Состав нулевой декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав нулевой декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 07АП-8552/2023 по делу N А27-5766/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие разделы нужно включать в состав "нулевой" декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие разделы нужно включать в состав "нулевой" декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на прибыль операции по продаже полностью самортизированного оборудования (ОС)?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ в составе неамортизируемого имущества не поименовано самортизированное имущество с нулевой остаточной стоимостью.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ в составе неамортизируемого имущества не поименовано самортизированное имущество с нулевой остаточной стоимостью.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)14. В состав Декларации, представляемой в том числе в целом по организации, а также в отношении отделения иностранной организации, включаются: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения N 1 и N 2 к Листу 02, если иное не установлено настоящим Порядком. Налогоплательщики, уплачивающие в течение отчетного (налогового) периода ежемесячные авансовые платежи, дополнительно включают в состав Декларации за отчетные периоды подраздел 1.2 Раздела 1.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)14. В состав Декларации, представляемой в том числе в целом по организации, а также в отношении отделения иностранной организации, включаются: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения N 1 и N 2 к Листу 02, если иное не установлено настоящим Порядком. Налогоплательщики, уплачивающие в течение отчетного (налогового) периода ежемесячные авансовые платежи, дополнительно включают в состав Декларации за отчетные периоды подраздел 1.2 Раздела 1.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В 2023 году сохранена обязанность при наличии обособленных подразделений распределять между ними налог на прибыль в части регионального налога (п. 2 ст. 288 НК РФ). Но платить налог при этом способе уплаты все равно нужно одной суммой в составе единого налогового платежа.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В 2023 году сохранена обязанность при наличии обособленных подразделений распределять между ними налог на прибыль в части регионального налога (п. 2 ст. 288 НК РФ). Но платить налог при этом способе уплаты все равно нужно одной суммой в составе единого налогового платежа.
Статья: Выполняем условия для "прибыльной" ставки 0% при продаже акций
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Налоговый кодекс не обязывает подавать вместе с "прибыльной" декларацией документы, подтверждающие ставку 0% при реализации акций. Кроме того, нулевая ставка не является налоговой льготой. Поэтому ИФНС не вправе истребовать подтверждающие ее документы в рамках камеральной проверки <34>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Налоговый кодекс не обязывает подавать вместе с "прибыльной" декларацией документы, подтверждающие ставку 0% при реализации акций. Кроме того, нулевая ставка не является налоговой льготой. Поэтому ИФНС не вправе истребовать подтверждающие ее документы в рамках камеральной проверки <34>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)код субъекта РФ не указывайте, проставьте вместо него нули (п. 450 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)код субъекта РФ не указывайте, проставьте вместо него нули (п. 450 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 состоит из двух разделов. В разд. А отражаются сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению, в разд. Б - сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога в субъекте РФ. Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 нужно включить только разд. А. Если соглашение реализуется на территориях нескольких регионов, то в состав Приложения N 2 нужно включить один разд. А и несколько разд. Б (п. 23.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 состоит из двух разделов. В разд. А отражаются сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению, в разд. Б - сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога в субъекте РФ. Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 нужно включить только разд. А. Если соглашение реализуется на территориях нескольких регионов, то в состав Приложения N 2 нужно включить один разд. А и несколько разд. Б (п. 23.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).