Сомнительный контрагент
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительный контрагент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, применительно к рассматриваемой ситуации при взаимодействии с сомнительными контрагентами налогоплательщик не может быть освобожден от доказывания факта наличия реального поступления товара в свой адрес по спорным сделкам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, применительно к рассматриваемой ситуации при взаимодействии с сомнительными контрагентами налогоплательщик не может быть освобожден от доказывания факта наличия реального поступления товара в свой адрес по спорным сделкам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Причины сомнительности других контрагентов
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Причины сомнительности других контрагентов
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.8. Как защитить бизнес от претензий
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.8. Как защитить бизнес от претензий
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента, если резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Основной целью заключения сделки на оказание субподрядных работ, оформленной от имени сомнительного контрагента, являлось необоснованное применение вычетов по НДС и учет расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.10.2024 N Ф09-5928/24 по делу N А60-64945/2023).
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, - это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, - это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Статья: Каков предельный срок просрочки налогового органа для взыскания задолженности?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)В компании прошла выездная налоговая проверка за 2017 - 2019 гг. По ее итогам инспекция решила, что компания завысила налоговые вычеты по НДС в связи с формальным документооборотом с сомнительными контрагентами при выполнении субподрядных работ и поставке товарно-материальных ценностей. В результате ей был доначислен налог, а также пени и штраф. Вышестоящий налоговый орган оставил решение инспекции в силе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)В компании прошла выездная налоговая проверка за 2017 - 2019 гг. По ее итогам инспекция решила, что компания завысила налоговые вычеты по НДС в связи с формальным документооборотом с сомнительными контрагентами при выполнении субподрядных работ и поставке товарно-материальных ценностей. В результате ей был доначислен налог, а также пени и штраф. Вышестоящий налоговый орган оставил решение инспекции в силе.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Однако понятие необоснованной налоговой выгоды продолжает широко применяться в судебной практике, о чем свидетельствует анализ судебных решений, принятых за 2018 - 2022 г. При этом в контексте рассматриваемого понятия при оценке возможного злоупотребления суды оценивают как необоснованную выгоду снижение платежей с помощью действий, которые не имеют экономического основания (операции в действительности не были осуществлены, произошла подмена их содержания, были проведены неоправданные затраты, взаимоотношения, которые учитываются для получения налоговой выгоды, были выстроены с сомнительными контрагентами и т.д.).
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)Однако понятие необоснованной налоговой выгоды продолжает широко применяться в судебной практике, о чем свидетельствует анализ судебных решений, принятых за 2018 - 2022 г. При этом в контексте рассматриваемого понятия при оценке возможного злоупотребления суды оценивают как необоснованную выгоду снижение платежей с помощью действий, которые не имеют экономического основания (операции в действительности не были осуществлены, произошла подмена их содержания, были проведены неоправданные затраты, взаимоотношения, которые учитываются для получения налоговой выгоды, были выстроены с сомнительными контрагентами и т.д.).
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В статье затрагиваем вопросы истребования документов и сведений налоговиками вне рамок налоговых проверок; законности проведения осмотра на территории третьих лиц и выемки документов, не имеющих отношения к проверяемому лицу, но имеющих отношение к предмету проверки; налоговой базы при налогообложении договоров поручений и агентирования, а также взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В статье затрагиваем вопросы истребования документов и сведений налоговиками вне рамок налоговых проверок; законности проведения осмотра на территории третьих лиц и выемки документов, не имеющих отношения к проверяемому лицу, но имеющих отношение к предмету проверки; налоговой базы при налогообложении договоров поручений и агентирования, а также взаимоотношений с сомнительными контрагентами.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки, возникшие в связи с доначислением обществу налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование исковых требований общество указало, что в результате проведения выездной налоговой проверки деятельности общества за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 налоговым органом было вынесено решение от 31.03.2023, обществу доначислена недоимка по налогам: по НДС в размере 8 670 133 руб., по налогу на прибыль в размере 3 660 215 руб., штраф по НДС в размере 799 867 руб., штраф по налогу на прибыль в размере 795 812 руб., пени за несвоевременную уплату налогов в размере 5 324 915 руб. В решении налогового органа указано, что общество в налоговой и бухгалтерской отчетности исказило сведения о фактах хозяйственной жизни, умышленно организовало фиктивный документооборот, и вместо надлежащего исполнения своих обязательств денежные средства шли на нужды Васильева П.В. и обналичивались. В решении налогового органа также указано, что общество неправомерно отразило в составе расходов по налогу на прибыль организации затраты по привлечению сомнительных контрагентов, что привело к занижению налогооблагаемой базы за период с 2018 - 2020 гг.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки, возникшие в связи с доначислением обществу налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование исковых требований общество указало, что в результате проведения выездной налоговой проверки деятельности общества за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 налоговым органом было вынесено решение от 31.03.2023, обществу доначислена недоимка по налогам: по НДС в размере 8 670 133 руб., по налогу на прибыль в размере 3 660 215 руб., штраф по НДС в размере 799 867 руб., штраф по налогу на прибыль в размере 795 812 руб., пени за несвоевременную уплату налогов в размере 5 324 915 руб. В решении налогового органа указано, что общество в налоговой и бухгалтерской отчетности исказило сведения о фактах хозяйственной жизни, умышленно организовало фиктивный документооборот, и вместо надлежащего исполнения своих обязательств денежные средства шли на нужды Васильева П.В. и обналичивались. В решении налогового органа также указано, что общество неправомерно отразило в составе расходов по налогу на прибыль организации затраты по привлечению сомнительных контрагентов, что привело к занижению налогооблагаемой базы за период с 2018 - 2020 гг.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.