СОВМЕЩЕНИЕ ЕСХН и НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу СОВМЕЩЕНИЕ ЕСХН и НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)нельзя совмещать с иными режимами налогообложения. Контрагенты на ОСН могут отказаться работать с вами из-за того, что вы не можете предъявить им "входной" НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)нельзя совмещать с иными режимами налогообложения. Контрагенты на ОСН могут отказаться работать с вами из-за того, что вы не можете предъявить им "входной" НДС;
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
Вопрос: ИП совмещает ОСН и ПСН. На ОСН выручка за три месяца не превышает 2 млн руб. Учитываются ли доходы в рамках ПСН при определении предельной суммы выручки в целях освобождения от НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП совмещает ОСН и ПСН. На ОСН выручка за три месяца не превышает 2 млн руб. Учитываются ли доходы в рамках ПСН при определении предельной суммы выручки в целях освобождения от НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП совмещает ОСН и ПСН. На ОСН выручка за три месяца не превышает 2 млн руб. Учитываются ли доходы в рамках ПСН при определении предельной суммы выручки в целях освобождения от НДС?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)по другим налогам, которые вы должны были платить (например, НДС при импорте товаров).
(КонсультантПлюс, 2026)по другим налогам, которые вы должны были платить (например, НДС при импорте товаров).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)<1> Эти же лимиты принимаются в расчет доходов за 2024 г. при определении права компании или ИП на освобождение от уплаты НДС/применение ставок по НДС 5% или 7% с 01.01.2025 <23>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)<1> Эти же лимиты принимаются в расчет доходов за 2024 г. при определении права компании или ИП на освобождение от уплаты НДС/применение ставок по НДС 5% или 7% с 01.01.2025 <23>:
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом нужно знать, что по умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСН), которая предполагает уплату НДФЛ (налога на доходы физических лиц), НДС и налога на имущество.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом нужно знать, что по умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСН), которая предполагает уплату НДФЛ (налога на доходы физических лиц), НДС и налога на имущество.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП перейдет на налоговый режим, с которым он ПСН совмещает: ОСН, УСН или ЕСХН. Нужно понимать простое правило: одна только ПСН применяться не может, это спецрежим для отдельных видов деятельности. По умолчанию ИП на патенте совмещает ПСН и ОСН (при этом, если ведется исключительно "патентная" деятельность, в общем случае не требуется подавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС <7>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП перейдет на налоговый режим, с которым он ПСН совмещает: ОСН, УСН или ЕСХН. Нужно понимать простое правило: одна только ПСН применяться не может, это спецрежим для отдельных видов деятельности. По умолчанию ИП на патенте совмещает ПСН и ОСН (при этом, если ведется исключительно "патентная" деятельность, в общем случае не требуется подавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС <7>).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП совмещает ПСН с УСН либо ЕСХН и такая продажа связана с его предпринимательской деятельностью, то она облагается соответственно в рамках УСН либо ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП совмещает ПСН с УСН либо ЕСХН и такая продажа связана с его предпринимательской деятельностью, то она облагается соответственно в рамках УСН либо ЕСХН.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2026)АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения;
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)УСН или ЕСХН, если совмещаете патентную систему с другим спецрежимом;
(КонсультантПлюс, 2026)УСН или ЕСХН, если совмещаете патентную систему с другим спецрежимом;
Статья: ПСН-поправки - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как и раньше, при совмещении ПСН и УСН для целей соблюдения ограничения нужно суммировать доходы от реализации по обоим спецрежимам. Если совмещаете ПСН с ОСН/ЕСХН, доходы от деятельности на этих налоговых режимах при определении "патентного" лимита доходов учитывать не нужно <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как и раньше, при совмещении ПСН и УСН для целей соблюдения ограничения нужно суммировать доходы от реализации по обоим спецрежимам. Если совмещаете ПСН с ОСН/ЕСХН, доходы от деятельности на этих налоговых режимах при определении "патентного" лимита доходов учитывать не нужно <2>.