Сомнительный контрагент
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительный контрагент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод о том, что на момент взаимоотношений налогоплательщика с "сомнительными" контрагентами у реальных поставщиков имелся необходимый товар, соответственно, у налогоплательщика - возможность его закупа без привлечения посредников. Данными поставщиками представлены документы (информация), подтверждающие непосредственное взаимодействие с ними сотрудников налогоплательщика при приобретении ТМЦ от имени "технических" компаний.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод о том, что на момент взаимоотношений налогоплательщика с "сомнительными" контрагентами у реальных поставщиков имелся необходимый товар, соответственно, у налогоплательщика - возможность его закупа без привлечения посредников. Данными поставщиками представлены документы (информация), подтверждающие непосредственное взаимодействие с ними сотрудников налогоплательщика при приобретении ТМЦ от имени "технических" компаний.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Причины сомнительности других контрагентов
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Причины сомнительности других контрагентов
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.8. Как защитить бизнес от претензий
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.8. Как защитить бизнес от претензий
Нормативные акты
Обзор: "Должная осмотрительность при выборе контрагента: разбираемся на примерах судебных споров за 2025 год"
(КонсультантПлюс, 2025)Сделка на обычных условиях, репутация контрагента проверена - нет сомнений в осмотрительности
(КонсультантПлюс, 2025)Сделка на обычных условиях, репутация контрагента проверена - нет сомнений в осмотрительности
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- в отношении некоторых предпринимателей вообще не проведено ни одного мероприятия налогового контроля, объединение их в общую группу "сомнительных" контрагентов произведено лишь на основании общих, в некоторых случаях единичных элементов хозяйственной деятельности.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- в отношении некоторых предпринимателей вообще не проведено ни одного мероприятия налогового контроля, объединение их в общую группу "сомнительных" контрагентов произведено лишь на основании общих, в некоторых случаях единичных элементов хозяйственной деятельности.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время во избежание рисков контроля и обвинений со стороны налоговых инспекторов в использовании сомнительных контрагентов даже на субподрядные работы рекомендуем привлекать организации и ИП, которые имеют членство в соответствующих СРО.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время во избежание рисков контроля и обвинений со стороны налоговых инспекторов в использовании сомнительных контрагентов даже на субподрядные работы рекомендуем привлекать организации и ИП, которые имеют членство в соответствующих СРО.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)- движение денежных средств по счетам сомнительных контрагентов (дело N А11-16479/2018);
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)- движение денежных средств по счетам сомнительных контрагентов (дело N А11-16479/2018);
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Иногда на таких комиссиях налогоплательщику предлагается скорректировать свою коммерческую деятельность: отказаться от продолжения договорных отношений с сомнительными контрагентами и т.д.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Иногда на таких комиссиях налогоплательщику предлагается скорректировать свою коммерческую деятельность: отказаться от продолжения договорных отношений с сомнительными контрагентами и т.д.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В статье затрагиваем вопросы истребования документов и сведений налоговиками вне рамок налоговых проверок; законности проведения осмотра на территории третьих лиц и выемки документов, не имеющих отношения к проверяемому лицу, но имеющих отношение к предмету проверки; налоговой базы при налогообложении договоров поручений и агентирования, а также взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В статье затрагиваем вопросы истребования документов и сведений налоговиками вне рамок налоговых проверок; законности проведения осмотра на территории третьих лиц и выемки документов, не имеющих отношения к проверяемому лицу, но имеющих отношение к предмету проверки; налоговой базы при налогообложении договоров поручений и агентирования, а также взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)есть сомнения в возможности реального выполнения контрагентом условий договора.
(КонсультантПлюс, 2025)есть сомнения в возможности реального выполнения контрагентом условий договора.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Однако понятие необоснованной налоговой выгоды продолжает широко применяться в судебной практике, о чем свидетельствует анализ судебных решений, принятых за 2018 - 2022 г. При этом в контексте рассматриваемого понятия при оценке возможного злоупотребления суды оценивают как необоснованную выгоду снижение платежей с помощью действий, которые не имеют экономического основания (операции в действительности не были осуществлены, произошла подмена их содержания, были проведены неоправданные затраты, взаимоотношения, которые учитываются для получения налоговой выгоды, были выстроены с сомнительными контрагентами и т.д.).
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Однако понятие необоснованной налоговой выгоды продолжает широко применяться в судебной практике, о чем свидетельствует анализ судебных решений, принятых за 2018 - 2022 г. При этом в контексте рассматриваемого понятия при оценке возможного злоупотребления суды оценивают как необоснованную выгоду снижение платежей с помощью действий, которые не имеют экономического основания (операции в действительности не были осуществлены, произошла подмена их содержания, были проведены неоправданные затраты, взаимоотношения, которые учитываются для получения налоговой выгоды, были выстроены с сомнительными контрагентами и т.д.).