Состав прямых расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав прямых расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
(ред. от 17.11.2025)К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму произведенных отчислений в резерв отражайте в Приложении N 2 к листу 02 декларации - в составе прямых или косвенных расходов в зависимости от того, к каким расходам относите отчисления в резерв.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму произведенных отчислений в резерв отражайте в Приложении N 2 к листу 02 декларации - в составе прямых или косвенных расходов в зависимости от того, к каким расходам относите отчисления в резерв.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, пришел к выводу о том, что учетная политика налогоплательщика не содержит документально подтвержденного экономического обоснования исключения из состава прямых расходов сумм амортизации, начисленных на основные средства, непосредственно используемые при производстве выпускаемой продукции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, пришел к выводу о том, что учетная политика налогоплательщика не содержит документально подтвержденного экономического обоснования исключения из состава прямых расходов сумм амортизации, начисленных на основные средства, непосредственно используемые при производстве выпускаемой продукции.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ в состав прямых расходов могут быть включены:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ в состав прямых расходов могут быть включены:
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если объект используется, например, в основной производственной деятельности, то амортизация, начисляемая по этому объекту, включается в состав прямых расходов. При этом амортизационная премия по такому объекту в силу п. 9 ст. 258 НК РФ учитывается в составе косвенных расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если объект используется, например, в основной производственной деятельности, то амортизация, начисляемая по этому объекту, включается в состав прямых расходов. При этом амортизационная премия по такому объекту в силу п. 9 ст. 258 НК РФ учитывается в составе косвенных расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, в частности, что налогоплательщик вправе отнести конкретные затраты к косвенным расходам, только если нет реальной возможности включить их в состав прямых расходов. Правомерность такого отнесения он должен обосновать.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, в частности, что налогоплательщик вправе отнести конкретные затраты к косвенным расходам, только если нет реальной возможности включить их в состав прямых расходов. Правомерность такого отнесения он должен обосновать.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как и в бухгалтерском учете, состав прямых расходов в целях налогообложения прибыли определяется учетной политикой организации. В ст. 318 НК РФ содержится лишь примерный перечень расходов, которые могут быть отнесены к прямым (подробнее о делении расходов на прямые и косвенные см. разд. 2.2).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как и в бухгалтерском учете, состав прямых расходов в целях налогообложения прибыли определяется учетной политикой организации. В ст. 318 НК РФ содержится лишь примерный перечень расходов, которые могут быть отнесены к прямым (подробнее о делении расходов на прямые и косвенные см. разд. 2.2).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, налоговая инспекция при проверке установила, что организация признавала в составе прямых расходов стоимость матриц (спецоснастки) единовременно в полной сумме в момент списания их в производство. При этом налоговой учетной политикой организации было предусмотрено списание стоимости спецостнастки в расходы равномерно в течение срока полезного использования. Это послужило основанием для снятия части расходов и доначисления налога на прибыль (Постановление АС Центрального округа от 29.07.2024 N Ф10-3518/2022 по делу N А83-21006/2020).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, налоговая инспекция при проверке установила, что организация признавала в составе прямых расходов стоимость матриц (спецоснастки) единовременно в полной сумме в момент списания их в производство. При этом налоговой учетной политикой организации было предусмотрено списание стоимости спецостнастки в расходы равномерно в течение срока полезного использования. Это послужило основанием для снятия части расходов и доначисления налога на прибыль (Постановление АС Центрального округа от 29.07.2024 N Ф10-3518/2022 по делу N А83-21006/2020).
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)на дату реализации готовой продукции - если такие затраты должны быть учтены в составе прямых расходов, которые формируют стоимость продукции;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату реализации готовой продукции - если такие затраты должны быть учтены в составе прямых расходов, которые формируют стоимость продукции;