Сопоставление декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Сопоставление декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Информация> Банка России
"Ответы Департамента банковского регулирования на вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в редакции Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)"При применении п. 1.1 Приложения 5 к Положению N 254-П кредитная организация в целях определения величины среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица должна исходить из данных официальной отчетности (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах") за четыре последних завершенных квартала до даты оценки кредитного риска по ссудной задолженности.
"Ответы Департамента банковского регулирования на вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в редакции Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)"При применении п. 1.1 Приложения 5 к Положению N 254-П кредитная организация в целях определения величины среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица должна исходить из данных официальной отчетности (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах") за четыре последних завершенных квартала до даты оценки кредитного риска по ссудной задолженности.
Статья: Годовая бухгалтерская отчетность: важные аспекты
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 2)Необходимо также проверить взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Так, "при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве" <13>.
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 2)Необходимо также проверить взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Так, "при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве" <13>.
Вопрос: Может ли проведенная уценка основных средств, отличных от инвестиционной недвижимости, ниже первоначальной стоимости, уценка объектов инвестиционной недвижимости стать причиной расхождения показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом имейте в виду, что равны должны быть лишь значение строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль и показатель строки "Текущий налог на прибыль" отчета о финансовых результатах.
Статья: Налоговый контроль страхового предпринимательства
(Осипова Т.И.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)- внутренней информации налогоплательщика. Сопоставляются отчетные показатели и аналогичные показатели предыдущего периода, показатели бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Проводится сравнение показателей в декларациях по разным налогам. Так, при проверке декларации по налогу на прибыль налоговый инспектор сопоставляет величину доходов в декларации по налогу на прибыль организации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах (форма N 2). При проверке декларации по налогу на имущество организаций данные о стоимости основных средств сопоставляются с данными бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о движении капитала (форма N 3). При проверке налоговых вычетов по НДС их величина сопоставляется с информацией бухгалтерского баланса об остатках товарно-материальных ценностей, об остатках кредиторской задолженности и т.д.;
(Осипова Т.И.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)- внутренней информации налогоплательщика. Сопоставляются отчетные показатели и аналогичные показатели предыдущего периода, показатели бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Проводится сравнение показателей в декларациях по разным налогам. Так, при проверке декларации по налогу на прибыль налоговый инспектор сопоставляет величину доходов в декларации по налогу на прибыль организации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах (форма N 2). При проверке декларации по налогу на имущество организаций данные о стоимости основных средств сопоставляются с данными бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о движении капитала (форма N 3). При проверке налоговых вычетов по НДС их величина сопоставляется с информацией бухгалтерского баланса об остатках товарно-материальных ценностей, об остатках кредиторской задолженности и т.д.;
Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
("Главная книга", 2017, N 8)Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
("Главная книга", 2017, N 8)Вопрос: У нас есть расхождения между данными декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах (форма N 2). Может ли инспекция затребовать у нас пояснения о причинах этих расхождений? Нужно ли нам их представлять?
Статья: Как на практике налоговики проверяют декларации по НДС и какие делают выводы
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- сопоставление показателей декларации с показателями расчетов по другим налогам и бухгалтерской отчетности. Например, инспектор сравнивает, как соотносятся показатели выручки в декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах;
Вопрос: Могут ли расходы на выплату материальной помощи работникам, отраженные в декларации по налогу на прибыль, не совпадать с расходами в отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Вопрос: ...В 2018 г. учредителем было безвозмездно передано имущество. Это имущество было отражено в отчете о финансовых результатах по строке 2340, а также по строке 2350. В "прибыльных" доходах эта сумма не показана. Налоговая запрашивает пояснение по расхождениям. Правильно ли я отразила эти операции в отчетности?
("Главная книга", 2019, N 13)Вопрос: В 2018 г. учредителем (доля в уставном капитале 100%) было безвозмездно передано имущество (оргтехника и МПЗ) на сумму 500 тыс. руб. Это имущество было отражено в отчете о финансовых результатах (форма N 2) по строке 2340 "Прочие доходы", а также по строке 2350 "Прочие расходы" (так как было передано в эксплуатацию). В "прибыльных" доходах эта сумма не показана. Сейчас налоговая запрашивает пояснение по расхождениям между формой N 2 и "прибыльной" декларацией, и я засомневалась, правильно ли отразила эти операции в отчетности.
("Главная книга", 2019, N 13)Вопрос: В 2018 г. учредителем (доля в уставном капитале 100%) было безвозмездно передано имущество (оргтехника и МПЗ) на сумму 500 тыс. руб. Это имущество было отражено в отчете о финансовых результатах (форма N 2) по строке 2340 "Прочие доходы", а также по строке 2350 "Прочие расходы" (так как было передано в эксплуатацию). В "прибыльных" доходах эта сумма не показана. Сейчас налоговая запрашивает пояснение по расхождениям между формой N 2 и "прибыльной" декларацией, и я засомневалась, правильно ли отразила эти операции в отчетности.
Вопрос: Наша компания организует выездную экскурсию в г. Москву сотрудникам и членам их семей. С турагентством заключен договор на услугу организации экскурсии. Можно ли данные расходы учесть при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль