Сопоставление декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Сопоставление декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Информация> Банка России
"Ответы Департамента банковского регулирования на вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в редакции Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)"При применении п. 1.1 Приложения 5 к Положению N 254-П кредитная организация в целях определения величины среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица должна исходить из данных официальной отчетности (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах") за четыре последних завершенных квартала до даты оценки кредитного риска по ссудной задолженности.
"Ответы Департамента банковского регулирования на вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в редакции Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)"При применении п. 1.1 Приложения 5 к Положению N 254-П кредитная организация в целях определения величины среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица должна исходить из данных официальной отчетности (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах") за четыре последних завершенных квартала до даты оценки кредитного риска по ссудной задолженности.
Статья: Годовая отчетность: сверяем показатели и объясняем расхождения
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)К примеру, при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве. К примеру, возможными причинами отклонения могут быть: наличие производства с длительным циклом, операции с ценными бумагами, безвозмездное получение товаров (работ, услуг, имущественных прав), переоценка стоимости имущества.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)К примеру, при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве. К примеру, возможными причинами отклонения могут быть: наличие производства с длительным циклом, операции с ценными бумагами, безвозмездное получение товаров (работ, услуг, имущественных прав), переоценка стоимости имущества.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
Вопрос: Наша компания организует выездную экскурсию в г. Москву сотрудникам и членам их семей. С турагентством заключен договор на услугу организации экскурсии. Можно ли данные расходы учесть при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
("Главная книга", 2017, N 8)Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
("Главная книга", 2017, N 8)Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
Статья: Бухгалтерский учет
("Главная книга", 2016, N 24)N 192. Если в бухучете вы отражаете продажу иностранной валюты развернуто, то при заполнении отчета о финансовых результатах сверните эти доходы и расходы <10>. Если в отчетности вы отразите (так же как и в учете) в прочих доходах полученные рубли, а в прочих расходах - проданную валюту (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России), то у налоговиков могут возникнуть лишние вопросы при сопоставлении показателей бухотчетности и декларации по прибыли. Да и пользователи бухгалтерской отчетности будут введены в заблуждение относительно объемов реализации.
("Главная книга", 2016, N 24)N 192. Если в бухучете вы отражаете продажу иностранной валюты развернуто, то при заполнении отчета о финансовых результатах сверните эти доходы и расходы <10>. Если в отчетности вы отразите (так же как и в учете) в прочих доходах полученные рубли, а в прочих расходах - проданную валюту (в рублевом эквиваленте по курсу Банка России), то у налоговиков могут возникнуть лишние вопросы при сопоставлении показателей бухотчетности и декларации по прибыли. Да и пользователи бухгалтерской отчетности будут введены в заблуждение относительно объемов реализации.
Статья: Инвентаризация отложенных налоговых обязательств и их списание
(Денисова М.О.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)В силу требования ст. 11 Закона N 402-ФЗ активы и обязательства организации подлежат инвентаризации, при которой выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, сопоставляемое с данными регистров бухгалтерского учета. В рассматриваемом случае цель инвентаризации - выявление фактического наличия обязательства в виде ОНО, что можно сделать только путем сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета (показателей отчета о финансовых результатах и деклараций по налогу на прибыль) и установления соответствующих различий между признанными доходами (расходами). При обнаружении таких различий необходимо установить период и причины их возникновения. В результате подобных манипуляций может быть обнаружена искомая временная разница, которая и привела к образованию числящегося на балансе организации обязательства в виде ОНО.
(Денисова М.О.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)В силу требования ст. 11 Закона N 402-ФЗ активы и обязательства организации подлежат инвентаризации, при которой выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, сопоставляемое с данными регистров бухгалтерского учета. В рассматриваемом случае цель инвентаризации - выявление фактического наличия обязательства в виде ОНО, что можно сделать только путем сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета (показателей отчета о финансовых результатах и деклараций по налогу на прибыль) и установления соответствующих различий между признанными доходами (расходами). При обнаружении таких различий необходимо установить период и причины их возникновения. В результате подобных манипуляций может быть обнаружена искомая временная разница, которая и привела к образованию числящегося на балансе организации обязательства в виде ОНО.
Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Могут ли расходы на выплату материальной помощи работникам, отраженные в декларации по налогу на прибыль, не совпадать с расходами в отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
Статья: Как на практике налоговики проверяют декларации по НДС и какие делают выводы
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;