Социальный вычет уточненная декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет уточненная декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)И наконец, можно подать декларацию за 2024 г., скорректировав сумму соцвычета с учетом возвращенной вам платы за обучение. Поддержал этот вариант и специалист ФНС, к которому мы обратились.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)И наконец, можно подать декларацию за 2024 г., скорректировав сумму соцвычета с учетом возвращенной вам платы за обучение. Поддержал этот вариант и специалист ФНС, к которому мы обратились.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>При таких обстоятельствах в предоставлении заявленного в уточненной налоговой декларации социального налогового вычета, который не переносится на последующие налоговые периоды, в случае, когда налогоплательщиком ранее заявлен и уже фактически ему предоставлен налоговый вычет за налоговый период в размере, большем или равном сумме доходов, подлежащих налогообложению в этом налоговом периоде, может быть отказано, учитывая также, что возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>При таких обстоятельствах в предоставлении заявленного в уточненной налоговой декларации социального налогового вычета, который не переносится на последующие налоговые периоды, в случае, когда налогоплательщиком ранее заявлен и уже фактически ему предоставлен налоговый вычет за налоговый период в размере, большем или равном сумме доходов, подлежащих налогообложению в этом налоговом периоде, может быть отказано, учитывая также, что возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
"План деятельности Федеральной налоговой службы на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов"
(утв. Минфином России 22.01.2025 N 03-00-07/ВН-2077)Цели и задачи публичной декларации ежегодно корректируются с учетом фактических результатов за прошлый год.
(утв. Минфином России 22.01.2025 N 03-00-07/ВН-2077)Цели и задачи публичной декларации ежегодно корректируются с учетом фактических результатов за прошлый год.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) В уточненной декларации Петров должен указать все вычеты: и остаток имущественного, и социальные вычеты, заявленные в первичной 3-НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) В уточненной декларации Петров должен указать все вычеты: и остаток имущественного, и социальные вычеты, заявленные в первичной 3-НДФЛ.
Вопрос: При подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. для получения вычета на лечение налогоплательщик включил в нее расходы за 2022 и 2023 гг. Должен ли он подать уточненную декларацию за 2023 г., или ему подтвердят вычет в размере расходов, понесенных в 2023 г., несмотря на то, что указаны расходы и за другой год?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В связи с этим необходимости представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в случае включения в поданную ранее налоговую декларацию за 2023 г. расходов на оказанные медицинские услуги, не относящихся к налоговому периоду (в рассматриваемом случае, 2022 г.), не имеется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В связи с этим необходимости представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в случае включения в поданную ранее налоговую декларацию за 2023 г. расходов на оказанные медицинские услуги, не относящихся к налоговому периоду (в рассматриваемом случае, 2022 г.), не имеется.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Специальные правила возврата налоговых вычетов, ошибочно предоставленных в обычном (не упрощенном) порядке, в НК не прописаны. При этом еще в 2017 г. Конституционный суд высказался о том, что ошибочно предоставленный имущественный НДФЛ-вычет налоговая вправе взыскивать в рамках гражданско-правового спора <8>. Чуть позже такую же позицию КС высказал по вопросу одобренных по ошибке социальных вычетов <9>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Специальные правила возврата налоговых вычетов, ошибочно предоставленных в обычном (не упрощенном) порядке, в НК не прописаны. При этом еще в 2017 г. Конституционный суд высказался о том, что ошибочно предоставленный имущественный НДФЛ-вычет налоговая вправе взыскивать в рамках гражданско-правового спора <8>. Чуть позже такую же позицию КС высказал по вопросу одобренных по ошибке социальных вычетов <9>.
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837)Особенности предоставления социальных налоговых вычетов предусмотрены статьей 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837)Особенности предоставления социальных налоговых вычетов предусмотрены статьей 219 Кодекса.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Покажем на цифрах. Если в первичной декларации вы заявили соцвычет по расходам на учебу в размере 90 000 руб., сумма возвращенного НДФЛ составила 11 700 руб. В уточненной декларации вы заявили только вычет по расходам на спорт - 30 000 руб., сумма к возврату - 3 900 руб. Но поскольку первичный отчет по сути обнулился, а деньги из бюджета по нему вы уже получили, вместо дополнительной суммы к возврату образовалась недоимка в размере 7 800 руб. (11 700 руб. - 3 900 руб.).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Покажем на цифрах. Если в первичной декларации вы заявили соцвычет по расходам на учебу в размере 90 000 руб., сумма возвращенного НДФЛ составила 11 700 руб. В уточненной декларации вы заявили только вычет по расходам на спорт - 30 000 руб., сумма к возврату - 3 900 руб. Но поскольку первичный отчет по сути обнулился, а деньги из бюджета по нему вы уже получили, вместо дополнительной суммы к возврату образовалась недоимка в размере 7 800 руб. (11 700 руб. - 3 900 руб.).