Социальный вычет за три года
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет за три года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Справочно. Максимальный срок давности для оформления социального налогового вычета - три года.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Справочно. Максимальный срок давности для оформления социального налогового вычета - три года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2011 N 879-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Законодательное усмотрение, в том числе при установлении социальных налоговых вычетов, не означает произвола, но в силу взаимосвязанных положений статей 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2) и 57 Конституции Российской Федерации должно отвечать требованиям, вытекающим из конституционного принципа равенства, согласно которым различия допустимы, если они объективно оправданны, обоснованны и преследуют конституционно значимые цели, а правовые средства, для их достижения используемые, этим целям соразмерны (Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2004 года N 11-П, от 15 июня 2006 года N 6-П и др.).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Законодательное усмотрение, в том числе при установлении социальных налоговых вычетов, не означает произвола, но в силу взаимосвязанных положений статей 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2) и 57 Конституции Российской Федерации должно отвечать требованиям, вытекающим из конституционного принципа равенства, согласно которым различия допустимы, если они объективно оправданны, обоснованны и преследуют конституционно значимые цели, а правовые средства, для их достижения используемые, этим целям соразмерны (Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2004 года N 11-П, от 15 июня 2006 года N 6-П и др.).
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Процентный доход относится к основной налоговой базе, так что к нему применяются социальные вычеты <3>. Но получить вычет можно, только подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Банк не может предоставить вычет, поскольку он не рассчитывает и не удерживает НДФЛ с выплачиваемых процентов по вкладам, а только передает налоговикам сведения, необходимые для исчисления налога <4>. В декларации Петров уменьшит доход и на необлагаемый минимум 150 тыс. руб., и на соцвычет. Налог он уплатит только с оставшейся суммы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Процентный доход относится к основной налоговой базе, так что к нему применяются социальные вычеты <3>. Но получить вычет можно, только подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Банк не может предоставить вычет, поскольку он не рассчитывает и не удерживает НДФЛ с выплачиваемых процентов по вкладам, а только передает налоговикам сведения, необходимые для исчисления налога <4>. В декларации Петров уменьшит доход и на необлагаемый минимум 150 тыс. руб., и на соцвычет. Налог он уплатит только с оставшейся суммы.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Читал, что с этого года, после введения ЕНП и ЕНС, нет трехлетнего ограничения на возврат налога. Так ли это? Могу ли я в связи с этим в 2023 г. подать декларации за 2018 - 2019 гг., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение, который я раньше не заявлял?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Читал, что с этого года, после введения ЕНП и ЕНС, нет трехлетнего ограничения на возврат налога. Так ли это? Могу ли я в связи с этим в 2023 г. подать декларации за 2018 - 2019 гг., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение, который я раньше не заявлял?
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Статья 79 Налогового кодекса не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть предприятие может вернуть сальдо единого налогового счета вне зависимости от даты его появления. При этом есть ограничения по сроку возврата. Так, в соответствии с пунктом 7 статьи 11.3 НК РФ установлено, что возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Статья 79 Налогового кодекса не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть предприятие может вернуть сальдо единого налогового счета вне зависимости от даты его появления. При этом есть ограничения по сроку возврата. Так, в соответствии с пунктом 7 статьи 11.3 НК РФ установлено, что возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статья 79 НК РФ не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть организация может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его образования. При этом нужно учитывать, что по пункту 7 статьи 11.3 НК РФ возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статья 79 НК РФ не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть организация может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его образования. При этом нужно учитывать, что по пункту 7 статьи 11.3 НК РФ возврат переплаты возможен в течение трех лет. Но если у компании пропуск срока по уважительным причинам, его можно восстановить через суд.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Отмечу, что ст. 126.3 НК РФ установлена ответственность организации за представление налоговому органу недостоверных сведений для предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Отмечу, что ст. 126.3 НК РФ установлена ответственность организации за представление налоговому органу недостоверных сведений для предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! С 2024 года система получения социальных вычетов упрощается. Медицинские и образовательные организации смогут передавать в налоговую сведения о расходах налогоплательщиков самостоятельно, и гражданину останется только подать заявление на получение вычета, отмечает юрист налоговой практики Capital Legal Services Анастасия Локотко.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! С 2024 года система получения социальных вычетов упрощается. Медицинские и образовательные организации смогут передавать в налоговую сведения о расходах налогоплательщиков самостоятельно, и гражданину останется только подать заявление на получение вычета, отмечает юрист налоговой практики Capital Legal Services Анастасия Локотко.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Обратите внимание, вычет можно получить за три предшествующих года. Например, в 2025 году на вычет в ИФНС можно подать декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы. В 2026 году вычет за 2022 год не предоставят.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Обратите внимание, вычет можно получить за три предшествующих года. Например, в 2025 году на вычет в ИФНС можно подать декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы. В 2026 году вычет за 2022 год не предоставят.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Что еще нужно учесть при получении вычета у работодателя?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Что еще нужно учесть при получении вычета у работодателя?