Совмещение ПСН и УСН маркированные товары
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение ПСН и УСН маркированные товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли совмещать ПСН и УСН в отношении розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли совмещать ПСН и УСН в отношении розничной торговли
Статья: ПСНО + УСНО: нюансы применения в 2021 году
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Предприниматель вправе совмещать два льготных налоговых режима - патентный и упрощенный. В отличие от ПСНО, под которую подпадают определенные виды деятельности предпринимателя (на осуществление которых и выдается патент), УСНО применяется в отношении всех видов деятельности <1>. Среди условий применения спецрежимов - соблюдение ограничения по размеру дохода, причем для каждого из режимов Налоговым кодексом установлена своя предельная величина дохода: для УСНО - 200 (150) млн руб., для ПСНО - 60 млн руб. Какую роль этот нюанс играет в ситуации, когда предприниматель одновременно с ПСНО применяет УСНО? При какой сумме дохода предприниматель утратит право на применение ПСНО? Каковы особенности совмещения названных спецрежимов при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке? Ответы на эти и другие вопросы - в нашем материале.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Предприниматель вправе совмещать два льготных налоговых режима - патентный и упрощенный. В отличие от ПСНО, под которую подпадают определенные виды деятельности предпринимателя (на осуществление которых и выдается патент), УСНО применяется в отношении всех видов деятельности <1>. Среди условий применения спецрежимов - соблюдение ограничения по размеру дохода, причем для каждого из режимов Налоговым кодексом установлена своя предельная величина дохода: для УСНО - 200 (150) млн руб., для ПСНО - 60 млн руб. Какую роль этот нюанс играет в ситуации, когда предприниматель одновременно с ПСНО применяет УСНО? При какой сумме дохода предприниматель утратит право на применение ПСНО? Каковы особенности совмещения названных спецрежимов при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке? Ответы на эти и другие вопросы - в нашем материале.
Статья: Планирование налогового режима на 2020 год: что выбрать аптеке?
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Патент вправе применять только индивидуальные предприниматели, на организации он не распространяется. По условиям ПСНО площадь каждого торгового зала не может превышать 50 кв. м, при этом нет никакого ограничения по количеству торговых точек, но установлен лимит выручки 60 млн руб. в год и средней численности 15 человек. Патент можно совмещать с ОСНО или с УСНО. В отличие от уплаты ЕНВД, патент как налоговый режим имеет будущее. И поэтому для предпринимателей, использующих ПСНО, запрет на применение этого спецрежима при торговле маркированными товарами будет особо ощутим. Не исключено, что часть предпринимателей в таких условиях предпочтут отказаться от дальнейшего ведения аптечной деятельности.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Патент вправе применять только индивидуальные предприниматели, на организации он не распространяется. По условиям ПСНО площадь каждого торгового зала не может превышать 50 кв. м, при этом нет никакого ограничения по количеству торговых точек, но установлен лимит выручки 60 млн руб. в год и средней численности 15 человек. Патент можно совмещать с ОСНО или с УСНО. В отличие от уплаты ЕНВД, патент как налоговый режим имеет будущее. И поэтому для предпринимателей, использующих ПСНО, запрет на применение этого спецрежима при торговле маркированными товарами будет особо ощутим. Не исключено, что часть предпринимателей в таких условиях предпочтут отказаться от дальнейшего ведения аптечной деятельности.
Статья: Спецрежимы: переформатирование
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Указанный запрет введен с 2020 года и для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО. Кроме того, при определении ограничения по численности работников для применения данного спецрежима не будут учитываться наемные работники по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются иные специальные режимы налогообложения (УСНО, в виде уплаты ЕНВД), если с этими специальными налоговыми режимами совмещается ПСНО. Также расширены права субъектов РФ: теперь им дано право устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСНО.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Указанный запрет введен с 2020 года и для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО. Кроме того, при определении ограничения по численности работников для применения данного спецрежима не будут учитываться наемные работники по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются иные специальные режимы налогообложения (УСНО, в виде уплаты ЕНВД), если с этими специальными налоговыми режимами совмещается ПСНО. Также расширены права субъектов РФ: теперь им дано право устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСНО.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если вы реализуете товары (лекарственные препараты, обувь, одежду и др.), подлежащие обязательной маркировке, то применять ПСН в отношении этого вида деятельности вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055). Придется выбрать иной режим: ОСН или УСН. Если вы одновременно ведете другую деятельность, для которой ПСН разрешена, вы вправе совмещать налоговые режимы (например, УСН и ПСН). При этом необходимо вести раздельный учет имущества и обязательств по видам деятельности, облагаемым по разным системам (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Статья: Нюансы совмещения УСНО и ПСНО
(Сурков А.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как эти нюансы влияют на возможность совмещения УСНО и ПСНО, поясним в данном материале. Также рассмотрим порядок учета расходов при совмещении названных спецрежимов и особенности торговли товарами (в частности, лекарственными препаратами), подлежащими обязательной маркировке.
(Сурков А.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Как эти нюансы влияют на возможность совмещения УСНО и ПСНО, поясним в данном материале. Также рассмотрим порядок учета расходов при совмещении названных спецрежимов и особенности торговли товарами (в частности, лекарственными препаратами), подлежащими обязательной маркировке.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вопрос об определении ИП остаточной стоимости ОС при совмещении УСНО и ПСНО законодательством не урегулирован. По мнению Минфина, в случае одновременного применения УСНО и ПСНО в целях применения "упрощенки" учитываются только ОС, используемые в деятельности, в отношении которой применяется УСНО (см. Письмо от 06.03.2019 N 03-11-11/14646).
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Вопрос об определении ИП остаточной стоимости ОС при совмещении УСНО и ПСНО законодательством не урегулирован. По мнению Минфина, в случае одновременного применения УСНО и ПСНО в целях применения "упрощенки" учитываются только ОС, используемые в деятельности, в отношении которой применяется УСНО (см. Письмо от 06.03.2019 N 03-11-11/14646).
Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля, в числе товаров есть парфюмерия. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН? И если перейдем на ПСН с нового года, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
Вопрос: Налогоплательщик применяет УСН при осуществлении розничной торговли. Может ли он одновременно применять патентную систему налогообложения по тому же виду деятельности в одном городе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена).
Статья: ПСНО и маркированные товары
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)При этом в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не подлежащих маркировке, индивидуальный предприниматель может применять ПСНО, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих маркировке, - общий режим налогообложения или УСНО. Запрета на совмещение данных спецрежимов в рассматриваемом случае не установлено, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 4)При этом в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не подлежащих маркировке, индивидуальный предприниматель может применять ПСНО, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих маркировке, - общий режим налогообложения или УСНО. Запрета на совмещение данных спецрежимов в рассматриваемом случае не установлено, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.