Сотрудник одновременно и ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник одновременно и ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод заявителя о том, что применение Управлением абзаца 5 пункта 3 статьи 346.21 НК РФ в части применения одновременно к вычету сумм страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за своих работников, так и сумм страховых взносов, уплаченных за свое страхование в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, противоречит буквальному смыслу абзаца 5, согласно которому, абзац 5 не распространяется на налогоплательщиков, уплачиваемых страховые взносы в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, обоснованно отклонен судом первой инстанции.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)"...являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит Трудовому кодексу РФ. Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит Трудовому кодексу РФ. Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- снижение фонда оплаты труда сотрудников и одновременно увеличение выплат ИП и самозанятым;
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- снижение фонда оплаты труда сотрудников и одновременно увеличение выплат ИП и самозанятым;
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 19.05.2023 N Ф09-2280/23
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)При этом, являясь одновременно штатными сотрудниками налогоплательщика, ИП вправе осуществлять в обществе иную трудовую деятельность.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)При этом, являясь одновременно штатными сотрудниками налогоплательщика, ИП вправе осуществлять в обществе иную трудовую деятельность.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.02.2019 N 8-П
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки У.М. Эркеновой"4. Поставленный заявительницей вопрос касается, однако, тех случаев, когда оспариваемое законоположение применяется к индивидуальному предпринимателю, который выступает страхователем в отношении наемных работников и одновременно - по общему правилу, предусмотренному примечанием к статье 2.4 КоАП Российской Федерации, - несет административную ответственность как должностное лицо, если данным Кодексом не установлено иное.
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки У.М. Эркеновой"4. Поставленный заявительницей вопрос касается, однако, тех случаев, когда оспариваемое законоположение применяется к индивидуальному предпринимателю, который выступает страхователем в отношении наемных работников и одновременно - по общему правилу, предусмотренному примечанием к статье 2.4 КоАП Российской Федерации, - несет административную ответственность как должностное лицо, если данным Кодексом не установлено иное.
Приказ МВД России от 02.05.2023 N 264
"Об утверждении Порядка осуществления надзора за соблюдением участниками дорожного движения требований законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74087)56. При возбуждении дела об административном правонарушении в отношении водителя транспортного средства, находящегося в эксплуатации юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица <1>, и обнаружении данных, указывающих на наличие в действиях юридического или (и) должностного лица (индивидуального предпринимателя) события административного правонарушения сотрудник составляет рапорт о необходимости проверки обнаруженных данных, за исключением случаев одновременного возбуждения дела об административном правонарушении в отношении юридического или должностного лица.
"Об утверждении Порядка осуществления надзора за соблюдением участниками дорожного движения требований законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74087)56. При возбуждении дела об административном правонарушении в отношении водителя транспортного средства, находящегося в эксплуатации юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица <1>, и обнаружении данных, указывающих на наличие в действиях юридического или (и) должностного лица (индивидуального предпринимателя) события административного правонарушения сотрудник составляет рапорт о необходимости проверки обнаруженных данных, за исключением случаев одновременного возбуждения дела об административном правонарушении в отношении юридического или должностного лица.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ни один из свидетелей не показал, что он работник иных предпринимателей. ИП В. не осуществляет общее руководство всеми предпринимателями. Одновременно работники не работали у разных ИП.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ни один из свидетелей не показал, что он работник иных предпринимателей. ИП В. не осуществляет общее руководство всеми предпринимателями. Одновременно работники не работали у разных ИП.
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и являющимся наемным работником.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.01.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, одновременно являющимся наемным работником, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.01.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, одновременно являющимся наемным работником, и сообщает следующее.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
Статья: Правомерность учета затрат по договорам подряда со штатными сотрудниками
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Согласно разъяснениям, данным Минэкономразвития России в письмах от 27.04.2011 N Д23-1751, от 04.03.2011 N Д23-884, кадастровый инженер, выбравший в качестве формы организации своей кадастровой деятельности индивидуальное предпринимательство, обязан осуществлять кадастровую деятельность только на основании договора подряда, заключенного с заказчиком. При этом кадастровый инженер не вправе одновременно осуществлять кадастровую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве работника юридического лица на основании трудового договора.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Согласно разъяснениям, данным Минэкономразвития России в письмах от 27.04.2011 N Д23-1751, от 04.03.2011 N Д23-884, кадастровый инженер, выбравший в качестве формы организации своей кадастровой деятельности индивидуальное предпринимательство, обязан осуществлять кадастровую деятельность только на основании договора подряда, заключенного с заказчиком. При этом кадастровый инженер не вправе одновременно осуществлять кадастровую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве работника юридического лица на основании трудового договора.
Вопрос: Нужно ли включать самого индивидуального предпринимателя - работодателя в расчет среднесписочной численности в целях исчисления квоты для приема на работу инвалидов?
(Консультация эксперта, 2024)Заработная плата подразумевает наличие трудовых отношений, возникших между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 56 Трудового кодекса РФ). Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 20, 56 ТК РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства. Поэтому и начислять, и выплачивать самому себе заработную плату индивидуальный предприниматель не имеет права (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
(Консультация эксперта, 2024)Заработная плата подразумевает наличие трудовых отношений, возникших между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 56 Трудового кодекса РФ). Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 20, 56 ТК РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства. Поэтому и начислять, и выплачивать самому себе заработную плату индивидуальный предприниматель не имеет права (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
Статья: Заполняем ЕФС-1, или Как отчитаться о взносах на травматизм
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)- физические лица, которые зарегистрированы как страхователи по нескольким основаниям одновременно. Речь идет об ИП с наемными работниками, о физлицах без статуса предпринимателя, заключивших трудовой договор, и о физлицах, в том числе ИП, которые заключили договор ГПХ, предполагающий уплату взносов на травматизм <20>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)- физические лица, которые зарегистрированы как страхователи по нескольким основаниям одновременно. Речь идет об ИП с наемными работниками, о физлицах без статуса предпринимателя, заключивших трудовой договор, и о физлицах, в том числе ИП, которые заключили договор ГПХ, предполагающий уплату взносов на травматизм <20>.
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2026)Росреестр и Минэкономразвития России разъясняют, что осуществление оценочной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также в качестве работника индивидуального предпринимателя законодательством РФ об оценочной деятельности не предусмотрено, хотя в Законе N 135-ФЗ нет упоминания о том, что данная деятельность не является предпринимательской. При этом оценщику не запрещено одновременно с оценочной деятельностью заниматься иными видами профессиональной деятельности, а также предпринимательской деятельностью (Письма Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 21.05.2020 N Д22и-15812, от 08.10.2018 N Д22и-1002).
(Консультация эксперта, 2026)Росреестр и Минэкономразвития России разъясняют, что осуществление оценочной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также в качестве работника индивидуального предпринимателя законодательством РФ об оценочной деятельности не предусмотрено, хотя в Законе N 135-ФЗ нет упоминания о том, что данная деятельность не является предпринимательской. При этом оценщику не запрещено одновременно с оценочной деятельностью заниматься иными видами профессиональной деятельности, а также предпринимательской деятельностью (Письма Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 21.05.2020 N Д22и-15812, от 08.10.2018 N Д22и-1002).
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?