Социальный вычет у налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет у налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов. Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченной кредитной организации. В этом случае ИП должен передать этой организации сведения о выплатах физлицам (ч. 1, 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов. Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены уполномоченной кредитной организации. В этом случае ИП должен передать этой организации сведения о выплатах физлицам (ч. 1, 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3 и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту), если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3 и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту), если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обязательными условиями для предоставления социальных налоговых вычетов налоговым агентом - работодателем являются следующие:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обязательными условиями для предоставления социальных налоговых вычетов налоговым агентом - работодателем являются следующие:
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с зарплаты работников и иных выплат физлицам (в качестве налогового агента). При этом вы не обязаны предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов, а функции налогового агента можете поручить уполномоченной кредитной организации (ч. 1, 3, 4 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с зарплаты работников и иных выплат физлицам (в качестве налогового агента). При этом вы не обязаны предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов, а функции налогового агента можете поручить уполномоченной кредитной организации (ч. 1, 3, 4 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Информация: Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).