Составление счетов-Фактур экспедитором
Подборка наиболее важных документов по запросу Составление счетов-Фактур экспедитором (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Транспортная экспедиция: Клиент хочет взыскать с Экспедитора убытки, причиненные утратой или недостачей груза
(КонсультантПлюс, 2025)товарной накладной, счетом, счетом-фактурой, платежным поручением >>>
(КонсультантПлюс, 2025)товарной накладной, счетом, счетом-фактурой, платежным поручением >>>
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 03.05.2023 N 06АП-1154/2023 по делу N А73-11804/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору транспортной экспедиции, пени.
Встречное требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено в части.Акт перемера N 1 и сопроводительное письмо к нему датированы ООО "Сервис" 16.02.2022, тогда как фактически перевозка произведена в период с 15.03.2022 по 16.03.2022, груз грузополучателем получен 16.03.2022; счет-фактура N УТ-264 от 08.02.2022, представленная в подтверждение размера убытков, не содержит ссылок на договор N 38/21, спорные экспедиторские расписки, в связи с чем не может являться относимым и допустимым доказательством в рамках рассматриваемых правоотношений сторон (при наличии в деле счетов-фактур, составленных между экспедитором и заказчиком).
Требование: О взыскании задолженности по договору транспортной экспедиции, пени.
Встречное требование: О взыскании убытков.
Решение: Требование удовлетворено в части.Акт перемера N 1 и сопроводительное письмо к нему датированы ООО "Сервис" 16.02.2022, тогда как фактически перевозка произведена в период с 15.03.2022 по 16.03.2022, груз грузополучателем получен 16.03.2022; счет-фактура N УТ-264 от 08.02.2022, представленная в подтверждение размера убытков, не содержит ссылок на договор N 38/21, спорные экспедиторские расписки, в связи с чем не может являться относимым и допустимым доказательством в рамках рассматриваемых правоотношений сторон (при наличии в деле счетов-фактур, составленных между экспедитором и заказчиком).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В ч. 1 журнала отражаются выданные покупателям (клиентам, инвесторам) счета-фактуры, составленные посредником (экспедитором, застройщиком) за истекший квартал.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В ч. 1 журнала отражаются выданные покупателям (клиентам, инвесторам) счета-фактуры, составленные посредником (экспедитором, застройщиком) за истекший квартал.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В части 1 журнала отражаются выданные покупателям (клиентам, инвесторам) счета-фактуры, составленные посредником (экспедитором, застройщиком) за истекший квартал.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В части 1 журнала отражаются выданные покупателям (клиентам, инвесторам) счета-фактуры, составленные посредником (экспедитором, застройщиком) за истекший квартал.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> В силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ экспедитор вправе не составлять счет-фактуру на сумму вознаграждения в случае, если клиент не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счет-фактура не составляется при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки. В такой ситуации стороны также могут прийти к аналогичному согласию, что экспедитор не производит перевыставление клиенту счета-фактуры на стоимость перевозки.
(Консультация эксперта, 2025)<*> В силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ экспедитор вправе не составлять счет-фактуру на сумму вознаграждения в случае, если клиент не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счет-фактура не составляется при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки. В такой ситуации стороны также могут прийти к аналогичному согласию, что экспедитор не производит перевыставление клиенту счета-фактуры на стоимость перевозки.
Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимает к вычету, часть включает в стоимость, часть передает инвесторам. Включать ли застройщику в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила заполнения счета-фактуры и Правила ведения журнала учета счетов-фактур).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила заполнения счета-фактуры и Правила ведения журнала учета счетов-фактур).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок....
(Консультация эксперта, 2025)При оказании услуг транспортной экспедиции, в том числе облагаемых НДС по ставке 0%, экспедитор обязан предъявить клиенту НДС (в размере 0 руб.) и не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуг (дня подписания соответствующего акта) выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При оказании услуг транспортной экспедиции, в том числе облагаемых НДС по ставке 0%, экспедитор обязан предъявить клиенту НДС (в размере 0 руб.) и не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуг (дня подписания соответствующего акта) выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Как экспедитору (застройщику, заказчику) оформить счет-фактуру при приобретении товаров (работ, услуг) от своего имени?
(Консультация эксперта, 2025)При этом порядок заполнения таких счетов-фактур имеет ряд особенностей. В строке 1 "Порядковый номер и дата составления" указываются номер и дата в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур экспедитора (абз. 7 пп. "а" п. 1 Правил).
(Консультация эксперта, 2025)При этом порядок заполнения таких счетов-фактур имеет ряд особенностей. В строке 1 "Порядковый номер и дата составления" указываются номер и дата в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур экспедитора (абз. 7 пп. "а" п. 1 Правил).
Готовое решение: В каких случаях и как учреждение оформляет сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 проставьте номер и дату в соответствии со своей хронологией составления счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 проставьте номер и дату в соответствии со своей хронологией составления счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Грузы, получаемые на складе поставщиков, прибывшие по железной дороге или водным путем, принимаются экспедитором или другим работником хозяйства по их количеству (массе, шт.) в соответствии с документацией (товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные и др.). Если при приеме материальных ценностей у транспортной организации будут обнаружены повреждения вагонов, отсутствие на них пломб и другие признаки, вызывающие сомнения в сохранности груза, экспедитор обязан потребовать у транспортной организации полного пересчета или взвешивания всего груза. В случае несоответствия фактического веса или количества материальных ценностей данным, указанным в сопроводительных документах поставщика, повреждениям или порче материальных ценностей, которые не значатся в сопроводительных документах, экспедитор вместе с представителем транспортной организации составляют коммерческий акт, который служит основанием для предъявления претензий транспортной организации.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Грузы, получаемые на складе поставщиков, прибывшие по железной дороге или водным путем, принимаются экспедитором или другим работником хозяйства по их количеству (массе, шт.) в соответствии с документацией (товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные и др.). Если при приеме материальных ценностей у транспортной организации будут обнаружены повреждения вагонов, отсутствие на них пломб и другие признаки, вызывающие сомнения в сохранности груза, экспедитор обязан потребовать у транспортной организации полного пересчета или взвешивания всего груза. В случае несоответствия фактического веса или количества материальных ценностей данным, указанным в сопроводительных документах поставщика, повреждениям или порче материальных ценностей, которые не значатся в сопроводительных документах, экспедитор вместе с представителем транспортной организации составляют коммерческий акт, который служит основанием для предъявления претензий транспортной организации.
Вопрос: О ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнении, выставлении счета-фактуры экспедитором, применяющим УСН, при приобретении услуг от своего имени для клиента.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 07-01-09/51744)Порядок заполнения счетов-фактур и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, в том числе при приобретении услуг экспедитором от своего имени для клиента, установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Согласно абзацу пятому подпункта "в", абзацу пятому подпункта "г" и абзацу шестому подпункта "д" пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных данным постановлением Правительства Российской Федерации, в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры, составляемого экспедитором, указываются соответственно полное или сокращенное наименование экспедитора, адрес экспедитора, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика-экспедитора и код причины постановки на учет налогоплательщика-экспедитора.
(Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 07-01-09/51744)Порядок заполнения счетов-фактур и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, в том числе при приобретении услуг экспедитором от своего имени для клиента, установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Согласно абзацу пятому подпункта "в", абзацу пятому подпункта "г" и абзацу шестому подпункта "д" пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных данным постановлением Правительства Российской Федерации, в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес" и 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры, составляемого экспедитором, указываются соответственно полное или сокращенное наименование экспедитора, адрес экспедитора, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц, в пределах места нахождения юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика-экспедитора и код причины постановки на учет налогоплательщика-экспедитора.