Соисполнитель ниокр НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Соисполнитель ниокр НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 149 НК РФНе облагаются НДС:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС20.2. Вправе ли применять освобождение от НДС соисполнитель НИОКР, выполняемых за счет средств бюджетов и фондов?
Нормативные акты
"Методические указания по заполнению формы "Мониторинг по основным направлениям деятельности образовательной организации высшего образования за 2024 г. (форма N 1-Мониторинг)"
(утв. Минобрнауки России)В графе 3 приводится общая стоимость выполненных работ, услуг за отчетный год с учетом стоимости работ, выполненных соисполнителями, амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. В графе 4 из графы 3 выделяется стоимость работ, услуг, выполненных собственными силами отчитывающейся организации. При этом по работам, финансируемым из бюджета, в графах 3 и 4 показывается сметная стоимость работ, по хоздоговорным работам - стоимость работ по договорной цене (без налога на добавленную стоимость).
(утв. Минобрнауки России)В графе 3 приводится общая стоимость выполненных работ, услуг за отчетный год с учетом стоимости работ, выполненных соисполнителями, амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. В графе 4 из графы 3 выделяется стоимость работ, услуг, выполненных собственными силами отчитывающейся организации. При этом по работам, финансируемым из бюджета, в графах 3 и 4 показывается сметная стоимость работ, по хоздоговорным работам - стоимость работ по договорной цене (без налога на добавленную стоимость).
Статья: Гранты по трехсторонним соглашениям в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Однако от обложения НДС освобождаются научно-исследовательские работы и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств и за счет грантов РФФИ и других научных фондов как исполнителями, так и соисполнителями этих работ. Таким образом, если в договоре, заключенном руководителем проекта с учреждением, указано, что учреждение является соисполнителем НИОКТР, то НДС начислять не нужно.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Однако от обложения НДС освобождаются научно-исследовательские работы и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств и за счет грантов РФФИ и других научных фондов как исполнителями, так и соисполнителями этих работ. Таким образом, если в договоре, заключенном руководителем проекта с учреждением, указано, что учреждение является соисполнителем НИОКТР, то НДС начислять не нужно.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций, связанных с выполнением НИОКР
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, может ли соисполнитель НИОКР воспользоваться освобождением от НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, может ли соисполнитель НИОКР воспользоваться освобождением от НДС.
Вопрос: Об НДС при выполнении соисполнителями опытно-конструкторских работ (части работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств, а также вспомогательных работ.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73282)Вместе с тем основанием для освобождения от НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет бюджетных средств, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73282)Вместе с тем основанием для освобождения от НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет бюджетных средств, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
Вопрос: Может ли соисполнитель по договору о выполнении ОКР применять льготу по НДС в соответствии с пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-07/63846 в отношении документов, подтверждающих применение льготы, были даны разъяснения для случая, когда освобождение применялось при выполнении НИОКР за счет бюджетных средств на основании пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ: основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, могут являться договор о выполнении работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-07/63846 в отношении документов, подтверждающих применение льготы, были даны разъяснения для случая, когда освобождение применялось при выполнении НИОКР за счет бюджетных средств на основании пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ: основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, могут являться договор о выполнении работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
Вопрос: Об освобождении от НДС при выполнении соисполнителями опытно-конструкторских работ (части работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 06.12.2023 N 03-07-07/117403)Вместе с тем основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
(Письмо Минфина России от 06.12.2023 N 03-07-07/117403)Вместе с тем основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
Статья: Правовая судьба результата интеллектуальной деятельности при выполнении государственного контракта
(Майборода В.А.)
("Администратор суда", 2023, N 4)То есть названные работы, выступая в качестве предмета государственного, муниципального контракта, освобождены от уплаты НДС, и исполнитель, а также соисполнители получают вознаграждение в результате выполнения контракта выше на размер НДС, нежели выполнение аналогичных работ в ординарном подряде. Тут нельзя не вспомнить знаменитую цитату из Т. Даннинга, использованную К. Марксом в его "Капитале", - о поведении капитала при увеличении прибыли, согласно завершению которой "...при 100% он попирает ногами все человеческие законы..." <3>.
(Майборода В.А.)
("Администратор суда", 2023, N 4)То есть названные работы, выступая в качестве предмета государственного, муниципального контракта, освобождены от уплаты НДС, и исполнитель, а также соисполнители получают вознаграждение в результате выполнения контракта выше на размер НДС, нежели выполнение аналогичных работ в ординарном подряде. Тут нельзя не вспомнить знаменитую цитату из Т. Даннинга, использованную К. Марксом в его "Капитале", - о поведении капитала при увеличении прибыли, согласно завершению которой "...при 100% он попирает ногами все человеческие законы..." <3>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Соисполнители пользуются освобождением от уплаты НДС в том случае, если они выполняют научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские работы.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Соисполнители пользуются освобождением от уплаты НДС в том случае, если они выполняют научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские работы.
Вопрос: Об освобождении от НДС соисполнителем при выполнении научно-исследовательских работ (части работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108315)Вместе с тем основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108315)Вместе с тем основанием для освобождения от налога на добавленную стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, может являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, а также письменное уведомление (справка) заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных ему бюджетных средствах на оплату указанных работ.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при выполнении НИОКР и технологических работ по разработке технологии и созданию технической документации.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-07-07/72783)Освобождение от налогообложения НДС вышеуказанных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и технологических работ применяется организациями (исполнителями) и соисполнителями независимо от источника финансирования этих работ, при условии, что в состав таких работ включаются любые виды деятельности из поименованных в подпункте 16.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса. При выполнении иных работ указанное освобождение не применяется.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-07-07/72783)Освобождение от налогообложения НДС вышеуказанных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и технологических работ применяется организациями (исполнителями) и соисполнителями независимо от источника финансирования этих работ, при условии, что в состав таких работ включаются любые виды деятельности из поименованных в подпункте 16.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса. При выполнении иных работ указанное освобождение не применяется.
Вопрос: О применении освобождения от НДС выполняемых соисполнителями опытно-конструкторских работ (части работ), финансируемых исполнителем за счет бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-07-07/25824)Является ли указанное документальное оформление (контракт с приложениями и выписка из государственного контракта без указания соответствующего КБК) достаточным основанием для подтверждения финансирования выполняемых работ за счет средств федерального бюджета и того, что выполняемые работы относятся к научно-исследовательским либо опытно-конструкторским работам, в целях правомерности применения соисполнителем освобождения от налогообложения НДС по пп. 16 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-07-07/25824)Является ли указанное документальное оформление (контракт с приложениями и выписка из государственного контракта без указания соответствующего КБК) достаточным основанием для подтверждения финансирования выполняемых работ за счет средств федерального бюджета и того, что выполняемые работы относятся к научно-исследовательским либо опытно-конструкторским работам, в целях правомерности применения соисполнителем освобождения от налогообложения НДС по пп. 16 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации?