Совмещение енвд и осно численность
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение енвд и осно численность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2016, N 4)Пример 4. Организация совмещает ОСН и ЕНВД. По итогам 9 мес. 2016 г. средняя численность работников, занятых в деятельности, переведенной на УСН, составила 90 чел., а в деятельности, переведенной на ЕНВД, - 15 чел.
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2016, N 4)Пример 4. Организация совмещает ОСН и ЕНВД. По итогам 9 мес. 2016 г. средняя численность работников, занятых в деятельности, переведенной на УСН, составила 90 чел., а в деятельности, переведенной на ЕНВД, - 15 чел.
Статья: Планирование налогового режима на 2020 год: что выбрать аптеке?
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Патент вправе применять только индивидуальные предприниматели, на организации он не распространяется. По условиям ПСНО площадь каждого торгового зала не может превышать 50 кв. м, при этом нет никакого ограничения по количеству торговых точек, но установлен лимит выручки 60 млн руб. в год и средней численности 15 человек. Патент можно совмещать с ОСНО или с УСНО. В отличие от уплаты ЕНВД, патент как налоговый режим имеет будущее. И поэтому для предпринимателей, использующих ПСНО, запрет на применение этого спецрежима при торговле маркированными товарами будет особо ощутим. Не исключено, что часть предпринимателей в таких условиях предпочтут отказаться от дальнейшего ведения аптечной деятельности.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Патент вправе применять только индивидуальные предприниматели, на организации он не распространяется. По условиям ПСНО площадь каждого торгового зала не может превышать 50 кв. м, при этом нет никакого ограничения по количеству торговых точек, но установлен лимит выручки 60 млн руб. в год и средней численности 15 человек. Патент можно совмещать с ОСНО или с УСНО. В отличие от уплаты ЕНВД, патент как налоговый режим имеет будущее. И поэтому для предпринимателей, использующих ПСНО, запрет на применение этого спецрежима при торговле маркированными товарами будет особо ощутим. Не исключено, что часть предпринимателей в таких условиях предпочтут отказаться от дальнейшего ведения аптечной деятельности.
Вопрос: Об указании организацией, совмещающей общий режим налогообложения и ЕНВД, доходов от предпринимательской деятельности в уведомлении о переходе на УСН со следующего календарного года.
(Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-11-06/2/108011)В этой связи организация, совмещающая общий режим налогообложения и ЕНВД, в уведомлении о переходе на УСН со следующего календарного года указывает за девять месяцев года подачи уведомления сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
(Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-11-06/2/108011)В этой связи организация, совмещающая общий режим налогообложения и ЕНВД, в уведомлении о переходе на УСН со следующего календарного года указывает за девять месяцев года подачи уведомления сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
Статья: Отчитываемся перед ФСС РФ за I полугодие
(Ермолаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 13-14)Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, ООО "Альфа" совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД (шифр - 021). Среднесписочная численность работников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД, - четыре, из них одна женщина. Общая сумма выплат в пользу работников за I полугодие 2006 г. - 25 000 руб. Эти данные отражаются таблице 4 разд. II.
(Ермолаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 13-14)Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, ООО "Альфа" совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД (шифр - 021). Среднесписочная численность работников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД, - четыре, из них одна женщина. Общая сумма выплат в пользу работников за I полугодие 2006 г. - 25 000 руб. Эти данные отражаются таблице 4 разд. II.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 12.12.2014
("Малая бухгалтерия", 2015, N 1)Организация совмещала общий режим налогообложения и ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. При определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" налогоплательщик учитывал только тех работников, которые непосредственно оказывали данные услуги, плюс работников административно-управленческого персонала, численность которых была рассчитана пропорционально размеру выручки, полученной от "вмененной" деятельности в общей выручке от реализации. Налоговиков в ходе выездной проверки такая методика расчета не устроила, и, посчитав размер физического показателя заниженным, контролеры доначислили ЕНВД.
("Малая бухгалтерия", 2015, N 1)Организация совмещала общий режим налогообложения и ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. При определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" налогоплательщик учитывал только тех работников, которые непосредственно оказывали данные услуги, плюс работников административно-управленческого персонала, численность которых была рассчитана пропорционально размеру выручки, полученной от "вмененной" деятельности в общей выручке от реализации. Налоговиков в ходе выездной проверки такая методика расчета не устроила, и, посчитав размер физического показателя заниженным, контролеры доначислили ЕНВД.
Статья: Минфин по-новому считает общую численность работников при совмещении УСНО и ПСНО
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 12)В соответствии с пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не вправе переходить организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. При этом согласно п. 2.3 ст. 346.26, если по итогам налогового периода плательщиком ЕНВД допущено несоответствие требованию, установленному, в частности, пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26, он считается утратившим право на применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено такое несоответствие.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 12)В соответствии с пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не вправе переходить организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. При этом согласно п. 2.3 ст. 346.26, если по итогам налогового периода плательщиком ЕНВД допущено несоответствие требованию, установленному, в частности, пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26, он считается утратившим право на применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено такое несоответствие.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель одновременно применяет ПСН и упрощенную систему налогообложения. Для осуществления своих видов деятельности бизнесмен привлекает наемных работников. В каком порядке предприниматель должен рассчитывать численность работников, чтобы не потерять право на применение спецрежимов?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 12)Исходя из сложившейся судебной практики, ограничение, предусмотренное п. 5 ст. 346.43 НК РФ, не может распространяться на иные режимы налогообложения, поскольку находится в главе, регулирующей исключительно ПСН. Поэтому при совмещении ПСН и УСН в целях соблюдения ограничения, установленного п. 5 ст. 346.43 НК РФ, следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках ПСН и в рамках УСН.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 12)Исходя из сложившейся судебной практики, ограничение, предусмотренное п. 5 ст. 346.43 НК РФ, не может распространяться на иные режимы налогообложения, поскольку находится в главе, регулирующей исключительно ПСН. Поэтому при совмещении ПСН и УСН в целях соблюдения ограничения, установленного п. 5 ст. 346.43 НК РФ, следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках ПСН и в рамках УСН.
Статья: Что учесть при заполнении декларации по ЕНВД?
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 10)- если одни и те же сотрудники задействованы в ЕНВД и еще одном режиме налогообложения и их разделение невозможно, то учитывается общая численность работников по всем видам деятельности (Письма Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066 и от 26.07.2012 N 03-11-06/3/55);
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 10)- если одни и те же сотрудники задействованы в ЕНВД и еще одном режиме налогообложения и их разделение невозможно, то учитывается общая численность работников по всем видам деятельности (Письма Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066 и от 26.07.2012 N 03-11-06/3/55);
"Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Отметим, что если организация совмещает общую систему налогообложения с ЕНВД, то в форме 4-ФСС РФ нужно заполнить титульный лист, разд. I, II и III, а также таблицу 8. В разд. I в ячейке "Шифр" указать код 071.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Отметим, что если организация совмещает общую систему налогообложения с ЕНВД, то в форме 4-ФСС РФ нужно заполнить титульный лист, разд. I, II и III, а также таблицу 8. В разд. I в ячейке "Шифр" указать код 071.
Статья: Фирма выбирает "упрощенку": готовимся к переходу
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 21)Фирма, совмещающая "вмененку" с общим режимом налогообложения, вправе применять УСН по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД. В этом случае количественные показатели рассчитываются на основании п. 4 ст. 346.12 НК РФ. Ограничения по численности работников и стоимости основных средств и НМА определяются исходя из всех осуществляемых организацией видов деятельности.
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 21)Фирма, совмещающая "вмененку" с общим режимом налогообложения, вправе применять УСН по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД. В этом случае количественные показатели рассчитываются на основании п. 4 ст. 346.12 НК РФ. Ограничения по численности работников и стоимости основных средств и НМА определяются исходя из всех осуществляемых организацией видов деятельности.
Статья: Особенности совмещения различных режимов налогообложения: организация и учет
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5)Раздельный учет необходимо вести в отношении имущественных, производственных, общехозяйственных расходов, которые четко разграничиваются. В учетной политике предприятия целесообразно прописать, как необходимо разделять расходы, стоимость имущества и заработную плату сотрудников. Так возможно будет отделить затраты, которые не будут учитываться при расчете налога на прибыль организаций. В том случае, когда все показатели удается четко разграничить между ЕНВД и общей системой налогообложения, проблем в их учете не возникнет.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5)Раздельный учет необходимо вести в отношении имущественных, производственных, общехозяйственных расходов, которые четко разграничиваются. В учетной политике предприятия целесообразно прописать, как необходимо разделять расходы, стоимость имущества и заработную плату сотрудников. Так возможно будет отделить затраты, которые не будут учитываться при расчете налога на прибыль организаций. В том случае, когда все показатели удается четко разграничить между ЕНВД и общей системой налогообложения, проблем в их учете не возникнет.
Статья: Переход на патент
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Исходя из этого среднюю численность работников при совмещении патентной системы налогообложения с единым налогом на вмененный доход в целях проверки соблюдения налогоплательщиками ограничения, предусмотренного п. 5 ст. 346.43 НК РФ, предлагается отслеживать отдельно.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Исходя из этого среднюю численность работников при совмещении патентной системы налогообложения с единым налогом на вмененный доход в целях проверки соблюдения налогоплательщиками ограничения, предусмотренного п. 5 ст. 346.43 НК РФ, предлагается отслеживать отдельно.