Сотрудник потратил собственные средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник потратил собственные средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Отражать ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму подотчетных средств, потраченных работником в командировке на личные нужды, если работодатель принял решение их не удерживать?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Отражать ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму подотчетных средств, потраченных работником в командировке на личные нужды, если работодатель принял решение их не удерживать?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Отражать ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму подотчетных средств, потраченных работником в командировке на личные нужды, если работодатель принял решение их не удерживать?
Готовое решение: Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)По строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
Статья: Как дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- получайте от работников заявления (служебные записки, отчеты) с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы. Составить документ о расходовании денег можно в произвольной форме. То есть заполнять авансовый отчет необязательно <11>. Хотя при желании можно оформить и его. Так как деньги работнику не выдавались, сумму полученного аванса не указывайте, а по строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- получайте от работников заявления (служебные записки, отчеты) с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы. Составить документ о расходовании денег можно в произвольной форме. То есть заполнять авансовый отчет необязательно <11>. Хотя при желании можно оформить и его. Так как деньги работнику не выдавались, сумму полученного аванса не указывайте, а по строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.