Соглашение о распределении налогового вычета между супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о распределении налогового вычета между супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму УФНС по г. Москве от 15.03.2021 N 20-21/035043@ <О распределении дохода от продажи квартиры между супругами для целей НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 9)Супруги продали квартиру, которая принадлежала в долях: 2/3 - супругу, 1/3 - супруге. Допускается ли в целях расчета НДФЛ и получения имущественных вычетов распределить по соглашению между супругами доход от продажи квартиры в равных долях?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 9)Супруги продали квартиру, которая принадлежала в долях: 2/3 - супругу, 1/3 - супруге. Допускается ли в целях расчета НДФЛ и получения имущественных вычетов распределить по соглашению между супругами доход от продажи квартиры в равных долях?
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- соглашение о распределении налогового вычета между супругами (если квартира приобреталась в совместную собственность супругов);
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)- соглашение о распределении налогового вычета между супругами (если квартира приобреталась в совместную собственность супругов);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
"О направлении информации"- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.07.2011 N 20-14/4/071112@
<О порядке налогообложения доходов, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами>В случае когда один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, положения указанного абзаца в части общей совместной собственности не могут применяться, поскольку супруг уже реализовал право на данный вычет и в связи с этим он не может распределяться между супругами по их письменному заявлению.
<О порядке налогообложения доходов, полученных в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами>В случае когда один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, положения указанного абзаца в части общей совместной собственности не могут применяться, поскольку супруг уже реализовал право на данный вычет и в связи с этим он не может распределяться между супругами по их письменному заявлению.
Статья: Как разделить вычет между супругами?
(Мошкович М.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)В 2006 году (в период брака) была приобретена квартира, которая оформлена в мою собственность. В 2007 году мной был получен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей. Жена не подписывала никаких заявлений в ФНС, равно как и никаких соглашений о распределении имущественного вычета между супругами по этой квартире. В 2008 году была приобретена другая квартира стоимостью 4,5 млн. рублей, а в 2009 году зарегистрировано право общей совместной собственности на нас с супругой. Может ли теперь моя супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет и получить его в полном размере с суммы 2 млн. рублей? Необходимо ли мне писать для этого какие-то заявления или соглашения о распределении вычета, учитывая, что я уже воспользовался своим правом на вычет?
(Мошкович М.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)В 2006 году (в период брака) была приобретена квартира, которая оформлена в мою собственность. В 2007 году мной был получен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей. Жена не подписывала никаких заявлений в ФНС, равно как и никаких соглашений о распределении имущественного вычета между супругами по этой квартире. В 2008 году была приобретена другая квартира стоимостью 4,5 млн. рублей, а в 2009 году зарегистрировано право общей совместной собственности на нас с супругой. Может ли теперь моя супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет и получить его в полном размере с суммы 2 млн. рублей? Необходимо ли мне писать для этого какие-то заявления или соглашения о распределении вычета, учитывая, что я уже воспользовался своим правом на вычет?
Статья: Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 20)Допустим, несколько граждан приобретают жилую недвижимость в общую совместную собственность. Они также имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Но в этом случае размер вычета, предоставляемого каждому совладельцу, определяется по соглашению, заключенному между ними. Если такого соглашения нет, порядок распределения вычета может быть предусмотрен в письменном заявлении совладельцев, которое они представляют в налоговую инспекцию вместе с другими документами, подтверждающими право на получение вычета (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Распределение долей между супругами допустимо и в соотношении 100 и 0%. Это отмечено в Письме Минфина России от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337. Однако общая сумма имущественного вычета, предоставляемого по жилому объекту, не должна превышать в части расходов на приобретение 1 000 000 руб.
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 20)Допустим, несколько граждан приобретают жилую недвижимость в общую совместную собственность. Они также имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Но в этом случае размер вычета, предоставляемого каждому совладельцу, определяется по соглашению, заключенному между ними. Если такого соглашения нет, порядок распределения вычета может быть предусмотрен в письменном заявлении совладельцев, которое они представляют в налоговую инспекцию вместе с другими документами, подтверждающими право на получение вычета (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Распределение долей между супругами допустимо и в соотношении 100 и 0%. Это отмечено в Письме Минфина России от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337. Однако общая сумма имущественного вычета, предоставляемого по жилому объекту, не должна превышать в части расходов на приобретение 1 000 000 руб.
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
("Официальный сайт ФНС России", 2014)- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Вопрос: ...В 2006 г. (в период брака) приобретена квартира, которая оформлена в собственность супруга. В 2007 г. супругом получен имущественный вычет в размере 1 млн руб. В 2008 г. приобретена другая квартира на праве общей совместной собственности. Может ли супруга получить имущественный вычет в сумме 2 млн руб.? Необходимо ли супругу писать заявление о распределении вычета, учитывая, что он воспользовался своим правом на вычет?
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)Вопрос: В 2006 г. (в период брака) была приобретена квартира, которая оформлена в мою собственность. В 2007 г. мной был получен имущественный вычет в размере 1 млн руб. Жена не подписывала никаких заявлений в ФНС, равно как и никаких соглашений о распределении имущественного вычета между супругами по этой квартире. В 2008 г. была приобретена другая квартира стоимостью 4,5 млн руб., а в 2009 г. зарегистрировано право общей совместной собственности на нас с супругой. Может ли теперь моя супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет и получить его в полном размере с суммы 2 млн руб.? Необходимо ли мне писать для этого какие-то заявления или соглашения о распределении вычета, учитывая, что я уже воспользовался своим правом на вычет?
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)Вопрос: В 2006 г. (в период брака) была приобретена квартира, которая оформлена в мою собственность. В 2007 г. мной был получен имущественный вычет в размере 1 млн руб. Жена не подписывала никаких заявлений в ФНС, равно как и никаких соглашений о распределении имущественного вычета между супругами по этой квартире. В 2008 г. была приобретена другая квартира стоимостью 4,5 млн руб., а в 2009 г. зарегистрировано право общей совместной собственности на нас с супругой. Может ли теперь моя супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет и получить его в полном размере с суммы 2 млн руб.? Необходимо ли мне писать для этого какие-то заявления или соглашения о распределении вычета, учитывая, что я уже воспользовался своим правом на вычет?
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность без определения долей. Вправе ли супруг получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ за супругу, если вычет распределен между супругами в равных размерах?
(Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32971)При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
(Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32971)При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Вопрос: ...Объект недвижимого имущества приобретен супругами в период брака. Может ли супруга (супруг) получить вычет исходя из расходов на приобретение данного объекта в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении супругу (супруге) заявленного им (ею) имущественного вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: Объект недвижимого имущества приобретен супругами в период брака и оформлен в собственность только супруга (супруги), который (которая) начал (начала) реализовывать право на получение имущественного налогового вычета, заявленного в размере, исчисленном исходя из полной суммы расходов и установленного ограничения по максимальному размеру вычета (по умолчанию, т.е. без представления в налоговый орган соответствующего соглашения о распределении (100% и 0%) расходов между супругами). Может ли супруга (супруг) получить вычет исходя из расходов на приобретение данного объекта в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении супругу (супруге) заявленного им (ею) имущественного налогового вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Вопрос: Объект недвижимого имущества приобретен супругами в период брака и оформлен в собственность только супруга (супруги), который (которая) начал (начала) реализовывать право на получение имущественного налогового вычета, заявленного в размере, исчисленном исходя из полной суммы расходов и установленного ограничения по максимальному размеру вычета (по умолчанию, т.е. без представления в налоговый орган соответствующего соглашения о распределении (100% и 0%) расходов между супругами). Может ли супруга (супруг) получить вычет исходя из расходов на приобретение данного объекта в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении супругу (супруге) заявленного им (ею) имущественного налогового вычета?
Статья: Налоги при разделе имущества супругов
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2017, N 5)Истцом была приобретена квартира, собственником которой он являлся до расторжения брака. Брак был расторгнут, и соглашением о разделе общего имущества супругов определено, что по 1/2 доли в праве собственности на квартиру переходит к каждому из супругов. После продажи своей доли гражданин полагал, что НДФЛ ему платить не нужно. Как указывал истец, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета подлежит распределению между совладельцами этого имущества пропорционально их доли либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Из свидетельства о государственной регистрации права не следовало, что квартира, расположенная по адресу, являлась единым объектом собственности. Таким образом, расходы по приобретению квартиры для целей исчисления НДФЛ должны были браться в полном размере, а не пропорционально 1/2 доли квартиры.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2017, N 5)Истцом была приобретена квартира, собственником которой он являлся до расторжения брака. Брак был расторгнут, и соглашением о разделе общего имущества супругов определено, что по 1/2 доли в праве собственности на квартиру переходит к каждому из супругов. После продажи своей доли гражданин полагал, что НДФЛ ему платить не нужно. Как указывал истец, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета подлежит распределению между совладельцами этого имущества пропорционально их доли либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Из свидетельства о государственной регистрации права не следовало, что квартира, расположенная по адресу, являлась единым объектом собственности. Таким образом, расходы по приобретению квартиры для целей исчисления НДФЛ должны были браться в полном размере, а не пропорционально 1/2 доли квартиры.
Статья: Имущественный налоговый вычет: что принесло нам прошедшее лето?
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 21)Даже если супруги подадут уточненные декларации по НДФЛ, вернут налог в бюджет и попросят изменить их соглашение о распределении между ними предоставляемого им имущественного вычета, они получат отказ - об этом говорится в Письме Минфина России от 30.06.2010 N 03-04-05/9-364. А вот если жилье приобреталось в общую долевую собственность, то проценты распределяются в соответствии с долями супругов, и сделать так, чтобы один супруг получил право на имущественный вычет по всей сумме фактически выплачиваемых процентов, невозможно. Об этом сказано в Письме от 13.08.2010 N 03-04-05/7-459. Кстати, если один из супругов "заартачится" и откажется подавать совместное заявление о распределении имущественного вычета, тот супруг, который прямо не поименован в свидетельстве о праве собственности на недвижимость, лишается права на получение имущественного вычета - см. Письмо Минфина России от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360. Мало того, если один из супругов погиб, то не использованная им часть имущественного вычета просто пропадет - второй супруг не сможет ею воспользоваться. Об этом сказано в Письме Минфина России от 02.08.2010 N 03-04-05/7-423.
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 21)Даже если супруги подадут уточненные декларации по НДФЛ, вернут налог в бюджет и попросят изменить их соглашение о распределении между ними предоставляемого им имущественного вычета, они получат отказ - об этом говорится в Письме Минфина России от 30.06.2010 N 03-04-05/9-364. А вот если жилье приобреталось в общую долевую собственность, то проценты распределяются в соответствии с долями супругов, и сделать так, чтобы один супруг получил право на имущественный вычет по всей сумме фактически выплачиваемых процентов, невозможно. Об этом сказано в Письме от 13.08.2010 N 03-04-05/7-459. Кстати, если один из супругов "заартачится" и откажется подавать совместное заявление о распределении имущественного вычета, тот супруг, который прямо не поименован в свидетельстве о праве собственности на недвижимость, лишается права на получение имущественного вычета - см. Письмо Минфина России от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360. Мало того, если один из супругов погиб, то не использованная им часть имущественного вычета просто пропадет - второй супруг не сможет ею воспользоваться. Об этом сказано в Письме Минфина России от 02.08.2010 N 03-04-05/7-423.
Статья: Отдайте мои денежки, или Поговорим об имущественном вычете
(Зайцева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)А как быть, если один из супругов право на вычет уже использовал? В этом случае вычет может быть предоставлен только другому супругу и лишь в размере половины понесенных расходов на приобретение жилого помещения, но не более максимально возможного предела. Распределять вычет по соглашению между супругами в иной пропорции нельзя (Письма Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 1), от 30.05.2008 N 03-04-05-01/182).
(Зайцева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)А как быть, если один из супругов право на вычет уже использовал? В этом случае вычет может быть предоставлен только другому супругу и лишь в размере половины понесенных расходов на приобретение жилого помещения, но не более максимально возможного предела. Распределять вычет по соглашению между супругами в иной пропорции нельзя (Письма Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 1), от 30.05.2008 N 03-04-05-01/182).