Сокрытие доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Сокрытие доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил достаточных доказательств сокрытия доходов или злоупотреблений. Вступление в хозяйственные взаимоотношения не связано с сохранением налогоплательщиком "порога", ограничивающего применение УСН, ввиду нахождения на ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил достаточных доказательств сокрытия доходов или злоупотреблений. Вступление в хозяйственные взаимоотношения не связано с сохранением налогоплательщиком "порога", ограничивающего применение УСН, ввиду нахождения на ОСН.
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство граждан (ИП). Возбуждение или прекращение процедуры банкротства, включение требований в реестр (исключение из него), реструктуризация долгов: Гражданин (ИП) не согласен с отказом в освобождении от исполнения обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)установлен факт сокрытия источников дохода от Финансового управляющего, Кредитора и суда
(КонсультантПлюс, 2025)установлен факт сокрытия источников дохода от Финансового управляющего, Кредитора и суда
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Сокрытие доходов от реализации товаров, работ, услуг
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Сокрытие доходов от реализации товаров, работ, услуг
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по делам, связанным с применением правил об освобождении гражданина от дальнейшего исполнения требований кредиторов при завершении процедуры реализации имущества
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Сокрытие имущества, непредоставление сведений о доходах,
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Сокрытие имущества, непредоставление сведений о доходах,
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2014 N 9
(ред. от 26.11.2024)
"О практике назначения и изменения судами видов исправительных учреждений"В тех случаях, когда вред, причиненный преступлением, по гражданскому иску не возмещен в силу таких объективных причин, как инвалидность осужденного или наличие у него заболеваний, препятствующих трудоустройству, невозможность трудоустройства из-за ограниченного количества рабочих мест в колонии и т.п., суд не вправе отказать в изменении вида исправительного учреждения только на этом основании. В то же время установленные факты уклонения осужденного от возмещения причиненного преступлением вреда (путем сокрытия имущества, доходов, уклонения от работы и т.д.), наряду с другими обстоятельствами, могут служить препятствием к изменению вида исправительного учреждения.
(ред. от 26.11.2024)
"О практике назначения и изменения судами видов исправительных учреждений"В тех случаях, когда вред, причиненный преступлением, по гражданскому иску не возмещен в силу таких объективных причин, как инвалидность осужденного или наличие у него заболеваний, препятствующих трудоустройству, невозможность трудоустройства из-за ограниченного количества рабочих мест в колонии и т.п., суд не вправе отказать в изменении вида исправительного учреждения только на этом основании. В то же время установленные факты уклонения осужденного от возмещения причиненного преступлением вреда (путем сокрытия имущества, доходов, уклонения от работы и т.д.), наряду с другими обстоятельствами, могут служить препятствием к изменению вида исправительного учреждения.
"Обзор практики рассмотрения судами ходатайств о наложении ареста на имущество по основаниям, предусмотренным частью 1 статьи 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.03.2019)Например, постановлением Пятигорского городского суда Ставропольского края от 28 ноября 2017 года удовлетворено ходатайство следователя о наложении ареста на нежилое помещение - гостиницу, принадлежащую на праве собственности ООО "С.", учредителями которого являются близкие родственники К., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ. В ходе рассмотрения ходатайства суд на основании представленных документов установил, что фактически объект недвижимости приобретен К. на доходы от преступной деятельности и в целях сокрытия источников дохода оформлен на третьих лиц, поэтому на это имущество необходимо наложить арест в целях обеспечения возмещения причиненного преступлением ущерба бюджету Российской Федерации, сумма которого согласно предъявленному обвинению составляет 82 млн руб. При этом суд, руководствуясь ч. 3 ст. 115 УПК РФ, указал в постановлении срок, на который наложен арест.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.03.2019)Например, постановлением Пятигорского городского суда Ставропольского края от 28 ноября 2017 года удовлетворено ходатайство следователя о наложении ареста на нежилое помещение - гостиницу, принадлежащую на праве собственности ООО "С.", учредителями которого являются близкие родственники К., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ. В ходе рассмотрения ходатайства суд на основании представленных документов установил, что фактически объект недвижимости приобретен К. на доходы от преступной деятельности и в целях сокрытия источников дохода оформлен на третьих лиц, поэтому на это имущество необходимо наложить арест в целях обеспечения возмещения причиненного преступлением ущерба бюджету Российской Федерации, сумма которого согласно предъявленному обвинению составляет 82 млн руб. При этом суд, руководствуясь ч. 3 ст. 115 УПК РФ, указал в постановлении срок, на который наложен арест.
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Законодательное регулирование в отношении контролируемых иностранных компаний в РФ предназначено для минимизации занижения российскими налогоплательщиками налоговой базы с использованием организаций, зарегистрированных в юрисдикциях, предусматривающих особые условия ведения бизнеса (такие как низкие налоги и/или возможность не раскрывать владельцев компаний). Регулирование было принято в рамках политики деофшоризации экономики, после принятия в 2012 году в нашей стране ряда законодательных инициатив, направленных против сокрытия доходов российских предприятий.
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Законодательное регулирование в отношении контролируемых иностранных компаний в РФ предназначено для минимизации занижения российскими налогоплательщиками налоговой базы с использованием организаций, зарегистрированных в юрисдикциях, предусматривающих особые условия ведения бизнеса (такие как низкие налоги и/или возможность не раскрывать владельцев компаний). Регулирование было принято в рамках политики деофшоризации экономики, после принятия в 2012 году в нашей стране ряда законодательных инициатив, направленных против сокрытия доходов российских предприятий.
Статья: Привлечение должников к уголовной ответственности за неисполнение судебных актов: правовые основы, проблемные вопросы и пути их решения. Уголовная ответственность за аналогичные преступления в законодательстве иностранных государств
(Вилкова П.Н.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 2)При этом злостное уклонение означает невыполнение должником обязанностей, возложенных на него решением суда, что может проявляться в следующих действиях (бездействии): неисполнение должником требований, изложенных в судебном акте, в сроки, установленные законом для исполнения исполнительных документов; наличие у должника фактической возможности исполнить решение суда; сокрытие доходов, имущества и т.д.
(Вилкова П.Н.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 2)При этом злостное уклонение означает невыполнение должником обязанностей, возложенных на него решением суда, что может проявляться в следующих действиях (бездействии): неисполнение должником требований, изложенных в судебном акте, в сроки, установленные законом для исполнения исполнительных документов; наличие у должника фактической возможности исполнить решение суда; сокрытие доходов, имущества и т.д.
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль у организаций на ОСН, НДФЛ у ИП, налог, уплачиваемый на спецрежиме, которые доначислены из-за сокрытия, занижения выручки, доходов;
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль у организаций на ОСН, НДФЛ у ИП, налог, уплачиваемый на спецрежиме, которые доначислены из-за сокрытия, занижения выручки, доходов;
Статья: Споры лиц, обманутых телефонными мошенниками, с держателями банковских карт
(Кияшко В.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Наивно полагать, что лицо, передавая свою банковскую карту абсолютно незнакомому (малознакомому) человеку, не осознает, для каких возможных целей она может понадобиться. Правомерность цели передачи может вытекать только из лично-доверительных отношений между гражданами, характеризоваться использованием карты в присутствии передающего лица, либо на непродолжительный период времени. В случае же с передачей карты незнакомому человеку либо малознакомому человеку такая передача априори совершается передающим с пониманием использования банковской карты с противоправной целью - отмыванием доходов, сокрытием доходов, мошенничества и т.д. Понятно, что, передавая карту, в случае если владелец карты не участвует в самом хищении, он не знает и не может знать, сколько денежных средств будет похищено через данную карту, а может быть через данную карту иными лицами денежные средства будут не похищаться, а отмываться, укрываться от налогообложения или карта будет использована по иному назначению, есть ли в этом причинно-следственная связь с хищением?
(Кияшко В.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Наивно полагать, что лицо, передавая свою банковскую карту абсолютно незнакомому (малознакомому) человеку, не осознает, для каких возможных целей она может понадобиться. Правомерность цели передачи может вытекать только из лично-доверительных отношений между гражданами, характеризоваться использованием карты в присутствии передающего лица, либо на непродолжительный период времени. В случае же с передачей карты незнакомому человеку либо малознакомому человеку такая передача априори совершается передающим с пониманием использования банковской карты с противоправной целью - отмыванием доходов, сокрытием доходов, мошенничества и т.д. Понятно, что, передавая карту, в случае если владелец карты не участвует в самом хищении, он не знает и не может знать, сколько денежных средств будет похищено через данную карту, а может быть через данную карту иными лицами денежные средства будут не похищаться, а отмываться, укрываться от налогообложения или карта будет использована по иному назначению, есть ли в этом причинно-следственная связь с хищением?
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)г) сокрытие или искажение анкетных данных, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)г) сокрытие или искажение анкетных данных, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В частности, своего рода дроблением можно признать искусственное использование иностранных юрисдикций с целью сокрытия дохода и минимизации налогообложения в России.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В частности, своего рода дроблением можно признать искусственное использование иностранных юрисдикций с целью сокрытия дохода и минимизации налогообложения в России.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом случае инспекция, с учетом вида осуществляемой ИП деятельности и свидетельских показаний, сделала вывод о наличии в действиях предпринимателя признаков сокрытия дохода от налогообложения. Документы, позволяющие осуществить налоговый контроль и определить действительные налоговые обязательства, предпринимателем представлены не были.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом случае инспекция, с учетом вида осуществляемой ИП деятельности и свидетельских показаний, сделала вывод о наличии в действиях предпринимателя признаков сокрытия дохода от налогообложения. Документы, позволяющие осуществить налоговый контроль и определить действительные налоговые обязательства, предпринимателем представлены не были.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)в-третьих, в целях предупреждения злоупотреблений со стороны участников соглашения (работника и работодателя) с целью сокрытия доходов, выплат от налогообложения можно установить нормативы необлагаемых сумм компенсации морального вреда в трудовых отношениях по сложившейся традиционной схеме, которая сегодня действует только в отношении незаконного увольнения (п. 1 ст. 217 НК РФ): "В части, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратного размера среднемесячного заработка".
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)в-третьих, в целях предупреждения злоупотреблений со стороны участников соглашения (работника и работодателя) с целью сокрытия доходов, выплат от налогообложения можно установить нормативы необлагаемых сумм компенсации морального вреда в трудовых отношениях по сложившейся традиционной схеме, которая сегодня действует только в отношении незаконного увольнения (п. 1 ст. 217 НК РФ): "В части, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратного размера среднемесячного заработка".
"Собственность в гражданском праве"
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)Истец указывал на такие признаки, влекущие квалификацию сделки в качестве антисоциальной, как то, что она совершалась должностным лицом с целью сокрытия его доходов, а также вопреки запрету заниматься предпринимательской деятельностью.
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)Истец указывал на такие признаки, влекущие квалификацию сделки в качестве антисоциальной, как то, что она совершалась должностным лицом с целью сокрытия его доходов, а также вопреки запрету заниматься предпринимательской деятельностью.
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Развитие глобальной экономики требует существенных изменений традиционных отношений между участниками налогового контроля. Это объясняется высоким уровнем состязательности между налоговыми органами и налогоплательщиками. Такая состязательность обусловлена, с одной стороны, повсеместным возрастанием налоговой нагрузки и повышением квалифицированности налоговых органов, а с другой стороны - тем, что процесс глобализации предоставляет крупному бизнесу все больше возможностей для налоговой оптимизации и сокрытия доходов.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Развитие глобальной экономики требует существенных изменений традиционных отношений между участниками налогового контроля. Это объясняется высоким уровнем состязательности между налоговыми органами и налогоплательщиками. Такая состязательность обусловлена, с одной стороны, повсеместным возрастанием налоговой нагрузки и повышением квалифицированности налоговых органов, а с другой стороны - тем, что процесс глобализации предоставляет крупному бизнесу все больше возможностей для налоговой оптимизации и сокрытия доходов.