Социальный вычет за три года
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет за три года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Справочно. Максимальный срок давности для оформления социального налогового вычета - три года.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Справочно. Максимальный срок давности для оформления социального налогового вычета - три года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2011 N 879-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Законодательное усмотрение, в том числе при установлении социальных налоговых вычетов, не означает произвола, но в силу взаимосвязанных положений статей 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2) и 57 Конституции Российской Федерации должно отвечать требованиям, вытекающим из конституционного принципа равенства, согласно которым различия допустимы, если они объективно оправданны, обоснованны и преследуют конституционно значимые цели, а правовые средства, для их достижения используемые, этим целям соразмерны (Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2004 года N 11-П, от 15 июня 2006 года N 6-П и др.).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Законодательное усмотрение, в том числе при установлении социальных налоговых вычетов, не означает произвола, но в силу взаимосвязанных положений статей 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2) и 57 Конституции Российской Федерации должно отвечать требованиям, вытекающим из конституционного принципа равенства, согласно которым различия допустимы, если они объективно оправданны, обоснованны и преследуют конституционно значимые цели, а правовые средства, для их достижения используемые, этим целям соразмерны (Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2004 года N 11-П, от 15 июня 2006 года N 6-П и др.).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- право региональных властей снижать трехлетний минимальный предельный срок владения имуществом, который дает физлицам право на его безналоговую продажу;
("Главная книга", 2024, N 13)- право региональных властей снижать трехлетний минимальный предельный срок владения имуществом, который дает физлицам право на его безналоговую продажу;
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Читал, что с этого года, после введения ЕНП и ЕНС, нет трехлетнего ограничения на возврат налога. Так ли это? Могу ли я в связи с этим в 2023 г. подать декларации за 2018 - 2019 гг., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение, который я раньше не заявлял?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Читал, что с этого года, после введения ЕНП и ЕНС, нет трехлетнего ограничения на возврат налога. Так ли это? Могу ли я в связи с этим в 2023 г. подать декларации за 2018 - 2019 гг., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение, который я раньше не заявлял?
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Пенсионерам, получающим пенсию, предоставлено дополнительное право на перенос имущественного вычета на три года, предшествующих году образования неиспользованного остатка вычета. Но в данной ситуации такое право могло бы возникнуть, только если супруг на момент обращения за вычетом получал пенсию - не важно, страховую или социальную. Для лиц, достигших пенсионного возраста и не получающих пенсию, такого права не предусмотрено, поэтому перенести вычет на предыдущие годы, когда был заработок, он не сможет (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Пенсионерам, получающим пенсию, предоставлено дополнительное право на перенос имущественного вычета на три года, предшествующих году образования неиспользованного остатка вычета. Но в данной ситуации такое право могло бы возникнуть, только если супруг на момент обращения за вычетом получал пенсию - не важно, страховую или социальную. Для лиц, достигших пенсионного возраста и не получающих пенсию, такого права не предусмотрено, поэтому перенести вычет на предыдущие годы, когда был заработок, он не сможет (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В случае если предоставление имущественного налогового вычета обусловлено ошибкой самого налогового органа, инспекция вправе обратиться в суд с требованием о взыскании соответствующих сумм в качестве неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 Гражданского кодекса РФ в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов - с момента принятия первого решения о предоставлении вычета) (Постановление Конституционного Суда РФ N 9-П).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)В случае если предоставление имущественного налогового вычета обусловлено ошибкой самого налогового органа, инспекция вправе обратиться в суд с требованием о взыскании соответствующих сумм в качестве неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 Гражданского кодекса РФ в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов - с момента принятия первого решения о предоставлении вычета) (Постановление Конституционного Суда РФ N 9-П).
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Статья 79 Налогового кодекса не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть предприятие может вернуть сальдо единого налогового счета вне зависимости от даты его появления. При этом есть ограничения по сроку возврата. Так, в соответствии с пунктом 7 статьи 11.3 НК РФ установлено, что возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Статья 79 Налогового кодекса не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть предприятие может вернуть сальдо единого налогового счета вне зависимости от даты его появления. При этом есть ограничения по сроку возврата. Так, в соответствии с пунктом 7 статьи 11.3 НК РФ установлено, что возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статья 79 НК РФ не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть организация может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его образования. При этом нужно учитывать, что по пункту 7 статьи 11.3 НК РФ возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статья 79 НК РФ не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть организация может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его образования. При этом нужно учитывать, что по пункту 7 статьи 11.3 НК РФ возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин России в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более трех лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за три предшествующих календарных года, в которых у него было право на данные вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин России в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более трех лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за три предшествующих календарных года, в которых у него было право на данные вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более 3 лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого, финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за 3 предшествующих календарных года, в которых у него было право на эти вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Минфин в Письме от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 отметил, что при определении размера совокупной обязанности налогоплательщика не учитываются суммы налогов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций, если со дня истечения срока уплаты налога прошло более 3 лет. Соответствующее правило закреплено в п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Исходя из этого, финансисты считают, что налогоплательщик может получить социальные вычеты по НДФЛ за 3 предшествующих календарных года, в которых у него было право на эти вычеты (то есть были осуществлены расходы, по которым предусмотрен тот или иной социальный вычет).