Сотовый телефон налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотовый телефон налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли затраты на приобретение сотового телефона (смартфона), как правило, включают в материальные расходы единовременно на дату ввода его в эксплуатацию или постепенно в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования. Это связано с тем, что стоимость мобильного телефона обычно не превышает 100 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли затраты на приобретение сотового телефона (смартфона), как правило, включают в материальные расходы единовременно на дату ввода его в эксплуатацию или постепенно в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования. Это связано с тем, что стоимость мобильного телефона обычно не превышает 100 000 руб.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Затраты на покупку мобильных телефонов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Затраты на покупку мобильных телефонов
Статья: Оборот цифровых активов в России
(Бормашева К., Новоселова Л., Янковский Р., Жужжалов М., Башкатов М., Огородов Д., Есаков Г., Кириллов Д., Успенский М.)
("Закон", 2020, N 12)- Федеральная налоговая служба сравнительно поздно включилась в гонку регулирования ЦФА и криптовалюты (в терминах российского законодательства - цифровой валюты): мы не видели каких-либо инициатив с ее стороны за все два года, пока обсуждался законопроект о ЦФА. В рамках существовавшего на тот момент законодательства ФНС ограничивалась дежурными разъяснениями о том, что криптовалюта не урегулирована, однако налоги с дохода от нее платить нужно, поэтому следует применять общий принцип "доход от продажи минус расход на покупку умножить на ставку НДФЛ (налога на прибыль организаций)".
(Бормашева К., Новоселова Л., Янковский Р., Жужжалов М., Башкатов М., Огородов Д., Есаков Г., Кириллов Д., Успенский М.)
("Закон", 2020, N 12)- Федеральная налоговая служба сравнительно поздно включилась в гонку регулирования ЦФА и криптовалюты (в терминах российского законодательства - цифровой валюты): мы не видели каких-либо инициатив с ее стороны за все два года, пока обсуждался законопроект о ЦФА. В рамках существовавшего на тот момент законодательства ФНС ограничивалась дежурными разъяснениями о том, что криптовалюта не урегулирована, однако налоги с дохода от нее платить нужно, поэтому следует применять общий принцип "доход от продажи минус расход на покупку умножить на ставку НДФЛ (налога на прибыль организаций)".
Статья: Электромобили: учет и налогообложение
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)В Письме от 31.05.2021 N 03-03-06/3/42061 Минфин России указал, что расходы на зарядку аккумулятора электромобиля уменьшают налогооблагаемую прибыль, а зарядку электромобилей следует классифицировать как прочие расходы, связанные содержанием служебного транспорта согласно подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)В Письме от 31.05.2021 N 03-03-06/3/42061 Минфин России указал, что расходы на зарядку аккумулятора электромобиля уменьшают налогооблагаемую прибыль, а зарядку электромобилей следует классифицировать как прочие расходы, связанные содержанием служебного транспорта согласно подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Дистанционный труд: некоторые вопросы практики применения
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)Если говорить об использовании мобильной связи, то в этом случае на практике работодатель вначале обычно устанавливает в локальном нормативном акте или же в изданном им приказе лимиты в отношении использования мобильной связи с утверждением перечня работников, ее использующих. Согласованные между работником и работодателем вопросы включаются затем в трудовой договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. Необходимость использования мобильного телефона в служебных целях следует зафиксировать и в должностной инструкции работника. Об этом говорится в письме УФНС России по г. Москве от 5 октября 2010 г. N 16-15/104055@ "Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на оплату сотовой связи" <7>.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)Если говорить об использовании мобильной связи, то в этом случае на практике работодатель вначале обычно устанавливает в локальном нормативном акте или же в изданном им приказе лимиты в отношении использования мобильной связи с утверждением перечня работников, ее использующих. Согласованные между работником и работодателем вопросы включаются затем в трудовой договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. Необходимость использования мобильного телефона в служебных целях следует зафиксировать и в должностной инструкции работника. Об этом говорится в письме УФНС России по г. Москве от 5 октября 2010 г. N 16-15/104055@ "Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на оплату сотовой связи" <7>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<48> Это разъяснение адресовано организациям - плательщикам налога на прибыль. Однако поскольку порядок признания расходов на услуги связи при УСН аналогичен порядку, применяемому при исчислении налога на прибыль, позиция Минфина России, изложенная в данном письме, в полной мере относится и к упрощенцам.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<48> Это разъяснение адресовано организациям - плательщикам налога на прибыль. Однако поскольку порядок признания расходов на услуги связи при УСН аналогичен порядку, применяемому при исчислении налога на прибыль, позиция Минфина России, изложенная в данном письме, в полной мере относится и к упрощенцам.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.04.2007 N А56-33529/2006
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.04.2007 N А56-33529/2006
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Это разъяснение адресовано организациям - плательщикам налога на прибыль. Однако поскольку порядок признания расходов на услуги связи при УСН аналогичен порядку, применяемому при исчислении налога на прибыль, позиция Минфина России, изложенная в данном Письме, в полной мере относится и к "упрощенцам".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Это разъяснение адресовано организациям - плательщикам налога на прибыль. Однако поскольку порядок признания расходов на услуги связи при УСН аналогичен порядку, применяемому при исчислении налога на прибыль, позиция Минфина России, изложенная в данном Письме, в полной мере относится и к "упрощенцам".
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения прибыли является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения прибыли является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
Статья: Что необходимо для вычета НДС по товарам непроизводственного характера
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Суд первой инстанции указал, что, по мнению Минфина России, НДС по имуществу непроизводственного характера нельзя принять к вычету (письмо от 17.01.2006 N 03-03-04/2/9). Аналогичного мнения придерживаются и налоговые органы. В письме МНС России от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088 разъяснено, что суммы НДС по приобретенному для собственных нужд имуществу (чайнику) к вычету не принимаются. Иными словами, право на вычет НДС ставится в зависимость от того, признаны расходы на приобретение данного имущества в целях налогообложения прибыли или нет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Суд первой инстанции указал, что, по мнению Минфина России, НДС по имуществу непроизводственного характера нельзя принять к вычету (письмо от 17.01.2006 N 03-03-04/2/9). Аналогичного мнения придерживаются и налоговые органы. В письме МНС России от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088 разъяснено, что суммы НДС по приобретенному для собственных нужд имуществу (чайнику) к вычету не принимаются. Иными словами, право на вычет НДС ставится в зависимость от того, признаны расходы на приобретение данного имущества в целях налогообложения прибыли или нет.
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг связи. В организации издан приказ, в котором указаны пользователи корпоративной сотовой связи, установлен лимит. Как учитываются при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг мобильной связи? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2024)Помимо этого в Письме Минфина России от 05.06.2008 03-03-06/1/350 пояснено, что критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях. При этом приведен перечень документов, которые, по мнению специалистов Минфина России, необходимо иметь налогоплательщику для признания для целей налогообложения прибыли расходами осуществленных им на оплату услуг сотовой связи затрат, включающий помимо указанных в приведенных выше Письмах финансового ведомства детализированные счета оператора связи. Одновременно отмечено, что указанный порядок признания расходов на приобретение услуг сотовой связи применяется в том случае, если при приобретении услуг связи предоставленные налогоплательщику телефонные номера (SIM-карты) установлены на мобильные телефоны, принадлежащие работникам.
(Консультация эксперта, 2024)Помимо этого в Письме Минфина России от 05.06.2008 03-03-06/1/350 пояснено, что критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях. При этом приведен перечень документов, которые, по мнению специалистов Минфина России, необходимо иметь налогоплательщику для признания для целей налогообложения прибыли расходами осуществленных им на оплату услуг сотовой связи затрат, включающий помимо указанных в приведенных выше Письмах финансового ведомства детализированные счета оператора связи. Одновременно отмечено, что указанный порядок признания расходов на приобретение услуг сотовой связи применяется в том случае, если при приобретении услуг связи предоставленные налогоплательщику телефонные номера (SIM-карты) установлены на мобильные телефоны, принадлежащие работникам.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Обязателен ли детализированный счет для подтверждения расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что сотовые телефоны находятся на балансе налогоплательщика, поэтому все расходы, связанные с содержанием и оплатой услуг связи, учитываются при налогообложении прибыли.
Обязателен ли детализированный счет для подтверждения расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что сотовые телефоны находятся на балансе налогоплательщика, поэтому все расходы, связанные с содержанием и оплатой услуг связи, учитываются при налогообложении прибыли.