Социальный вычет в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справки по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справки по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.
Формы
Форма: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами по Российской Федерации (по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию). Форма N 5-НДФЛ (годовая)
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел III. Сведения о физических лицах,
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел III. Сведения о физических лицах,
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- с другой стороны, эта сумма НДФЛ не считается уплаченной физлицом, поскольку налог не был у него удержан. А значит, человек не может рассчитывать на нее при получении имущественных или социальных вычетов, которыми он мог бы воспользоваться, если бы организация вовремя удержала налог.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Приложение N 1 - это отчет (справка), содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Приложение N 1 - это отчет (справка), содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но при удаленной работе неважен даже налоговый статус работника, поскольку с 01.01.2024 введен новый принцип обложения НДФЛ доходов работников, с которыми заключен трудовой договор о дистанционной работе. С указанной даты источник выплаты дохода определяется по месту нахождения работодателя, а не работника (как это было в 2023 г.). И если доходы выплачивает российский работодатель или обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в России, то это доходы от источников в РФ. Доходы резидентов и нерезидентов надо облагать НДФЛ по одинаковым ставкам - от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода работника <2>. Разница лишь в том, что нерезидентам не положены налоговые вычеты (стандартные на детей, социальные и имущественные) <3>. Тут главное, чтобы договор был заключен по правилам гл. 49.1 ТК РФ <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но при удаленной работе неважен даже налоговый статус работника, поскольку с 01.01.2024 введен новый принцип обложения НДФЛ доходов работников, с которыми заключен трудовой договор о дистанционной работе. С указанной даты источник выплаты дохода определяется по месту нахождения работодателя, а не работника (как это было в 2023 г.). И если доходы выплачивает российский работодатель или обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в России, то это доходы от источников в РФ. Доходы резидентов и нерезидентов надо облагать НДФЛ по одинаковым ставкам - от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода работника <2>. Разница лишь в том, что нерезидентам не положены налоговые вычеты (стандартные на детей, социальные и имущественные) <3>. Тут главное, чтобы договор был заключен по правилам гл. 49.1 ТК РФ <4>.
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ; п. 4 Порядка).
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для обращения в налоговый орган вам понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя. Также указанные справки, имеющиеся в распоряжении налоговых органов, можно просматривать и выгружать на свой компьютер с помощью личного кабинета на сайте ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для обращения в налоговый орган вам понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя. Также указанные справки, имеющиеся в распоряжении налоговых органов, можно просматривать и выгружать на свой компьютер с помощью личного кабинета на сайте ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@).