Состав декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налоговой базы, поскольку налогоплательщик не включил в состав доходов сумму нереальной к взысканию кредиторской задолженности, стоимость полученных на безвозмездной основе товарно-материальных ценностей, а также неправомерно в нарушение п. 16 ст. 270 НК РФ учел в составе расходов затраты в виде стоимости безвозмездно полученного имущества. Налогоплательщик не оспорил решение налогового органа, а осуществил перерасчет налоговых обязательств и подал уточненные декларации по налогу на прибыль. В уточненных налоговых декларациях общество включило в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, произвело корректировку расходов путем исключения стоимости безвозмездно полученных товарно-материальных ценностей, а также дополнительно заявило ранее не заявленные расходы, в связи с чем в декларациях отражен убыток. Налоговый орган провел камеральные проверки поданных деклараций, нарушений не обнаружил, в связи с чем конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением об исключении из реестра требований кредиторов требований ФНС России, считая их полностью погашенными. Отказал в удовлетворении требований, так как подача уточненной налоговой декларации после принятия налоговым органом решения по результатам выездной налоговой проверки не является основанием для признания погашенными правомерно начисленных сумм, не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налоговой базы, поскольку налогоплательщик не включил в состав доходов сумму нереальной к взысканию кредиторской задолженности, стоимость полученных на безвозмездной основе товарно-материальных ценностей, а также неправомерно в нарушение п. 16 ст. 270 НК РФ учел в составе расходов затраты в виде стоимости безвозмездно полученного имущества. Налогоплательщик не оспорил решение налогового органа, а осуществил перерасчет налоговых обязательств и подал уточненные декларации по налогу на прибыль. В уточненных налоговых декларациях общество включило в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, произвело корректировку расходов путем исключения стоимости безвозмездно полученных товарно-материальных ценностей, а также дополнительно заявило ранее не заявленные расходы, в связи с чем в декларациях отражен убыток. Налоговый орган провел камеральные проверки поданных деклараций, нарушений не обнаружил, в связи с чем конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением об исключении из реестра требований кредиторов требований ФНС России, считая их полностью погашенными. Отказал в удовлетворении требований, так как подача уточненной налоговой декларации после принятия налоговым органом решения по результатам выездной налоговой проверки не является основанием для признания погашенными правомерно начисленных сумм, не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае еще до принятия решения о проведении выездной проверки налоговый орган обладал сведениями о составе и размере убытка налогоплательщика, поскольку он представлял декларации по налогу на прибыль с отражением сумм убытка. Кроме того, наличие убытков прошлых лет установлено самим налоговым органом по результатам налогового контроля, что отражено в тексте оспариваемого решения инспекции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае еще до принятия решения о проведении выездной проверки налоговый орган обладал сведениями о составе и размере убытка налогоплательщика, поскольку он представлял декларации по налогу на прибыль с отражением сумм убытка. Кроме того, наличие убытков прошлых лет установлено самим налоговым органом по результатам налогового контроля, что отражено в тексте оспариваемого решения инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Состав декларации по налогу на прибыль и последовательность ее заполнения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Состав декларации по налогу на прибыль и последовательность ее заполнения
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)II. Состав Декларации за отчетные и налоговый периоды
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)II. Состав Декларации за отчетные и налоговый периоды
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль. Состав декларации для вас особый, но порядок отражения дивидендов в ней такой же, как на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2025)заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль. Состав декларации для вас особый, но порядок отражения дивидендов в ней такой же, как на ОСН.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по налогу на прибыль и последовательность ее заполнения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по налогу на прибыль и последовательность ее заполнения
Статья: Как в "прибыльной" декларации отражать операции с цифровой валютой
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
Готовое решение: Как учреждению учитывать средства целевого финансирования (целевые поступления) в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании года вам нужно отчитаться в инспекцию по месту своего учета о целевом использовании полученных средств. Для этого в состав декларации по налогу на прибыль включите лист 07 (п. 14 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 31 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании года вам нужно отчитаться в инспекцию по месту своего учета о целевом использовании полученных средств. Для этого в состав декларации по налогу на прибыль включите лист 07 (п. 14 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 31 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие разделы нужно включать в состав "нулевой" декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие разделы нужно включать в состав "нулевой" декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учесть средства целевого финансирования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании года нужно отчитаться в инспекцию по месту своего учета о целевом использовании полученных средств (п. 14 ст. 250, п. 1 ст. 285 НК РФ). Для этого в состав декларации по налогу на прибыль включите лист 07 (п. 308 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании года нужно отчитаться в инспекцию по месту своего учета о целевом использовании полученных средств (п. 14 ст. 250, п. 1 ст. 285 НК РФ). Для этого в состав декларации по налогу на прибыль включите лист 07 (п. 308 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль некоммерческой организации
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В каком составе некоммерческие организации сдают декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В каком составе некоммерческие организации сдают декларацию по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить и представить декларацию по налогу на прибыль при реорганизации организации с обособленными подразделениями
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации с обособленными подразделениями заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при выделении из ее состава другой организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации с обособленными подразделениями заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при выделении из ее состава другой организации
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и альтернативная позиция: в декларации за период, в котором дивиденды начислены, но еще не выплачивались, лист 03 декларации (по соответствующему решению о распределении прибыли) не заполняется. Она основана на том, что налоговые расчеты, входящие в состав декларации, заполняются организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). А обязанности налогового агента организация исполняет только в случае выплаты дохода, что следует из п. п. 3, 4 ст. 275 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и альтернативная позиция: в декларации за период, в котором дивиденды начислены, но еще не выплачивались, лист 03 декларации (по соответствующему решению о распределении прибыли) не заполняется. Она основана на том, что налоговые расчеты, входящие в состав декларации, заполняются организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). А обязанности налогового агента организация исполняет только в случае выплаты дохода, что следует из п. п. 3, 4 ст. 275 НК РФ.