Состав декларации по налогу на прибыль за месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав декларации по налогу на прибыль за месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев включите в ее состав (п. п. 14, 64 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев включите в ее состав (п. п. 14, 64 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
Нормативные акты
<Письмо> Минэкономразвития России от 02.02.2022 N 3174-ТИ/Д04и
"О направлении информационных материалов"Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчетный или налоговый период. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
"О направлении информационных материалов"Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчетный или налоговый период. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2013 N ЕД-4-3/600@
"О ежемесячных авансовых платежах участников консолидированных групп налогоплательщиков"Аналогичный порядок применяется в отношении ежемесячных авансовых платежей на первый квартал 2013 года, исчисленных в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года по организациям и их обособленным подразделениям, вошедшим с 1 января текущего года в состав КГН, образованных в 2012 году.
"О ежемесячных авансовых платежах участников консолидированных групп налогоплательщиков"Аналогичный порядок применяется в отношении ежемесячных авансовых платежей на первый квартал 2013 года, исчисленных в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года по организациям и их обособленным подразделениям, вошедшим с 1 января текущего года в состав КГН, образованных в 2012 году.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В декларациях за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев заполните (п. п. 14, 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В "нулевой" декларации не нужно представлять все листы. Ее состав зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, который применяет организация, и периода, за который надо отчитаться (п. п. 14, 30 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В "нулевой" декларации не нужно представлять все листы. Ее состав зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, который применяет организация, и периода, за который надо отчитаться (п. п. 14, 30 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)по итогам отчетных периодов - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
(КонсультантПлюс, 2025)по итогам отчетных периодов - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, лист 02 декларации и подраздел 1.1 декларации по налогу на прибыль вы должны заполнить в особом порядке в части сумм, уплачиваемых в бюджет субъекта РФ, а также включить Приложение N 5 к листу 02 в состав декларации (п. п. 1.1, 4.1, 5.7, 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, лист 02 декларации и подраздел 1.1 декларации по налогу на прибыль вы должны заполнить в особом порядке в части сумм, уплачиваемых в бюджет субъекта РФ, а также включить Приложение N 5 к листу 02 в состав декларации (п. п. 1.1, 4.1, 5.7, 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)Организация, которая выплачивает доходы в виде дивидендов (распределяет прибыль) и исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в состав декларации дополнительно включает лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 (п. п. 20, 32 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, которая выплачивает доходы в виде дивидендов (распределяет прибыль) и исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль, в состав декларации дополнительно включает лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 (п. п. 20, 32 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
Типовая ситуация: Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф - 15 000 руб. (300 000 руб. x 5% x 1 мес.).
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф - 15 000 руб. (300 000 руб. x 5% x 1 мес.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, при заполнении Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль такие налогоплательщики, так же как и все остальные, показывают информацию о прямых и косвенных расходах отдельно.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, при заполнении Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль такие налогоплательщики, так же как и все остальные, показывают информацию о прямых и косвенных расходах отдельно.