Сообщение о факте излишней уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение о факте излишней уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС обязана возвратить ему переплату по налогам, поскольку сообщений о фактах их излишней уплаты от налогового органа не поступало, но имеется справка о наличии переплаты. Пропуск трехлетнего срока на возврат излишне уплаченных налогов произошел по причине несоблюдения налоговым органом обязательств по информированию налогоплательщика о факте переплаты, установленной НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС обязана возвратить ему переплату по налогам, поскольку сообщений о фактах их излишней уплаты от налогового органа не поступало, но имеется справка о наличии переплаты. Пропуск трехлетнего срока на возврат излишне уплаченных налогов произошел по причине несоблюдения налоговым органом обязательств по информированию налогоплательщика о факте переплаты, установленной НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего адвоката, ему неправомерно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку о факте переплаты ему стало известно из сообщения, направленного налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего адвоката, ему неправомерно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку о факте переплаты ему стало известно из сообщения, направленного налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании неосновательного обогащения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Поскольку ответчик предоставил недостоверные сведения и не сообщил своевременно о факте трудоустройства, образовалась излишне выплаченная сумма региональной социальной доплаты к пенсии, которую суд взыскал в качестве неосновательного обогащения (Апелляционное определение Московского городского суда от 08.08.2022 по делу N 33-30267/2022).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Поскольку ответчик предоставил недостоверные сведения и не сообщил своевременно о факте трудоустройства, образовалась излишне выплаченная сумма региональной социальной доплаты к пенсии, которую суд взыскал в качестве неосновательного обогащения (Апелляционное определение Московского городского суда от 08.08.2022 по делу N 33-30267/2022).
Готовое решение: Как зачесть или вернуть страховые взносы на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Зачесть переплату по взносам на страхование от несчастных случаев территориальный орган СФР по месту вашего учета должен самостоятельно, если обнаружит факт излишней уплаты. В течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения он должен сообщить вам об этом. Вместе с тем вы можете сами обратиться туда с заявлением для зачета обнаруженной переплаты (ст. 3, п. п. 2, 3, 6, 8, 10 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зачесть переплату по взносам на страхование от несчастных случаев территориальный орган СФР по месту вашего учета должен самостоятельно, если обнаружит факт излишней уплаты. В течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения он должен сообщить вам об этом. Вместе с тем вы можете сами обратиться туда с заявлением для зачета обнаруженной переплаты (ст. 3, п. п. 2, 3, 6, 8, 10 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Что касается издания командованием приказов о выплате З. денежной компенсации за наем жилого помещения, то это обстоятельство при установлении факта недостоверного сообщения ответчиком сведений о количестве совместно проживающих с ним членов семьи и причинения тем самым истцу имущественного вреда, само по себе не может являться основанием для отказа во взыскании с него излишне выплаченных денежных сумм.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Что касается издания командованием приказов о выплате З. денежной компенсации за наем жилого помещения, то это обстоятельство при установлении факта недостоверного сообщения ответчиком сведений о количестве совместно проживающих с ним членов семьи и причинения тем самым истцу имущественного вреда, само по себе не может являться основанием для отказа во взыскании с него излишне выплаченных денежных сумм.
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Т. и О. полагали, что указанное решение ответчика об удержании с них сумм переплаты ежемесячной денежной выплаты являются незаконным, так как о фактах изменения состава их семьи они своевременно сообщали ответчику с приложением подтверждающих документов. Кроме того, во всех квитанциях об оплате жилого помещения и коммунальных услуг всегда указывалось количество проживающих в нем лиц (5 человек), а потому подразделение Департамента труда и социальной политики Приморского края имело возможность узнать об изменении состава семьи Т. и О.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Т. и О. полагали, что указанное решение ответчика об удержании с них сумм переплаты ежемесячной денежной выплаты являются незаконным, так как о фактах изменения состава их семьи они своевременно сообщали ответчику с приложением подтверждающих документов. Кроме того, во всех квитанциях об оплате жилого помещения и коммунальных услуг всегда указывалось количество проживающих в нем лиц (5 человек), а потому подразделение Департамента труда и социальной политики Приморского края имело возможность узнать об изменении состава семьи Т. и О.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С точки зрения правил взаимодействия с налогоплательщиком важно учитывать, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). При этом зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа, обычно после сверки взаимных расчетов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С точки зрения правил взаимодействия с налогоплательщиком важно учитывать, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). При этом зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа, обычно после сверки взаимных расчетов.
Вопрос: О зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности, которая подлежала взысканию в судебном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-02-08/2750)В указанном выше случае решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принималось налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-02-08/2750)В указанном выше случае решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принималось налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.
Ситуация: В каком размере уплачиваются алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Возврат переплаты по алиментам
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Возврат переплаты по алиментам
Ситуация: Как встать на учет в органах службы занятости и получить пособие по безработице?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если гражданин трудоустроился, он не обязан сообщать об этом в центр занятости населения. Сумма излишне выплаченного гражданину пособия по безработице за период, когда он фактически уже был трудоустроен, возврату не подлежит в связи с отсутствием в данной ситуации факта недобросовестности в действиях гражданина (пп. 3 ст. 1109 ГК РФ; Письмо Минтруда России N 16-3/10/В-3827).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если гражданин трудоустроился, он не обязан сообщать об этом в центр занятости населения. Сумма излишне выплаченного гражданину пособия по безработице за период, когда он фактически уже был трудоустроен, возврату не подлежит в связи с отсутствием в данной ситуации факта недобросовестности в действиях гражданина (пп. 3 ст. 1109 ГК РФ; Письмо Минтруда России N 16-3/10/В-3827).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.04.2023 N Ф10-1538/2023 <Компания добилась лишь частичного возврата "прибыльной" переплаты>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Общество представило декларацию за 2017 год 19 февраля 2018 года. А с заявлением о возврате излишка компания обратилась к фискалам 21.01.2022, то есть за пределами трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ. В суд же подобное заявление поступило 24.02.2022 (т.е. также с опозданием). О факте переплаты общество должно было узнать 19.02.2018, в связи с чем срок обращения в суд истек 19.02.2021.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Общество представило декларацию за 2017 год 19 февраля 2018 года. А с заявлением о возврате излишка компания обратилась к фискалам 21.01.2022, то есть за пределами трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ. В суд же подобное заявление поступило 24.02.2022 (т.е. также с опозданием). О факте переплаты общество должно было узнать 19.02.2018, в связи с чем срок обращения в суд истек 19.02.2021.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном налоговому органу факте излишней уплаты налога и его сумме и самостоятельно провести зачет (п. 3 и 5 ст. 78 НК РФ).
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном налоговому органу факте излишней уплаты налога и его сумме и самостоятельно провести зачет (п. 3 и 5 ст. 78 НК РФ).
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель обязан сообщить вам (в произвольной форме) о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель обязан сообщить вам (в произвольной форме) о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Что ждет работодателя, если работник не хочет сообщать об инвалидности
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Если сотрудник не отреагирует на ваш запрос, составьте акт об отказе ответить на запрос по истечении срока, отведенного ему на ответ. Возможно, такой акт или письменное сообщение работника об отсутствии инвалидности помогут вам в споре с СФР доказать, что вы предприняли шаги по выявлению у застрахованного лица инвалидности, но установить факт ее наличия не удалось. Поэтому у вас не было оснований проставлять код инвалидности в листке нетрудоспособности. А вот у СФР появятся основания взыскивать переплаченное пособие с работника <18>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Если сотрудник не отреагирует на ваш запрос, составьте акт об отказе ответить на запрос по истечении срока, отведенного ему на ответ. Возможно, такой акт или письменное сообщение работника об отсутствии инвалидности помогут вам в споре с СФР доказать, что вы предприняли шаги по выявлению у застрахованного лица инвалидности, но установить факт ее наличия не удалось. Поэтому у вас не было оснований проставлять код инвалидности в листке нетрудоспособности. А вот у СФР появятся основания взыскивать переплаченное пособие с работника <18>.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам (положительное сальдо ЕНС) и взносам на травматизм (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)О принятом решении территориальный орган СФР должен в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения известить учреждение, то есть передать ему (его представителю) соответствующее сообщение лично или под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (п. 16 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)О принятом решении территориальный орган СФР должен в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения известить учреждение, то есть передать ему (его представителю) соответствующее сообщение лично или под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (п. 16 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Переплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)О принятом решении (о зачете или отказе в зачете) территориальный орган СФР должен сообщить вам в течение 5 рабочих дней со дня его принятия. Указанное сообщение передается лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае направления сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня направления заказного письма <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)О принятом решении (о зачете или отказе в зачете) территориальный орган СФР должен сообщить вам в течение 5 рабочих дней со дня его принятия. Указанное сообщение передается лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае направления сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня направления заказного письма <8>.