Соглашение об уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение об уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и подать
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)<25> https://www.gnivc.ru/ -> Программное обеспечение и услуги -> Программное обеспечение ФНС России -> Программа подготовки заявлений налогоплательщика при импорте товаров и уплате косвенных налогов в рамках соглашения о Таможенном союзе (Программа "ТС-Обмен НП").
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)<25> https://www.gnivc.ru/ -> Программное обеспечение и услуги -> Программное обеспечение ФНС России -> Программа подготовки заявлений налогоплательщика при импорте товаров и уплате косвенных налогов в рамках соглашения о Таможенном союзе (Программа "ТС-Обмен НП").
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)- договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС. В рассмотренной ситуации - соглашение о передаче образцов продукции для тестирования;
(Консультация эксперта, 2024)- договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС. В рассмотренной ситуации - соглашение о передаче образцов продукции для тестирования;
Нормативные акты
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 09.10.2000
"О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле"2. Взимание и контроль по уплате косвенных налогов при ввозе (вывозе) товаров с таможенной территории государства одной Стороны на таможенную территорию государства другой Стороны осуществляют таможенные и налоговые органы государств - участников настоящего Соглашения.
"О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле"2. Взимание и контроль по уплате косвенных налогов при ввозе (вывозе) товаров с таможенной территории государства одной Стороны на таможенную территорию государства другой Стороны осуществляют таможенные и налоговые органы государств - участников настоящего Соглашения.
Приказ Минэкономразвития России N 73, Минпромэнерго России N 81, Минфина России N 58н от 15.04.2005
(ред. от 07.12.2017)
"Об утверждении Порядка, определяющего понятие "Промышленная сборка" и устанавливающего применение данного понятия при ввозе на территорию Российской Федерации автокомпонентов для производства моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД, их узлов и агрегатов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2005 N 6543)документы об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), подтверждающие факт экспорта узлов и агрегатов моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенных на основе Соглашения.
(ред. от 07.12.2017)
"Об утверждении Порядка, определяющего понятие "Промышленная сборка" и устанавливающего применение данного понятия при ввозе на территорию Российской Федерации автокомпонентов для производства моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД, их узлов и агрегатов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2005 N 6543)документы об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), подтверждающие факт экспорта узлов и агрегатов моторных транспортных средств товарных позиций 8701 - 8705 ТН ВЭД ЕАЭС, произведенных на основе Соглашения.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте из РФ в Республику Беларусь товаров, которые в дальнейшем реализуются белорусским хозяйствующим субъектом, в том числе российским покупателям.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)1) контракты и дополнительные соглашения с покупателями;
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)1) контракты и дополнительные соглашения с покупателями;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Статья: К вопросу о понятии недружественных действий иностранных государств: финансово-правовой аспект
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)25. Чернов К.В. Освобождение от уплаты косвенных налогов как инструмент снижения негативного эффекта от международных санкций в отношении российского рынка драгоценных металлов / К.В. Чернов // Актуальные проблемы российского права. 2023. N 6. С. 52 - 60.
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)25. Чернов К.В. Освобождение от уплаты косвенных налогов как инструмент снижения негативного эффекта от международных санкций в отношении российского рынка драгоценных металлов / К.В. Чернов // Актуальные проблемы российского права. 2023. N 6. С. 52 - 60.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<387> Заметим, что в 2009 г. Грузия завершила оформление выхода из состава СНГ как международной организации, однако она продолжает применять в отношениях с его государствами-членами некоторые заключенные ранее в рамках СНГ соглашения экономического характера.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<387> Заметим, что в 2009 г. Грузия завершила оформление выхода из состава СНГ как международной организации, однако она продолжает применять в отношениях с его государствами-членами некоторые заключенные ранее в рамках СНГ соглашения экономического характера.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В соответствии с договором все суммы, предусмотренные договором аренды, не включают в себя НДС. В случае возникновения обязанности по уплате косвенных налогов, влекущей увеличение налоговых обязательств арендодателя в связи с договором аренды, размер арендной платы подлежит соответствующему увеличению арендодателем в одностороннем порядке (Постановление АС ВСО от 23.05.2024 N Ф02-1593/2024, Ф02-1595/2024 по делу N А19-23422/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В соответствии с договором все суммы, предусмотренные договором аренды, не включают в себя НДС. В случае возникновения обязанности по уплате косвенных налогов, влекущей увеличение налоговых обязательств арендодателя в связи с договором аренды, размер арендной платы подлежит соответствующему увеличению арендодателем в одностороннем порядке (Постановление АС ВСО от 23.05.2024 N Ф02-1593/2024, Ф02-1595/2024 по делу N А19-23422/2022).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Действует ли освобождение от НДС при экспорте товаров из РФ в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)До 01.01.2015 сходные положения были установлены в отношении Таможенного союза (ст. ст. 2, 4 Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе", п. 1 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе").
Действует ли освобождение от НДС при экспорте товаров из РФ в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)До 01.01.2015 сходные положения были установлены в отношении Таможенного союза (ст. ст. 2, 4 Соглашения "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе", п. 1 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе").
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить ставку НДС 0% при экспорте товаров, если грузополучатель из ЕАЭС, а покупатель - иностранец не из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание! В большинстве приведенных документов выводы сделаны в отношении экспорта товаров в страны Таможенного союза, регулируемого Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе".
Можно ли применить ставку НДС 0% при экспорте товаров, если грузополучатель из ЕАЭС, а покупатель - иностранец не из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание! В большинстве приведенных документов выводы сделаны в отношении экспорта товаров в страны Таможенного союза, регулируемого Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 и Протоколом от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе".
Статья: Перспективы создания совместных предприятий с участием инвесторов других государств - членов ЕАЭС
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 2 ст. 2 Закона Киргизской Республики "Об инвестициях в Киргизской Республике" в случае внесения изменений или дополнений в настоящий Закон, налоговое законодательство Киргизской Республики и законодательство о неналоговых платежах инвестор, а также инвестируемое предприятие в течение десяти лет со дня подписания соглашения о стабилизации имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий по уплате налогов, включая налог на добавленную стоимость, но исключая другие косвенные налоги, и неналоговых платежей (за исключением платежей за оказываемые государственными органами услуги) в порядке, установленном законодательством Киргизской Республики.
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно п. 2 ст. 2 Закона Киргизской Республики "Об инвестициях в Киргизской Республике" в случае внесения изменений или дополнений в настоящий Закон, налоговое законодательство Киргизской Республики и законодательство о неналоговых платежах инвестор, а также инвестируемое предприятие в течение десяти лет со дня подписания соглашения о стабилизации имеют право выбора наиболее благоприятных для них условий по уплате налогов, включая налог на добавленную стоимость, но исключая другие косвенные налоги, и неналоговых платежей (за исключением платежей за оказываемые государственными органами услуги) в порядке, установленном законодательством Киргизской Республики.