, совмещающий УСНО и патент, продавать на одной торговой площадке обувь, подлежащую обязательной маркировке, и другие товары?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Вопрос: Может ли ИП, совмещающий УСНО и патент, продавать на одной торговой площадке обувь, подлежащую обязательной маркировке, и другие товары?
Статья: Спецрежимы: переформатирование
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Указанный запрет введен с 2020 года и для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО. Кроме того, при определении ограничения по численности работников для применения данного спецрежима не будут учитываться наемные работники по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются иные специальные режимы налогообложения (УСНО, в виде уплаты ЕНВД), если с этими специальными налоговыми режимами совмещается ПСНО. Также расширены права субъектов РФ: теперь им дано право устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСНО.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Указанный запрет введен с 2020 года и для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО. Кроме того, при определении ограничения по численности работников для применения данного спецрежима не будут учитываться наемные работники по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются иные специальные режимы налогообложения (УСНО, в виде уплаты ЕНВД), если с этими специальными налоговыми режимами совмещается ПСНО. Также расширены права субъектов РФ: теперь им дано право устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСНО.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля, в числе товаров есть парфюмерия. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН? И если перейдем на ПСН с нового года, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?