Соотношение показателей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Соотношение показателей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Справка о доходах и суммах налога физического лица. Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2024 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
Форма с комментариями о рисках: Справка о доходах и суммах налога физического лица. Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если значение показателя по строке 170 нулевое, то не надо заполнять раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если значение показателя по строке 170 нулевое, то не надо заполнять раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету).
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для справки. Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для справки. Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@
"О рассмотрении обращения (вх. N 11042-зг от 13.02.2018)"Проверка правильности отражения показателей в расчете 6-НДФЛ проводится по контрольным соотношениям, которые приведены в письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. В соответствии с пунктом 3.1 контрольных соотношений строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год).
"О рассмотрении обращения (вх. N 11042-зг от 13.02.2018)"Проверка правильности отражения показателей в расчете 6-НДФЛ проводится по контрольным соотношениям, которые приведены в письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. В соответствии с пунктом 3.1 контрольных соотношений строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год).
<Информация> ФНС России
"Опубликованы контрольные соотношения для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ"При камеральной проверке такого расчета налоговые органы обращают внимание на контрольные соотношения его показателей. Указанные данные для обновленной формы 6-НДФЛ были опубликованы на сайте ФНС России. Налоговые агенты могут использовать эту информацию для контроля заполнения расчета.
"Опубликованы контрольные соотношения для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ"При камеральной проверке такого расчета налоговые органы обращают внимание на контрольные соотношения его показателей. Указанные данные для обновленной формы 6-НДФЛ были опубликованы на сайте ФНС России. Налоговые агенты могут использовать эту информацию для контроля заполнения расчета.
Вопрос: ...Отражать ли суммы ставшего необлагаемым дохода и исчисленного с него налога в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., если на конец 2017 г. этот доход еще был облагаемым?
("Главная книга", 2018, N 5)Пусть вас не смущает тот факт, что общая сумма неудержанного налога во всех справках 2-НДФЛ с признаком "2" не совпадет с суммой неудержанного налога в строке 080 расчета за 2017 г. Эти два показателя не сравниваются между собой. Контрольные соотношения установлены между данными расчета 6-НДФЛ и данными справок 2-НДФЛ с признаком "1" <5>. Поэтому если не показывать амнистированный доход ни в справках с признаком "1", ни в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., то Контрольные соотношения будут выполнены.
("Главная книга", 2018, N 5)Пусть вас не смущает тот факт, что общая сумма неудержанного налога во всех справках 2-НДФЛ с признаком "2" не совпадет с суммой неудержанного налога в строке 080 расчета за 2017 г. Эти два показателя не сравниваются между собой. Контрольные соотношения установлены между данными расчета 6-НДФЛ и данными справок 2-НДФЛ с признаком "1" <5>. Поэтому если не показывать амнистированный доход ни в справках с признаком "1", ни в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., то Контрольные соотношения будут выполнены.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Более того, если руководствоваться этой позицией ФНС, тогда и декабрьскую зарплату, начисленную в 2016 г., а выплаченную в январе 2017 г., надо отражать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. А в этом случае расчет 6-НДФЛ за 2016 г. никогда не сойдется со справками 2-НДФЛ за 2016 г., поскольку в них будет отражена декабрьская зарплата и НДФЛ с нее.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Более того, если руководствоваться этой позицией ФНС, тогда и декабрьскую зарплату, начисленную в 2016 г., а выплаченную в январе 2017 г., надо отражать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. А в этом случае расчет 6-НДФЛ за 2016 г. никогда не сойдется со справками 2-НДФЛ за 2016 г., поскольку в них будет отражена декабрьская зарплата и НДФЛ с нее.
Статья: Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
("Главная книга", 2017, N 5)Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС Контрольные соотношения <1>. Причем она меняла их трижды. В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.
("Главная книга", 2017, N 5)Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС Контрольные соотношения <1>. Причем она меняла их трижды. В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.
Интервью: Как справиться с трудностями по НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 8)- Контрольными соотношениями к расчету 6-НДФЛ проведение таких проверок не предусмотрено. Кроме того, представляется, что поскольку данные о доходах и налоге в справке 2-НДФЛ отражаются в том периоде, к которому относится дата получения дохода, а раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется исходя из срока для перечисления суммы НДФЛ в бюджет, такое сопоставление в отношении всех сумм не всегда будет корректным.
("Главная книга", 2020, N 8)- Контрольными соотношениями к расчету 6-НДФЛ проведение таких проверок не предусмотрено. Кроме того, представляется, что поскольку данные о доходах и налоге в справке 2-НДФЛ отражаются в том периоде, к которому относится дата получения дохода, а раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется исходя из срока для перечисления суммы НДФЛ в бюджет, такое сопоставление в отношении всех сумм не всегда будет корректным.
Статья: Объединенный отчет по НДФЛ: какие изменения ожидаются?
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 11)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждению необходимо самостоятельно:
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 11)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждению необходимо самостоятельно:
Статья: Борьба против "серых" зарплат набирает обороты
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Контрольные соотношения необходимы для проверки корректности заполнения установленных форм налоговой отчетности перед сдачей в налоговые органы. Если программой будут выявлены какие-либо несоответствия в соотношениях между показателями различных строк внутри одной формы отчетности либо соотношениях данных заполняемой формы отчетности (например, формы 6-НДФЛ) и данных других форм (например, справки 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам), программа выдаст ошибку.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Контрольные соотношения необходимы для проверки корректности заполнения установленных форм налоговой отчетности перед сдачей в налоговые органы. Если программой будут выявлены какие-либо несоответствия в соотношениях между показателями различных строк внутри одной формы отчетности либо соотношениях данных заполняемой формы отчетности (например, формы 6-НДФЛ) и данных других форм (например, справки 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам), программа выдаст ошибку.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении контрольных соотношений"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Опубликованы новые Контрольные соотношения. Они введены для показателей формы 6-НДФЛ. Наиболее важные соотношения - внутридокументные (между показателями формы 6-НДФЛ) и междокументные (между показателями формы 6-НДФЛ и иной налоговой отчетности - формы 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль). Также установлена связь показателей формы 6-НДФЛ с данными карточки расчетов организации с бюджетом.
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Опубликованы новые Контрольные соотношения. Они введены для показателей формы 6-НДФЛ. Наиболее важные соотношения - внутридокументные (между показателями формы 6-НДФЛ) и междокументные (между показателями формы 6-НДФЛ и иной налоговой отчетности - формы 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль). Также установлена связь показателей формы 6-НДФЛ с данными карточки расчетов организации с бюджетом.
Статья: Исполнение обязанности налогового агента по представлению отчетности по НДФЛ
(Валова С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В случае если физическому лицу выплачен доход в размере не более 4 000 руб. за год, который освобождается от обложения НДФЛ (например, материальная помощь бывшему сотруднику), организация не должна подавать в инспекцию справку 2-НДФЛ (см. Письмо ФНС РФ от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
(Валова С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В случае если физическому лицу выплачен доход в размере не более 4 000 руб. за год, который освобождается от обложения НДФЛ (например, материальная помощь бывшему сотруднику), организация не должна подавать в инспекцию справку 2-НДФЛ (см. Письмо ФНС РФ от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
Статья: Предупрежден - значит вооружен: непростая проверка простой формы 6-НДФЛ
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)В разд. 3 приводятся соотношения между расчетом, сведениями по форме 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Они применяются к годовой форме 6-НДФЛ. До сдачи такого отчета еще целый год. К тому же могут сбыться обещания разработчиков упростить расчет и его проверку, поэтому не будем забегать вперед и оставим этот раздел для анализа на более поздний срок.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)В разд. 3 приводятся соотношения между расчетом, сведениями по форме 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Они применяются к годовой форме 6-НДФЛ. До сдачи такого отчета еще целый год. К тому же могут сбыться обещания разработчиков упростить расчет и его проверку, поэтому не будем забегать вперед и оставим этот раздел для анализа на более поздний срок.
Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выплатило работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка (в пределах 50 000 руб.). Необходимо ли данную сумму отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)В связи с изложенным разъяснялось, что соответствующие суммы работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ. Вместе с тем если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация может отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2021)В связи с изложенным разъяснялось, что соответствующие суммы работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ. Вместе с тем если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация может отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ.