Социальный вычет в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами по Российской Федерации (по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию). Форма N 5-НДФЛ (годовая)
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел III. Сведения о физических лицах,
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел III. Сведения о физических лицах,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справки по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справки по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<1> Форма 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<1> Форма 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица (далее - справка), которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица (далее - справка), которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
Статья: Какие документы выдавать работнику при увольнении в 2023 году?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре 2022 г. и январе 2023 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Кроме того, вышеуказанное несоответствие приведет к расхождению данных о заработной плате, отраженных в расчетных листах за календарный год, и информации о доходах в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за этот же период. Данный факт повлияет на размеры социальных и имущественных вычетов, возникающих на стыке календарных лет, и негативно скажется на работниках.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Кроме того, вышеуказанное несоответствие приведет к расхождению данных о заработной плате, отраженных в расчетных листах за календарный год, и информации о доходах в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) за этот же период. Данный факт повлияет на размеры социальных и имущественных вычетов, возникающих на стыке календарных лет, и негативно скажется на работниках.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).