Совмещение енвд и усн маркировка
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение енвд и усн маркировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности совмещения УСНО и спецрежима в виде ЕНВД при розничной торговле маркированными товарами
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ОСОБЕННОСТИ СОВМЕЩЕНИЯ УСНО И СПЕЦРЕЖИМА В ВИДЕ ЕНВД
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ОСОБЕННОСТИ СОВМЕЩЕНИЯ УСНО И СПЕЦРЕЖИМА В ВИДЕ ЕНВД
Статья: Новые основания для утраты права на "вмененку"
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)То есть, по мнению Минфина России, продавая вышеназванные товары, можно совмещать ЕНВД и УСН и продажа маркированных товаров в принципе не лишает права на ЕНВД. Просто эта конкретная продажа пары обуви будет облагаться в рамках другого режима.
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)То есть, по мнению Минфина России, продавая вышеназванные товары, можно совмещать ЕНВД и УСН и продажа маркированных товаров в принципе не лишает права на ЕНВД. Просто эта конкретная продажа пары обуви будет облагаться в рамках другого режима.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@
"О порядке перехода на УСН налогоплательщиков ЕНВД в сфере розничной торговли"Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона N 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
"О порядке перехода на УСН налогоплательщиков ЕНВД в сфере розничной торговли"Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона N 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
Статья: УСНО + ЕНВД: что учесть при организации раздельного учета?
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)В текущем году аптеки все еще вправе совмещать УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, правда, с учетом ограничений по применению "вмененки" в отношении деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей <1>.
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)В текущем году аптеки все еще вправе совмещать УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, правда, с учетом ограничений по применению "вмененки" в отношении деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей <1>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД. Доходы по УСН отсутствуют, в отношении деятельности по розничной продаже обуви применяется ЕНВД. Так как в 2020 г. торговля маркированной обувью не подпадает под ЕНВД, можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД. Доходы по УСН отсутствуют, в отношении деятельности по розничной продаже обуви применяется ЕНВД. Так как в 2020 г. торговля маркированной обувью не подпадает под ЕНВД, можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД. Доходы по УСН отсутствуют, в отношении деятельности по розничной продаже обуви применяется ЕНВД. Так как в 2020 г. торговля маркированной обувью не подпадает под ЕНВД, можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган?
Статья: Смена налогового режима аптек: со спецрежима в виде ЕНВД на УСНО с 2020 года
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)При этом по общему правилу аптеки в 2020 году могут совмещать уплату ЕНВД и "упрощенного" налога (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ). При условии соблюдения положений гл. 26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, то есть в отношении реализации лекарств, вправе применять УСНО, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке, - уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)При этом по общему правилу аптеки в 2020 году могут совмещать уплату ЕНВД и "упрощенного" налога (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ). При условии соблюдения положений гл. 26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, то есть в отношении реализации лекарств, вправе применять УСНО, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке, - уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
Готовое решение: Совмещение УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
Статья: Как повлияет маркировка лекарственных препаратов на налоговый учет аптек?
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Чиновники Минфина России, восполняя законодательный пробел, по этому поводу поясняют следующее (см., например, Письмо от 11.12.2019 N 03-11-11/96837): если организация или ИП являются плательщиками "упрощенного" налога и совмещают с УСНО "вмененку" в отношении розничной торговли, при осуществлении в течение налогового периода реализации маркированных товаров, указанных в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, они считаются утратившими право на уплату ЕНВД и перешедшими на УСНО с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено нарушение установленных требований.
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Чиновники Минфина России, восполняя законодательный пробел, по этому поводу поясняют следующее (см., например, Письмо от 11.12.2019 N 03-11-11/96837): если организация или ИП являются плательщиками "упрощенного" налога и совмещают с УСНО "вмененку" в отношении розничной торговли, при осуществлении в течение налогового периода реализации маркированных товаров, указанных в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, они считаются утратившими право на уплату ЕНВД и перешедшими на УСНО с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено нарушение установленных требований.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87500 <"Новые" маркированные товары - запрет на ЕНВД>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Предприниматели, совмещающие ЕНВД и УСН и продающие маркируемые товары, должны изменить порядок учета получаемых доходов для целей налогообложения. Об этом разъясняют чиновники в Письме от 13.11.2019 N 03-11-11/87500.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Предприниматели, совмещающие ЕНВД и УСН и продающие маркируемые товары, должны изменить порядок учета получаемых доходов для целей налогообложения. Об этом разъясняют чиновники в Письме от 13.11.2019 N 03-11-11/87500.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Если вы реализуете товары (лекарственные препараты, обувь, одежду и др.), подлежащие обязательной маркировке, то применять ПСН в отношении этого вида деятельности вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-11/107055). Придется выбрать иной режим: ОСН или УСН. Если вы одновременно ведете другую деятельность, для которой ПСН разрешена, вы вправе совмещать налоговые режимы (например, УСН и ПСН). При этом необходимо вести раздельный учет имущества и обязательств по видам деятельности, облагаемым по разным системам (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Статья: Продажа лекарств и обуви: с ЕНВД на УСН можно перейти в июле
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 6)- При продаже маркированных товаров можно совмещать ЕНВД и УСН при условии ведения раздельного учета. То есть вмененщик вправе применять ЕНВД в отношении торговли товарами, относящимися к розничной торговле, и уплачивать налог при УСН по торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, например обувью. Позиция Минфина по этому вопросу не изменилась.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 6)- При продаже маркированных товаров можно совмещать ЕНВД и УСН при условии ведения раздельного учета. То есть вмененщик вправе применять ЕНВД в отношении торговли товарами, относящимися к розничной торговле, и уплачивать налог при УСН по торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, например обувью. Позиция Минфина по этому вопросу не изменилась.
Вопрос: О налоговых режимах, применяемых в 2020 г. при осуществлении розничной торговли.
(Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-11-11/96837)Если организация или индивидуальный предприниматель являются налогоплательщиками УСН и совмещают этот налоговый режим с ЕНВД в отношении розничной торговли, то при осуществлении в течение налогового периода реализации маркированных товаров, указанных в абзаце двенадцатом статьи 346.27 Кодекса, они считаются утратившими право на применение ЕНВД и перешедшими на УСН с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено нарушение установленных требований.
(Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-11-11/96837)Если организация или индивидуальный предприниматель являются налогоплательщиками УСН и совмещают этот налоговый режим с ЕНВД в отношении розничной торговли, то при осуществлении в течение налогового периода реализации маркированных товаров, указанных в абзаце двенадцатом статьи 346.27 Кодекса, они считаются утратившими право на применение ЕНВД и перешедшими на УСН с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено нарушение установленных требований.
Вопрос: О применении УСН и ЕНВД при реализации обувных товаров.
(Письмо Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638)В связи с этим в отношении предпринимательской деятельности по реализации указанных товаров после 1 марта 2020 года система ЕНВД не применяется.
(Письмо Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638)В связи с этим в отношении предпринимательской деятельности по реализации указанных товаров после 1 марта 2020 года система ЕНВД не применяется.