Соглашение пфр налоговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение пфр налоговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.3. Полномочие страховщика по получению информации о страхователях и застрахованных лицах и иных сведений, составляющих "налоговую тайну", перекликается с аналогичными возможностями, предоставленными в рамках деятельности страховщика по проведению проверок документов страхователей и застрахованных лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы. В этом отношении отдельное упоминание данного полномочия представляется излишним, поскольку при осуществлении контрольных мероприятий происходят информационный обмен и взаимодействие с уполномоченными государственными органами, органами местного самоуправления и иными организациями и учреждениями. Указанная в комментируемой статье информация предоставляется ПФР налоговыми органами на основании Соглашения ФНС России N ММВ-23-11/26@, ПФР N АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016 "Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации".
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.3. Полномочие страховщика по получению информации о страхователях и застрахованных лицах и иных сведений, составляющих "налоговую тайну", перекликается с аналогичными возможностями, предоставленными в рамках деятельности страховщика по проведению проверок документов страхователей и застрахованных лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы. В этом отношении отдельное упоминание данного полномочия представляется излишним, поскольку при осуществлении контрольных мероприятий происходят информационный обмен и взаимодействие с уполномоченными государственными органами, органами местного самоуправления и иными организациями и учреждениями. Указанная в комментируемой статье информация предоставляется ПФР налоговыми органами на основании Соглашения ФНС России N ММВ-23-11/26@, ПФР N АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016 "Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации".
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)в) взаимодействие между субъектами публичного финансового контроля и исполнительными органами власти, наделенными контрольно-надзорными полномочиями. Банк России и Счетная палата РФ, а также контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований не являются органами исполнительной власти, при этом для осуществления эффективного контроля и им, и исполнительным органам власти необходим взаимный обмен информацией. Правовые основы такого взаимодействия заложены в ряде нормативных правовых актов: в ст. 221 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; Соглашении о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы от 21.01.2010 N 01-69/1 и N ММ-27-2/1 для таможенных и налоговых органов; Регламенте взаимодействия при осуществлении Федеральным казначейством бюджетного мониторинга и казначейского сопровождения средств, предоставляемых из федерального бюджета, от 14.11.2018 N 07-04-30/2, в рамках которого определяется взаимодействие с Федеральной налоговой службой, Федеральной службой по финансовому мониторингу, Счетной палатой РФ и иными; сотрудничество Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы определено Соглашением об информационном взаимодействии между Федеральным казначейством и Федеральной налоговой службой, утвержденным Казначейством РФ N 42-7.1-02/10.1-43, ФНС России N САЭ-27-10/7@ 08.11.2005. Сотрудничество Счетной палаты РФ и Федеральной налоговой службы определено Соглашением Счетной палаты РФ N С-03-01-108, ФНС России N ММВ-23-3/16 от 14.11.2014. Правовые основы сотрудничества ФНС и Банка России определены в Указании Банка России от 14.01.2020 N 5387-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов", а также Соглашением Банка России N 01-15/3182, ФНС России N ММВ-27-2/5@ от 29.06.2010 "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой".
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)в) взаимодействие между субъектами публичного финансового контроля и исполнительными органами власти, наделенными контрольно-надзорными полномочиями. Банк России и Счетная палата РФ, а также контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований не являются органами исполнительной власти, при этом для осуществления эффективного контроля и им, и исполнительным органам власти необходим взаимный обмен информацией. Правовые основы такого взаимодействия заложены в ряде нормативных правовых актов: в ст. 221 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; Соглашении о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы от 21.01.2010 N 01-69/1 и N ММ-27-2/1 для таможенных и налоговых органов; Регламенте взаимодействия при осуществлении Федеральным казначейством бюджетного мониторинга и казначейского сопровождения средств, предоставляемых из федерального бюджета, от 14.11.2018 N 07-04-30/2, в рамках которого определяется взаимодействие с Федеральной налоговой службой, Федеральной службой по финансовому мониторингу, Счетной палатой РФ и иными; сотрудничество Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы определено Соглашением об информационном взаимодействии между Федеральным казначейством и Федеральной налоговой службой, утвержденным Казначейством РФ N 42-7.1-02/10.1-43, ФНС России N САЭ-27-10/7@ 08.11.2005. Сотрудничество Счетной палаты РФ и Федеральной налоговой службы определено Соглашением Счетной палаты РФ N С-03-01-108, ФНС России N ММВ-23-3/16 от 14.11.2014. Правовые основы сотрудничества ФНС и Банка России определены в Указании Банка России от 14.01.2020 N 5387-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов", а также Соглашением Банка России N 01-15/3182, ФНС России N ММВ-27-2/5@ от 29.06.2010 "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой".
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.06.2015 N 159-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) вправе направлять в целях исполнения обязанности, предусмотренной пунктом 9 статьи 7 настоящего Федерального закона, в налоговые органы, таможенные органы, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, кредитные организации запросы о представлении информации и документов, в том числе сведений, составляющих налоговую, банковскую, служебную и коммерческую тайну, а также персональных данных. Перечень информации и документов, порядок и сроки их представления определяются соглашением о взаимодействии налоговых органов, таможенных органов, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации с государственным заказчиком. Государственный заказчик обязан хранить ставшие ему известными налоговую, банковскую, служебную и коммерческую тайну, персональные данные, обеспечивать конфиденциальность и безопасность указанных сведений и несет ответственность за их разглашение в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном оборонном заказе" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) вправе направлять в целях исполнения обязанности, предусмотренной пунктом 9 статьи 7 настоящего Федерального закона, в налоговые органы, таможенные органы, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, кредитные организации запросы о представлении информации и документов, в том числе сведений, составляющих налоговую, банковскую, служебную и коммерческую тайну, а также персональных данных. Перечень информации и документов, порядок и сроки их представления определяются соглашением о взаимодействии налоговых органов, таможенных органов, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации с государственным заказчиком. Государственный заказчик обязан хранить ставшие ему известными налоговую, банковскую, служебную и коммерческую тайну, персональные данные, обеспечивать конфиденциальность и безопасность указанных сведений и несет ответственность за их разглашение в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование""15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о постановке на учет в налоговых органах российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений.";
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование""15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о постановке на учет в налоговых органах российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений.";
Вопрос: Российская организация получила заем от иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при выплате процентов по займу резиденту ОАЭ?
(Консультация эксперта, 2024)- государственный пенсионный фонд Объединенных Арабских Эмиратов.
(Консультация эксперта, 2024)- государственный пенсионный фонд Объединенных Арабских Эмиратов.
Вопрос: О налогообложении дивидендов, выплачиваемых российской организацией иностранному лицу - резиденту Султаната Оман.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-08-05/126127)Одновременно пунктом 3 статьи 10 Соглашения установлено, что независимо от положений пункта 2 статьи 10 Соглашения дивиденды, возникающие в Договаривающемся Государстве, освобождаются от налога в этом Договаривающемся Государстве, при условии, что они выплачиваются в случае Султаната Оман:
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-08-05/126127)Одновременно пунктом 3 статьи 10 Соглашения установлено, что независимо от положений пункта 2 статьи 10 Соглашения дивиденды, возникающие в Договаривающемся Государстве, освобождаются от налога в этом Договаривающемся Государстве, при условии, что они выплачиваются в случае Султаната Оман:
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наряду с системой государственных пенсий в РФ существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор на основании ст. 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наряду с системой государственных пенсий в РФ существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор на основании ст. 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
Статья: Банк России как орган публичного финансового контроля
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)<7> Указание Банка России от 14 января 2020 г. N 5387-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов" // Вестник Банка России. 2020. N 29.
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)<7> Указание Банка России от 14 января 2020 г. N 5387-У "О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов" // Вестник Банка России. 2020. N 29.
Вопрос: О предоставлении супругу (супруге) вкладчика вычета на долгосрочные сбережения граждан в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86983)Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" под договором негосударственного пенсионного обеспечения понимается соглашение между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком негосударственного пенсионного фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд, а негосударственный пенсионный фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) негосударственного пенсионного фонда негосударственную пенсию.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86983)Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" под договором негосударственного пенсионного обеспечения понимается соглашение между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком негосударственного пенсионного фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд, а негосударственный пенсионный фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) негосударственного пенсионного фонда негосударственную пенсию.
Статья: Перспективы создания совместных предприятий с участием инвесторов других государств - членов ЕАЭС
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", в случае если вступают в силу новые федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, изменяющие размеры федеральных налогов (за исключением акцизов, налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации) и взносов в государственные внебюджетные фонды (за исключением взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации), либо вносятся в действующие федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации изменения и дополнения, которые приводят к увеличению совокупной налоговой нагрузки на деятельность инвестора по реализации приоритетного инвестиционного проекта на территории Российской Федерации, указанные изменения и дополнения не применяются в течение сроков окупаемости инвестиционного проекта.
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", в случае если вступают в силу новые федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, изменяющие размеры федеральных налогов (за исключением акцизов, налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации) и взносов в государственные внебюджетные фонды (за исключением взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации), либо вносятся в действующие федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации изменения и дополнения, которые приводят к увеличению совокупной налоговой нагрузки на деятельность инвестора по реализации приоритетного инвестиционного проекта на территории Российской Федерации, указанные изменения и дополнения не применяются в течение сроков окупаемости инвестиционного проекта.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм пенсионных взносов и пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84378)Согласно пункту 1 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84378)Согласно пункту 1 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами.
Вопрос: Какой документ будет подтверждением резидентства организации в иностранном государстве, если на доходы не распространяется Соглашение между РФ и ОАЭ? Какой орган должен выдать указанный документ? Достаточно ли в данном случае документов о регистрации юрлица в ОАЭ, информации с сайтов?
(Консультация эксперта, 2025)- выражение "Договаривающееся государство или его финансовые и инвестиционные учреждения" в Объединенных Арабских Эмиратах означает: Правительство ОАЭ; любое местное правительство ОАЭ (Абу-Даби, Дубая, Шарджи, Рас-эль-Хаймы, Эль-Фуджайры, Умм-эль-Кайвайна и Аджмана); Центральный банк ОАЭ; Инвестиционное управление Абу-Даби; Эмиратское инвестиционное управление; любую финансовую или инвестиционную организацию, учреждение, агентство, орган или иное образование, полностью принадлежащие Правительству ОАЭ или любому местному правительству ОАЭ; государственный пенсионный фонд ОАЭ (пп. "i" п. 1 ст. 2 Соглашения).
(Консультация эксперта, 2025)- выражение "Договаривающееся государство или его финансовые и инвестиционные учреждения" в Объединенных Арабских Эмиратах означает: Правительство ОАЭ; любое местное правительство ОАЭ (Абу-Даби, Дубая, Шарджи, Рас-эль-Хаймы, Эль-Фуджайры, Умм-эль-Кайвайна и Аджмана); Центральный банк ОАЭ; Инвестиционное управление Абу-Даби; Эмиратское инвестиционное управление; любую финансовую или инвестиционную организацию, учреждение, агентство, орган или иное образование, полностью принадлежащие Правительству ОАЭ или любому местному правительству ОАЭ; государственный пенсионный фонд ОАЭ (пп. "i" п. 1 ст. 2 Соглашения).