Соглашение о двойном налогообложении Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о двойном налогообложении Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация поручает казахстанской организации оплатить долг по лицензионному договору перед турецкой организацией. Вознаграждения за выполнение поручения нет. Возможно ли к выплатам в адрес резидента Казахстана применить положения соглашения об избежании двойного налогообложения и с каким государством?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (лицензиат) по договору поручения поручает поверенному (организации в Казахстане) оплатить свой долг по лицензионному договору перед организацией из Турции.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (лицензиат) по договору поручения поручает поверенному (организации в Казахстане) оплатить свой долг по лицензионному договору перед организацией из Турции.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/42534 <Как платит НДФЛ резидент Казахстана с выплат по ГПД через Интернет?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)1) международный договор или соглашение об устранении двойного налогообложения между Россией и Республикой Казахстан;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)1) международный договор или соглашение об устранении двойного налогообложения между Россией и Республикой Казахстан;
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 1 ст. 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" (далее - Конвенция) прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение.
(Консультация эксперта, 2025)В силу п. 1 ст. 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" (далее - Конвенция) прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Соглашения об избежании двойного налогообложения с отдельными странами, предоставляют право облагать налогом в России доходы от отчуждения акций (долей) или аналогичных долей участия, представленных недвижимым имуществом, расположенным на территории России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Соглашения об избежании двойного налогообложения с отдельными странами, предоставляют право облагать налогом в России доходы от отчуждения акций (долей) или аналогичных долей участия, представленных недвижимым имуществом, расположенным на территории России.
Статья: Об условиях применения льгот по российским соглашениям об избежании двойного налогообложения
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)Таким образом, сегодня преждевременно утверждать, что в отношении всех российских соглашений об избежании двойного налогообложения возможно применение одинаковых антиуклонительных правил. В частности, тест основной цели получает широкое распространение, однако применяется не ко всем российским СИДН, поскольку определенная часть соглашений не закрепляет это правило, а Многосторонняя конвенция на них не распространяется.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)Таким образом, сегодня преждевременно утверждать, что в отношении всех российских соглашений об избежании двойного налогообложения возможно применение одинаковых антиуклонительных правил. В частности, тест основной цели получает широкое распространение, однако применяется не ко всем российским СИДН, поскольку определенная часть соглашений не закрепляет это правило, а Многосторонняя конвенция на них не распространяется.
Статья: Постоянное представительство сервисного типа: критерии образования и отличия от иных видов постоянных представительств
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Критерий постоянства (регулярности) деятельности при определении наличия материального постоянного представительства в отечественной практике в настоящий момент не определен. Отдельные авторы в этой связи отмечают, что такое положение создает трудности при определении статуса иностранной организации в Российской Федерации, так как срок играет важную роль при определении деятельности через постоянное представительство, однако регулярность является оценочным понятием, которое может учитывать не только срок осуществления деятельности, но и ее частоту <11>. Для образования постоянного представительства сервисного типа срок ведения деятельности, как критерий постоянства (регулярности), определен, как правило, в соглашениях об избежании двойного налогообложения. В НК РФ такой срок не определяется, в связи с чем вывод о регулярности деятельности постоянного представительства сервисного типа зависит от наличия указания на этот критерий в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения:
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Критерий постоянства (регулярности) деятельности при определении наличия материального постоянного представительства в отечественной практике в настоящий момент не определен. Отдельные авторы в этой связи отмечают, что такое положение создает трудности при определении статуса иностранной организации в Российской Федерации, так как срок играет важную роль при определении деятельности через постоянное представительство, однако регулярность является оценочным понятием, которое может учитывать не только срок осуществления деятельности, но и ее частоту <11>. Для образования постоянного представительства сервисного типа срок ведения деятельности, как критерий постоянства (регулярности), определен, как правило, в соглашениях об избежании двойного налогообложения. В НК РФ такой срок не определяется, в связи с чем вывод о регулярности деятельности постоянного представительства сервисного типа зависит от наличия указания на этот критерий в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения:
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)<27> п. 5 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Беларусью от 21.04.1995; п. 5 ст. 7, ст. 8 Конвенции с Казахстаном от 18.10.1996; п. 7 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Арменией от 28.12.1996; п. 5 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Киргизией от 13.01.1999; Письмо Минфина от 01.11.2023 N 03-08-05/104185.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)<27> п. 5 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Беларусью от 21.04.1995; п. 5 ст. 7, ст. 8 Конвенции с Казахстаном от 18.10.1996; п. 7 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Арменией от 28.12.1996; п. 5 ст. 7, ст. 8 Соглашения с Киргизией от 13.01.1999; Письмо Минфина от 01.11.2023 N 03-08-05/104185.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ процентного дохода и уплате налога в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Таким образом, процентный доход, полученный российским налоговым резидентом от источников в Республике Казахстан, подлежит налогообложению в Республике Казахстан по ставке, не превышающей 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Таким образом, процентный доход, полученный российским налоговым резидентом от источников в Республике Казахстан, подлежит налогообложению в Республике Казахстан по ставке, не превышающей 10 процентов.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, при соблюдении определенных условий вознаграждение дистанционных работников - резидентов Казахстана, Армении, Киргизии, работающих на территории этих государств, может быть освобождено от уплаты НДФЛ в России (ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 14 Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизии об избежании двойного налогообложения).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, при соблюдении определенных условий вознаграждение дистанционных работников - резидентов Казахстана, Армении, Киргизии, работающих на территории этих государств, может быть освобождено от уплаты НДФЛ в России (ст. 232 НК РФ, п. 1 ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 14 Соглашения между РФ и Арменией об устранении двойного налогообложения, п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизии об избежании двойного налогообложения).
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, процентный доход, полученный российской организацией от источников в Республике Казахстан, может подлежать налогообложению в Республике Казахстан по ставке, не превышающей 10%. При этом порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода (Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, процентный доход, полученный российской организацией от источников в Республике Казахстан, может подлежать налогообложению в Республике Казахстан по ставке, не превышающей 10%. При этом порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода (Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530).