Состав прочих расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав прочих расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54 "Общие вопросы исчисления налоговой базы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав прочих расходов проценты по договорам займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав прочих расходов проценты по договорам займа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Первичные документы - договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, подтверждающие создание резерва и обосновывающие правомерность их включения в состав прочих расходов, налогоплательщиком не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Первичные документы - договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, подтверждающие создание резерва и обосновывающие правомерность их включения в состав прочих расходов, налогоплательщиком не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что входит в состав прочих расходов в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что входит в состав прочих расходов в налоговом учете по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2025)Прочими признают все доходы кроме выручки и все расходы, кроме себестоимости, управленческих и коммерческих. Примеры прочих расходов: проценты по кредитам, судебные издержки, включая расходы на судебную экспертизу и госпошлину, списанная дебиторка. Примеры прочих доходов - проценты по вкладам и займам, списанная кредиторка, излишки при инвентаризации. Прочие доходы учитывают по кредиту счета 91.01, прочие расходы - по дебету счета 91.02.
(Издательство "Главная книга", 2025)Прочими признают все доходы кроме выручки и все расходы, кроме себестоимости, управленческих и коммерческих. Примеры прочих расходов: проценты по кредитам, судебные издержки, включая расходы на судебную экспертизу и госпошлину, списанная дебиторка. Примеры прочих доходов - проценты по вкладам и займам, списанная кредиторка, излишки при инвентаризации. Прочие доходы учитывают по кредиту счета 91.01, прочие расходы - по дебету счета 91.02.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (01.01.2026)
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия нужна вам для обеспечения иных обязательств, связанных с производством и реализацией. В этом случае расходы на нее учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как затраты на услуги банков (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 8 ч. 3 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности).
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия нужна вам для обеспечения иных обязательств, связанных с производством и реализацией. В этом случае расходы на нее учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как затраты на услуги банков (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 8 ч. 3 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности).
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения рыночной цены ОС можно привлечь независимого оценщика. Расходы по оплате его услуг не включайте в первоначальную стоимость ОС, а учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608 (п. 1), от 14.09.2009 N 03-03-06/1/578).
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения рыночной цены ОС можно привлечь независимого оценщика. Расходы по оплате его услуг не включайте в первоначальную стоимость ОС, а учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608 (п. 1), от 14.09.2009 N 03-03-06/1/578).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства (отнести на стоимость МПЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства (отнести на стоимость МПЗ).
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях затраты на услуги по вывозу мусора включайте в состав прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях затраты на услуги по вывозу мусора включайте в состав прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на рекламу включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 252, пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это не касается затрат на рекламу в Интернете, указанных в п. 44 ст. 270 НК РФ. Они в целях налога на прибыль не учитываются. Расходы на создание (приобретение) амортизируемого имущества, используемого в рекламных целях, учитываются через амортизацию (Письма Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821). К такому имуществу, в частности, можно отнести рекламные щиты, видеоролики.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на рекламу включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 252, пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это не касается затрат на рекламу в Интернете, указанных в п. 44 ст. 270 НК РФ. Они в целях налога на прибыль не учитываются. Расходы на создание (приобретение) амортизируемого имущества, используемого в рекламных целях, учитываются через амортизацию (Письма Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821). К такому имуществу, в частности, можно отнести рекламные щиты, видеоролики.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. был дополнен Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 и в который были внесены исследования в области ИИ [339].
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если расходы, связанные с их приобретением, включаются в состав издержек обращения.
(КонсультантПлюс, 2025)в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если расходы, связанные с их приобретением, включаются в состав издержек обращения.
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть доначисленные налоги в составе прочих расходов по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение из указанного правила - только некоторые случаи, которые прямо названы в Налоговом кодексе РФ. Например, вы можете учесть в составе прочих расходов затраты, связанные с безвозмездным выполнением работ, если обязанность их выполнить установлена законодательством РФ, субъектов РФ, актами Правительства РФ (пп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение из указанного правила - только некоторые случаи, которые прямо названы в Налоговом кодексе РФ. Например, вы можете учесть в составе прочих расходов затраты, связанные с безвозмездным выполнением работ, если обязанность их выполнить установлена законодательством РФ, субъектов РФ, актами Правительства РФ (пп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Арендную плату, как правило, учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А если использование арендованного имущества не связано с производством или реализацией, но связано с направленной на получение дохода деятельностью, то арендную плату при расчете налога на прибыль включите во внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Арендную плату, как правило, учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А если использование арендованного имущества не связано с производством или реализацией, но связано с направленной на получение дохода деятельностью, то арендную плату при расчете налога на прибыль включите во внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).