Соглашение по охране труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение по охране труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что общество на основании коллективного договора и соглашения по охране труда производило в пользу работников выплаты в качестве дополнительной компенсации за тяжелые и вредные условия труда. При анализе бухгалтерских документов установлено, что общество отказалось от выплат компенсаций за вредные условия труда и включило данные компенсации в фонд оплаты труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что общество на основании коллективного договора и соглашения по охране труда производило в пользу работников выплаты в качестве дополнительной компенсации за тяжелые и вредные условия труда. При анализе бухгалтерских документов установлено, что общество отказалось от выплат компенсаций за вредные условия труда и включило данные компенсации в фонд оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда подлежит обложению НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Суды разъяснили, почему выплачиваемая на основании коллективного договора и соглашения по охране труда компенсация за вредные условия труда являлась скрытой формой заработной платы и должна была облагаться НДФЛ (постановление АС Волго-Вятского округа от 10.02.2025 N Ф01-6655/2024 по делу N А43-18133/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Суды разъяснили, почему выплачиваемая на основании коллективного договора и соглашения по охране труда компенсация за вредные условия труда являлась скрытой формой заработной платы и должна была облагаться НДФЛ (постановление АС Волго-Вятского округа от 10.02.2025 N Ф01-6655/2024 по делу N А43-18133/2023).
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(КонсультантПлюс, 2026)копию или выписку из локального нормативного акта организации о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда и (или) перечня таких мероприятий, разработанного по результатам СОУТ, и (или) коллективного договора (соглашения по охране труда);
(КонсультантПлюс, 2026)копию или выписку из локального нормативного акта организации о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда и (или) перечня таких мероприятий, разработанного по результатам СОУТ, и (или) коллективного договора (соглашения по охране труда);
Нормативные акты
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что общество на основании коллективного договора и соглашения по охране труда производило в пользу работников выплаты в качестве дополнительной компенсации за тяжелые и вредные условия труда. При анализе бухгалтерских документов установлено, что общество отказалось от выплат компенсаций за вредные условия труда и включило данные компенсации в фонд оплаты труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что общество на основании коллективного договора и соглашения по охране труда производило в пользу работников выплаты в качестве дополнительной компенсации за тяжелые и вредные условия труда. При анализе бухгалтерских документов установлено, что общество отказалось от выплат компенсаций за вредные условия труда и включило данные компенсации в фонд оплаты труда.
"Комментарий к разделу X "Охрана труда" Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комитет в своей деятельности руководствуется законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ об охране труда, генеральным, региональным, отраслевым (межотраслевым), территориальным соглашениями, действующими в отношении работодателя, коллективным договором (соглашением по охране труда), локальными нормативными актами работодателя.
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комитет в своей деятельности руководствуется законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ об охране труда, генеральным, региональным, отраслевым (межотраслевым), территориальным соглашениями, действующими в отношении работодателя, коллективным договором (соглашением по охране труда), локальными нормативными актами работодателя.
Готовое решение: Порядок возмещения расходов из СФР на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)копии локального нормативного акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда (выписку из него), и (или) перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников (выписку из него), который разработан по результатам проведения спецоценки условий труда, и (или) коллективного договора (выписку из него) или соглашения по охране труда;
(КонсультантПлюс, 2026)копии локального нормативного акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда (выписку из него), и (или) перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников (выписку из него), который разработан по результатам проведения спецоценки условий труда, и (или) коллективного договора (выписку из него) или соглашения по охране труда;
Статья: Соотношение норм международного, регионального международного и национального права в регулировании отношений в сфере труда
(Семешко А.И.)
("Ex jure", 2025, N 4)Двусторонние и многосторонние международные договоры и соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами вне рамок международных межправительственных организаций, также могут иметь общий и специальный характер. Первые определяют основные направления сотрудничества РФ с отдельными государствами в социально-трудовой сфере (например, заключенное в Пекине Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан Российской Федерации в Китайской Народной Республике и граждан Китайской Народной Республики в Российской Федерации от 3 ноября 2000 г.), по вопросам охраны труда (например, Соглашение о порядке расследования несчастных случаев на производстве, произошедших с гражданами одного государства - члена Евразийского экономического сообщества при осуществлении трудовой деятельности на территории другого государства - члена Евразийского экономического сообщества от 31 мая 2013 г.) и в других областях. Вторые регулируют отношения, связанные, например, с трудовой деятельностью и социальной защитой работников-мигрантов и членов их семей (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики "О трудовой деятельности и социальной защите трудящихся-мигрантов" от 28 марта 1996 г.; Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша "О принципах трудовой деятельности российских граждан на территории Республики Польша и польских граждан на территории Российской Федерации" от 15 марта 1994 г. и др.).
(Семешко А.И.)
("Ex jure", 2025, N 4)Двусторонние и многосторонние международные договоры и соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами вне рамок международных межправительственных организаций, также могут иметь общий и специальный характер. Первые определяют основные направления сотрудничества РФ с отдельными государствами в социально-трудовой сфере (например, заключенное в Пекине Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан Российской Федерации в Китайской Народной Республике и граждан Китайской Народной Республики в Российской Федерации от 3 ноября 2000 г.), по вопросам охраны труда (например, Соглашение о порядке расследования несчастных случаев на производстве, произошедших с гражданами одного государства - члена Евразийского экономического сообщества при осуществлении трудовой деятельности на территории другого государства - члена Евразийского экономического сообщества от 31 мая 2013 г.) и в других областях. Вторые регулируют отношения, связанные, например, с трудовой деятельностью и социальной защитой работников-мигрантов и членов их семей (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики "О трудовой деятельности и социальной защите трудящихся-мигрантов" от 28 марта 1996 г.; Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша "О принципах трудовой деятельности российских граждан на территории Республики Польша и польских граждан на территории Российской Федерации" от 15 марта 1994 г. и др.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)б) копию или выписку из коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников) и (или) копию или выписку из локального нормативного акта о реализуемых страхователем мероприятиях по улучшению условий и охраны труда;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)б) копию или выписку из коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников) и (или) копию или выписку из локального нормативного акта о реализуемых страхователем мероприятиях по улучшению условий и охраны труда;
Статья: Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- копия или выписка из коллективного договора/соглашения по охране труда и (или) копия или выписка из локального акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- копия или выписка из коллективного договора/соглашения по охране труда и (или) копия или выписка из локального акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда;
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)копия соглашения по охране труда или выписка из него;
(КонсультантПлюс, 2024)копия соглашения по охране труда или выписка из него;
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- контроль за соблюдением работниками законов и иных нормативных правовых актов об охране труда, коллективного договора, соглашения по охране труда, других локальных нормативных правовых актов организации;
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- контроль за соблюдением работниками законов и иных нормативных правовых актов об охране труда, коллективного договора, соглашения по охране труда, других локальных нормативных правовых актов организации;
Статья: Возбуждение дела о налоговом преступлении снова невозможно без инициативы налоговой службы
(Купцов И.А.)
("Закон", 2023, N 6)Привлечение к уголовной ответственности по ст. 131, 133, 135 УК РСФСР 1926 года за неисполнение обязательств по договору, нарушение нанимателем заключенных с профессиональным союзом коллективных договоров и других соглашений и нарушение законов об охране труда характеризовалось тем, что в качестве условия уголовной ответственности требовалось предварительное установление определенных обстоятельств преступного деяния в гражданском суде или примирительном порядке <38>. Это условие определялось в науке уголовного права того времени как условие наказуемости и уголовной ответственности. Наиболее полно проблему условий наказуемости в советском праве раскрыл А.Н. Трайнин.
(Купцов И.А.)
("Закон", 2023, N 6)Привлечение к уголовной ответственности по ст. 131, 133, 135 УК РСФСР 1926 года за неисполнение обязательств по договору, нарушение нанимателем заключенных с профессиональным союзом коллективных договоров и других соглашений и нарушение законов об охране труда характеризовалось тем, что в качестве условия уголовной ответственности требовалось предварительное установление определенных обстоятельств преступного деяния в гражданском суде или примирительном порядке <38>. Это условие определялось в науке уголовного права того времени как условие наказуемости и уголовной ответственности. Наиболее полно проблему условий наказуемости в советском праве раскрыл А.Н. Трайнин.
Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий, в том числе напрямую из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)копия локального нормативного акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда (выписка из него) и (или) перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда, разработанного по результатам СОУТ (выписка из него), и (или) копия коллективного договора (выписка из него) или соглашения по охране труда;
(КонсультантПлюс, 2026)копия локального нормативного акта о реализуемых мероприятиях по улучшению условий и охраны труда (выписка из него) и (или) перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда, разработанного по результатам СОУТ (выписка из него), и (или) копия коллективного договора (выписка из него) или соглашения по охране труда;