Соглашение об отступном ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение об отступном ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при списании банком безнадежной задолженности по кредитному договору в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)При этом дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга).
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)При этом дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>13. Между гражданином и банком состоялась возмездная сделка по передаче нежилого недвижимого имущества по соглашению об отступном, в результате которой к гражданину как залогодателю, предоставившему обеспечение обязательств третьего лица перешли права кредитора по кредитному договору, которые для целей НДФЛ являются доходом, имеющим стоимостную оценку.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>13. Между гражданином и банком состоялась возмездная сделка по передаче нежилого недвижимого имущества по соглашению об отступном, в результате которой к гражданину как залогодателю, предоставившему обеспечение обязательств третьего лица перешли права кредитора по кредитному договору, которые для целей НДФЛ являются доходом, имеющим стоимостную оценку.
<Письмо> ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб., в виде отступного должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. С какой суммы физическое лицо должно заплатить НДФЛ, при условии что стороны не являются взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, НДФЛ исчисляется со стоимости переданного имущества в размере 1,5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, НДФЛ исчисляется со стоимости переданного имущества в размере 1,5 млн руб.
Ситуация: Как бывшие супруги могут разделить совместно нажитое имущество после развода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В соглашении бывшие супруги могут установить тот порядок раздела, который удобен им, в том числе с отступлением от равенства долей в праве собственности на имущество.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В соглашении бывшие супруги могут установить тот порядок раздела, который удобен им, в том числе с отступлением от равенства долей в праве собственности на имущество.
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление отступного (ст. 409 ГК РФ) также является одним из способов прекращения обязательства. Оно возможно по соглашению сторон, при этом обязательство прекращается предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление отступного (ст. 409 ГК РФ) также является одним из способов прекращения обязательства. Оно возможно по соглашению сторон, при этом обязательство прекращается предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга) (Письмо УФНС по г. Москве от 04.12.2019 N 20-14/302768@).
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга) (Письмо УФНС по г. Москве от 04.12.2019 N 20-14/302768@).
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физическое лицо выступило поручителем по кредитам, выданным ООО. В залог банку переданы объекты недвижимости и земельные участки. Впоследствии на основании соглашения о предоставлении отступного в счет погашения обязательств ООО по кредитным договорам физлицо передало банку недвижимое имущество, в том числе нежилые здания, находившиеся в его собственности менее трех лет и использовавшиеся для сдачи в аренду (то есть в предпринимательской деятельности).
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физическое лицо выступило поручителем по кредитам, выданным ООО. В залог банку переданы объекты недвижимости и земельные участки. Впоследствии на основании соглашения о предоставлении отступного в счет погашения обязательств ООО по кредитным договорам физлицо передало банку недвижимое имущество, в том числе нежилые здания, находившиеся в его собственности менее трех лет и использовавшиеся для сдачи в аренду (то есть в предпринимательской деятельности).
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Вместе с тем прощение долга влечет за собой возникновение у заемщика экономической выгоды, подлежащей обложению НДФЛ. Как указано в Письме ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@, "дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга)".
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Вместе с тем прощение долга влечет за собой возникновение у заемщика экономической выгоды, подлежащей обложению НДФЛ. Как указано в Письме ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@, "дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга)".
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В то же время полученные физическим лицом проценты с суммы займа, предоставленного иному лицу, и сумма неустойки являются доходом и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В то же время полученные физическим лицом проценты с суммы займа, предоставленного иному лицу, и сумма неустойки являются доходом и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: НДФЛ при списании долга за коммунальные услуги
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как поясняют чиновники, дата фактического получения дохода, возникшего в связи с прекращением обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором, соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга). На это указывают и судьи: датой фактического получения дохода является дата полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, прописанным в законодательстве РФ. Это связано с тем, что именно в момент прекращения обязательства должника перед организацией с него снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет права требовать возврата долга и осуществлять мероприятия по взысканию задолженности, именно в данный момент у лица возникают экономическая выгода и доход, подлежащий налогообложению (Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.10.2021 N 88а-15720/2021).
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как поясняют чиновники, дата фактического получения дохода, возникшего в связи с прекращением обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором, соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга). На это указывают и судьи: датой фактического получения дохода является дата полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, прописанным в законодательстве РФ. Это связано с тем, что именно в момент прекращения обязательства должника перед организацией с него снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет права требовать возврата долга и осуществлять мероприятия по взысканию задолженности, именно в данный момент у лица возникают экономическая выгода и доход, подлежащий налогообложению (Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.10.2021 N 88а-15720/2021).