Сопроводительное письмо к уточненной декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сопроводительное письмо к уточненной декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 26.02.2007 N 9031/06 по делу N А50-35976/2005-А16
Дело по заявлению о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и обязании возместить НДС передано для пересмотра в порядке надзора, так как НДС в отношении предоставляемых населению муниципальными предприятиями услуг по обслуживанию жилищного фонда не подлежит возмещению, а ответственность, установленная ст. 122 НК РФ, применяется за неуплату сумм налога, однако достоверных данных о выявлении признаков правонарушения налоговым органом не представлено.В период проведения названной проверки муниципальным учреждением представлены в инспекцию уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе за период с февраля 2002 года по декабрь 2003 года, которые, исходя из содержания акта от 27.05.2005 N 77, были проверены инспекцией, а также сопроводительное письмо от 07.02.2005 N 260, поясняющее причины внесения изменений в налоговые декларации за период с мая 2000 года по декабрь 2003 года. В этом же сопроводительном письме содержится требование о проведении зачета 34202380 рублей (превышение налоговых вычетов над суммами налога, исчисленными по реализации товаров (работ, услуг) и 1902567 рублей налога на добавленную стоимость, излишне уплаченных, по мнению муниципального учреждения, в бюджет в 2002 и 2003 годах и возврате сумм данного налога в части, не зачтенной инспекцией.
Дело по заявлению о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности и обязании возместить НДС передано для пересмотра в порядке надзора, так как НДС в отношении предоставляемых населению муниципальными предприятиями услуг по обслуживанию жилищного фонда не подлежит возмещению, а ответственность, установленная ст. 122 НК РФ, применяется за неуплату сумм налога, однако достоверных данных о выявлении признаков правонарушения налоговым органом не представлено.В период проведения названной проверки муниципальным учреждением представлены в инспекцию уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость, в том числе за период с февраля 2002 года по декабрь 2003 года, которые, исходя из содержания акта от 27.05.2005 N 77, были проверены инспекцией, а также сопроводительное письмо от 07.02.2005 N 260, поясняющее причины внесения изменений в налоговые декларации за период с мая 2000 года по декабрь 2003 года. В этом же сопроводительном письме содержится требование о проведении зачета 34202380 рублей (превышение налоговых вычетов над суммами налога, исчисленными по реализации товаров (работ, услуг) и 1902567 рублей налога на добавленную стоимость, излишне уплаченных, по мнению муниципального учреждения, в бюджет в 2002 и 2003 годах и возврате сумм данного налога в части, не зачтенной инспекцией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДС
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу пояснения к уточненной декларации подают в виде сопроводительного письма.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу пояснения к уточненной декларации подают в виде сопроводительного письма.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.05.2015 N ЕД-4-13/8954@
"О направлении оперативных сведений в части самостоятельных корректировок в соответствии с п. 6 статьи 105.3 НК РФ"2. Сведения о самостоятельных корректировках налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость в разрезе налогоплательщиков, отразивших такие корректировки в налоговых декларациях (уточненных налоговых декларациях), указываются в табличных формах согласно приложениям N 5 и 6 к настоящему письму. Заполненные таблицы направляются с сопроводительным письмом и приложением пояснительных записок налогоплательщиков в два адреса: в Управление трансфертного ценообразования и в Межрегиональную инспекцию ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения (далее - МИ ФНС России по ценам). Сведения о совершенных налогоплательщиками самостоятельных корректировках налоговой базы по НДПИ и/или НДФЛ (наименования налогоплательщиков, их ИНН и КПП, налоговая база по соответствующему налогу, сумма корректировки и сумма дополнительно уплаченного налога) указываются по тексту сопроводительного письма. При наличии пояснительные записки к налоговой декларации по НДПИ и/или НДФЛ, в которых отражены самостоятельные корректировки, также прикладываются к сопроводительному письму. Указанная информация представляется по состоянию на отчетную дату нарастающим итогом с 01.01.2012.
"О направлении оперативных сведений в части самостоятельных корректировок в соответствии с п. 6 статьи 105.3 НК РФ"2. Сведения о самостоятельных корректировках налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость в разрезе налогоплательщиков, отразивших такие корректировки в налоговых декларациях (уточненных налоговых декларациях), указываются в табличных формах согласно приложениям N 5 и 6 к настоящему письму. Заполненные таблицы направляются с сопроводительным письмом и приложением пояснительных записок налогоплательщиков в два адреса: в Управление трансфертного ценообразования и в Межрегиональную инспекцию ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения (далее - МИ ФНС России по ценам). Сведения о совершенных налогоплательщиками самостоятельных корректировках налоговой базы по НДПИ и/или НДФЛ (наименования налогоплательщиков, их ИНН и КПП, налоговая база по соответствующему налогу, сумма корректировки и сумма дополнительно уплаченного налога) указываются по тексту сопроводительного письма. При наличии пояснительные записки к налоговой декларации по НДПИ и/или НДФЛ, в которых отражены самостоятельные корректировки, также прикладываются к сопроводительному письму. Указанная информация представляется по состоянию на отчетную дату нарастающим итогом с 01.01.2012.
Статья: Нюансы применения вычета НДС в случае, если компания получила счет-фактуру от контрагента с опозданием
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 17)- внести исправления в книгу покупок, отразив поздно поступивший счет-фактуру за предыдущий налоговый период, и подать уточненную декларацию за период, в котором был собран полный пакет документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС;
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 17)- внести исправления в книгу покупок, отразив поздно поступивший счет-фактуру за предыдущий налоговый период, и подать уточненную декларацию за период, в котором был собран полный пакет документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС;
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по налогу на добавленную стоимость за январь - июнь 2007 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Как следует из сопроводительного письма налогоплательщика и строки "Вид документа" налоговой декларации по НДС, 21.04.2006 налогоплательщиком подана уточненная налоговая декларация за март 2004 года.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Как следует из сопроводительного письма налогоплательщика и строки "Вид документа" налоговой декларации по НДС, 21.04.2006 налогоплательщиком подана уточненная налоговая декларация за март 2004 года.
Статья: Истина в суде: предмет спора - уточненка по НДС
(Туранцева Ю.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 5)На дату уплаты налога в карточке лицевого счета у общества имелась переплата в сумме 1 132 074,46 руб., так же как и на дату представления уточненки имелась переплата в сумме 661 026,01 руб. что подтверждается расчетом налогового органа, направленного в адрес общества сопроводительным письмом.
(Туранцева Ю.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 5)На дату уплаты налога в карточке лицевого счета у общества имелась переплата в сумме 1 132 074,46 руб., так же как и на дату представления уточненки имелась переплата в сумме 661 026,01 руб. что подтверждается расчетом налогового органа, направленного в адрес общества сопроводительным письмом.
Статья: Вносим изменения в декларации
(Аверина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 7)Многие налоговые инспекции требуют сопроводительное письмо при подаче уточненных деклараций. Однако "сопроводиловка" нужна не во всех случаях. Это зависит от периода, за который фирма представляет исправленную декларацию. Ведь "уточненки" подают на тех бланках, которые действовали в период совершения ошибки. Об этом также сказано в инструкциях по заполнению деклараций.
(Аверина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 7)Многие налоговые инспекции требуют сопроводительное письмо при подаче уточненных деклараций. Однако "сопроводиловка" нужна не во всех случаях. Это зависит от периода, за который фирма представляет исправленную декларацию. Ведь "уточненки" подают на тех бланках, которые действовали в период совершения ошибки. Об этом также сказано в инструкциях по заполнению деклараций.
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Сопроводительное письмо к уточненной декларации не является обязательным, но на практике помогает избежать дополнительных вопросов от инспекторов при камеральной проверке уточненных деклараций. Форма письма свободная. В нашем случае оно может выглядеть так.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Сопроводительное письмо к уточненной декларации не является обязательным, но на практике помогает избежать дополнительных вопросов от инспекторов при камеральной проверке уточненных деклараций. Форма письма свободная. В нашем случае оно может выглядеть так.
Вопрос: В результате технической ошибки был неправильно рассчитан НДС за III квартал 2009 г. Ошибка обнаружена только во II квартале 2010 г. Какие исправления следует внести в отчетность?
("Московский бухгалтер", 2010, N 7-8)А для налоговой отчетности существуют иные правила. Если вы обнаружили ошибку в декларации по НДС, которую ранее уже представили в налоговую инспекцию, то нужно сдать уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка (ст. 81 НК РФ), то есть за III квартал 2009 г. При этом следует использовать бланк декларации, действовавший в периоде, к которому относятся исправления. Соответственно, вы должны подать в налоговую инспекцию "уточненку" по старой форме, утвержденной Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н. К декларации нужно приложить сопроводительное письмо. Но имейте в виду: до представления в инспекцию уточненной декларации вы должны перечислить в бюджет доначисленную сумму НДС и соответствующие ей пени. Такой порядок предусмотрен ст. 81 Налогового кодекса.
("Московский бухгалтер", 2010, N 7-8)А для налоговой отчетности существуют иные правила. Если вы обнаружили ошибку в декларации по НДС, которую ранее уже представили в налоговую инспекцию, то нужно сдать уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка (ст. 81 НК РФ), то есть за III квартал 2009 г. При этом следует использовать бланк декларации, действовавший в периоде, к которому относятся исправления. Соответственно, вы должны подать в налоговую инспекцию "уточненку" по старой форме, утвержденной Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н. К декларации нужно приложить сопроводительное письмо. Но имейте в виду: до представления в инспекцию уточненной декларации вы должны перечислить в бюджет доначисленную сумму НДС и соответствующие ей пени. Такой порядок предусмотрен ст. 81 Налогового кодекса.
Статья: Угнан автомобиль организации: правовые и налоговые последствия
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Хотелось бы подчеркнуть, что, если налогоплательщик ошибочно учел угнанный автомобиль при расчете ЕНВД, не имеется никаких препятствий для того, чтобы впоследствии пересчитать налог и представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Уточненную отчетность лучше всего представить вместе с сопроводительным письмом. Форма сопроводительного письма к уточненной декларации официально не утверждена. Поэтому его можно составить в произвольной форме. В письме необходимо указать причины, из-за которых организация вносит изменения в отчетность (почему пересчитывается налог и влияют ли изменения на другие налоговые обязательства).
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Хотелось бы подчеркнуть, что, если налогоплательщик ошибочно учел угнанный автомобиль при расчете ЕНВД, не имеется никаких препятствий для того, чтобы впоследствии пересчитать налог и представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Уточненную отчетность лучше всего представить вместе с сопроводительным письмом. Форма сопроводительного письма к уточненной декларации официально не утверждена. Поэтому его можно составить в произвольной форме. В письме необходимо указать причины, из-за которых организация вносит изменения в отчетность (почему пересчитывается налог и влияют ли изменения на другие налоговые обязательства).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если вы исправляете данные декларации за прошлые периоды, нужно использовать бланк формы, который действовал в тот период. В уточненке укажите новые суммы, а не разницу между старыми и новыми данными.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если вы исправляете данные декларации за прошлые периоды, нужно использовать бланк формы, который действовал в тот период. В уточненке укажите новые суммы, а не разницу между старыми и новыми данными.