Совмещение енвд и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение енвд и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 30.11.2023 N 3057-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ершовой Юлии Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого законодатель возложил на налогоплательщиков, которые осуществляют облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения операции, обязанность вести раздельный учет сумм налога (абзац пятый пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации). Поскольку абзацем третьим пункта 4 статьи 346.26 главы 26.3 данного Кодекса (действовавшей в налоговые периоды, в связи с уплатой НДС по которым между заявительницей и налоговым органом возник спор) плательщик единого налога на вмененный доход освобожден от уплаты НДС, в силу абзаца пятого пункта 4 статьи 170 он также обязан вести раздельный учет сумм налога в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 той же статьи.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ершовой Юлии Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого законодатель возложил на налогоплательщиков, которые осуществляют облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения операции, обязанность вести раздельный учет сумм налога (абзац пятый пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации). Поскольку абзацем третьим пункта 4 статьи 346.26 главы 26.3 данного Кодекса (действовавшей в налоговые периоды, в связи с уплатой НДС по которым между заявительницей и налоговым органом возник спор) плательщик единого налога на вмененный доход освобожден от уплаты НДС, в силу абзаца пятого пункта 4 статьи 170 он также обязан вести раздельный учет сумм налога в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем первым пункта 4.1 той же статьи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Как восстановить НДС при совмещении ОСН и ЕНВД
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.09.2008 N 19-11/0091968
<О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС>Вопрос: Организация, осуществляющая операции, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты НДС, совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок уплаты НДС в данном случае? Нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли?
<О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС>Вопрос: Организация, осуществляющая операции, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты НДС, совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок уплаты НДС в данном случае? Нужно ли вести раздельный учет доходов и расходов в целях налогообложения прибыли?
Статья: НДС-регистр для правила "пяти процентов"
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)НДС по общехозяйственным расходам при совмещении ЕНВД и общего режима
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)НДС по общехозяйственным расходам при совмещении ЕНВД и общего режима
Вопрос: ...Организация занимается оптово-розничной торговлей и совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Суммы НДС по товарам, которые планировалось реализовать в розницу, учитывались в стоимости товаров. Однако эти товары были переданы для реализации в режиме оптовой торговли. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, ранее включенные в стоимость товаров, и при оптовой реализации этих товаров определять налоговую базу?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Организация занимается оптово-розничной торговлей и совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Суммы налога на добавленную стоимость по товарам, которые планировалось реализовать в розницу, учитывались в стоимости этих товаров. Однако в дальнейшем эти товары были переданы для реализации в режиме оптовой торговли. Вправе ли организация на основании п. 9 ст. 346.26 НК РФ принять к вычету суммы НДС, ранее включенные в стоимость товаров, и при оптовой реализации этих товаров определять налоговую базу в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Организация занимается оптово-розничной торговлей и совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Суммы налога на добавленную стоимость по товарам, которые планировалось реализовать в розницу, учитывались в стоимости этих товаров. Однако в дальнейшем эти товары были переданы для реализации в режиме оптовой торговли. Вправе ли организация на основании п. 9 ст. 346.26 НК РФ принять к вычету суммы НДС, ранее включенные в стоимость товаров, и при оптовой реализации этих товаров определять налоговую базу в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ?
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что за основу методики ведения раздельного учета можно взять принцип распределения сумм "входного" налога налогоплательщиками, осуществляющими налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, закрепленный в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Несмотря на то что такой порядок распределения сумм "входного" налога предусмотрен лишь в отношении тех, кто осуществляет облагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, по мнению автора, он может использоваться и во всех иных случаях, требующих от налогоплательщика НДС ведения раздельного учета. Тем более что сам пункт 4 статьи 170 НК РФ указывает на то, что этот порядок распределения сумм НДС применяется и налогоплательщиками НДС, совмещающими наряду с общим режимом налогообложения специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заметим, что за основу методики ведения раздельного учета можно взять принцип распределения сумм "входного" налога налогоплательщиками, осуществляющими налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, закрепленный в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Несмотря на то что такой порядок распределения сумм "входного" налога предусмотрен лишь в отношении тех, кто осуществляет облагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, по мнению автора, он может использоваться и во всех иных случаях, требующих от налогоплательщика НДС ведения раздельного учета. Тем более что сам пункт 4 статьи 170 НК РФ указывает на то, что этот порядок распределения сумм НДС применяется и налогоплательщиками НДС, совмещающими наряду с общим режимом налогообложения специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)- при совмещении УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ЕНВД (для правильного расчета суммы НДС, подлежащего включению в состав расходов при применении УСН);
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)- при совмещении УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ЕНВД (для правильного расчета суммы НДС, подлежащего включению в состав расходов при применении УСН);
Статья: Навигатор по 325-ФЗ
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Если компания переводит на ЕНВД всю осуществляемую ею деятельность, никаких вопросов с восстановлением НДС не возникает, а вот при совмещении ОСН и ЕНВД ситуация с НДС не урегулирована, что вызывало немало судебных споров. Теперь в Налоговый кодекс добавлен новый абзац.
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Если компания переводит на ЕНВД всю осуществляемую ею деятельность, никаких вопросов с восстановлением НДС не возникает, а вот при совмещении ОСН и ЕНВД ситуация с НДС не урегулирована, что вызывало немало судебных споров. Теперь в Налоговый кодекс добавлен новый абзац.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 6)При совмещении ОСН и ЕНВД
("Главная книга", 2016, N 6)При совмещении ОСН и ЕНВД
Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Наше предприятие совмещает ЕНВД и УСН и не является плательщиком НДС. Прокуратура проверила правильность формирования цен на ЖНВЛС и пришла к выводу о том, что мы должны формировать отпускную цену, суммируя фактическую цену приобретения товара без НДС и розничную надбавку, которая исчисляется от фактической отпускной цены производителя без НДС, аргументируя это тем, что одна из крупнейших аптечных сетей нашего города формирует цены именно так. Мы ссылаемся на Налоговый кодекс (ч. 2 ст. 170), разъяснения Росздравнадзора и Федеральной службы по тарифам РФ, но эти доводы на них не действуют. Как нам еще доказать правильность формирования цен?
Статья: Учетная политика - 2020
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- по НДФЛ, НДС - для ИП, применяющих общий режим налогообложения, а также совмещающих ОСН и уплату ЕНВД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- по НДФЛ, НДС - для ИП, применяющих общий режим налогообложения, а также совмещающих ОСН и уплату ЕНВД;
Статья: Восстановление НДС при переходе с (ОСН + ЕНВД) на (УСН + ЕНВД)
("Главная книга", 2018, N 24)Напомним, что по основным средствам, приобретенным в период совмещения ОСН и ЕНВД <3>:
("Главная книга", 2018, N 24)Напомним, что по основным средствам, приобретенным в период совмещения ОСН и ЕНВД <3>:
Статья: Положение об учетной политике на 2012 год: одновременная деятельность на режиме ЕНВД и общем режиме и учетная политика
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Для субъекта хозяйственной деятельности, совмещающего ОСНО с ЕНВД, это означает, что ему придется организовать ведение раздельного учета сумм "входного" налога. Ведь источники покрытия сумм "входного" НДС при совмещении "вмененки" и ОСНО различны. В части операций, облагаемых ЕНВД, суммы "входного" налога учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), на это указывает п. 2 ст. 170 НК РФ. В части операций, осуществленных в рамках ОСНО, "вмененщик" признается налогоплательщиком НДС, а, следовательно, на основании ст. ст. 171 и 172 НК РФ принимает суммы "входного" налога, предъявленного ему при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 4)Для субъекта хозяйственной деятельности, совмещающего ОСНО с ЕНВД, это означает, что ему придется организовать ведение раздельного учета сумм "входного" налога. Ведь источники покрытия сумм "входного" НДС при совмещении "вмененки" и ОСНО различны. В части операций, облагаемых ЕНВД, суммы "входного" налога учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), на это указывает п. 2 ст. 170 НК РФ. В части операций, осуществленных в рамках ОСНО, "вмененщик" признается налогоплательщиком НДС, а, следовательно, на основании ст. ст. 171 и 172 НК РФ принимает суммы "входного" налога, предъявленного ему при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету.