Сообщение об отказе в применении усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение об отказе в применении усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в вычете НДС в связи с применением УСН, несмотря на то, что сообщение о переходе на ОСН он не представлял.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС необоснованно отказала в вычете НДС в связи с применением УСН, несмотря на то, что сообщение о переходе на ОСН он не представлял.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору об отказе в вычете НДС в следующем году после формального создания филиала зависит от того, сочтет ли суд сообщение Налогоплательщика об утрате права на применение УСН достаточным основанием для перехода на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору об отказе в вычете НДС в следующем году после формального создания филиала зависит от того, сочтет ли суд сообщение Налогоплательщика об утрате права на применение УСН достаточным основанием для перехода на ОСН
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюКак следует из разъяснений, изложенных в п. 18 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеСогласно разъяснениям, приведенным в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ N 144, если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) (КНД 1150003) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) (КНД 1150003) >>>
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.
Статья: Переход с УСН на общий режим налогообложения: НДС-вопросы
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Добровольный отказ от применения УСН возможен только с начала календарного года, например с 2023 года. В этом случае учреждение должно сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения не позднее 15.01.2023 (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Добровольный отказ от применения УСН возможен только с начала календарного года, например с 2023 года. В этом случае учреждение должно сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения не позднее 15.01.2023 (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<1> Добровольный отказ от применения УСН возможен только с начала календарного года, например с 1 января 2023 года. В этом случае налогоплательщик должен сообщить в ИФНС о переходе на общий режим налогообложения не позднее 16 января 2023 года (так как 15 января - выходной) (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<1> Добровольный отказ от применения УСН возможен только с начала календарного года, например с 1 января 2023 года. В этом случае налогоплательщик должен сообщить в ИФНС о переходе на общий режим налогообложения не позднее 16 января 2023 года (так как 15 января - выходной) (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
Вопрос: О предложении по установлению возможности отказа налогоплательщиков, применяющих УСН, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Департамент налоговой политики совместно с ФНС России рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 18 ноября 2024 г., и по предложению об установлении возможности отказа налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2025 года, от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее соответственно - УСН, НДС, освобождение от НДС), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Департамент налоговой политики совместно с ФНС России рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 18 ноября 2024 г., и по предложению об установлении возможности отказа налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2025 года, от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее соответственно - УСН, НДС, освобождение от НДС), сообщает следующее.
Статья: Вычет НДС при неподаче налогоплательщиком уведомления об отказе от УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
Готовое решение: Как автономному учреждению заявить в налоговую инспекцию о переходе на ОСН с УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, то вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно не позднее 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письмо Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, то вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно не позднее 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письмо Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@)).
Статья: Длительный срок доставки уведомления о переходе на УСН не повод для отказа в применении спецрежима
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 23.11.2022 N Ф05-28725/2022 по делу N А40-62030/2022 признал незаконным отказ в применении компанией УСН, мотивированный тем, что уведомление было получено инспекцией в конце января.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 23.11.2022 N Ф05-28725/2022 по делу N А40-62030/2022 признал незаконным отказ в применении компанией УСН, мотивированный тем, что уведомление было получено инспекцией в конце января.
Вопрос: Об отказе ИП, применяющего УСН с 01.01.2025, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 2 декабря 2024 г., об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), индивидуального предпринимателя, применяющего с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-11/120833)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 2 декабря 2024 г., об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), индивидуального предпринимателя, применяющего с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой политики сообщает.
Готовое решение: Как налогоплательщику заявить о переходе на ОСН со спецрежимов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно с 1 по 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154, ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@). Если вы пропустите данный срок, вам придется применять УСН до конца налогового периода (Письмо ФНС России от 10.10.2012 N ЕД-4-3/17109@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сообщили о переходе на УСН, но изменили решение, вам также следует подать уведомление об отказе от УСН. Сделать это нужно с 1 по 15 января года, в котором планировали применять УСН (Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-11-02/154, ФНС России от 27.06.2007 N ХС-6-02/503@). Если вы пропустите данный срок, вам придется применять УСН до конца налогового периода (Письмо ФНС России от 10.10.2012 N ЕД-4-3/17109@).
Вопрос: О предложении об установлении для вновь созданных (вновь зарегистрированных) налогоплательщиков порядка применения УСН по умолчанию с даты их постановки на учет.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-11-06/2/58627)Для указанных налогоплательщиков, отвечающих требованиям главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предлагается установить порядок применения УСН по умолчанию с даты их постановки на учет в налоговом органе.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-11-06/2/58627)Для указанных налогоплательщиков, отвечающих требованиям главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предлагается установить порядок применения УСН по умолчанию с даты их постановки на учет в налоговом органе.